杭州 王艳飞 沈阳 宋力

我国的现行业绩评价指标体系主要从财务状况、资产营运状况、偿债能力状况和发展能力状况四个方面来考虑，而其中的发展能力状况也只限于从增长率和积累率两个方面来评价，尚未考虑到企业的创新能力。然而，优秀企业的评价标准应包括企业的技术创新能力、管理创新能力、获取信息能力、资产整合能力等方面。

企业在市场上的优势主要是依靠产品的优势。随着产品生命周期和新产品开发所需时间的不断缩短，任何企业如果不能积极主动地在经营战略、技术、管理、产品、组织等方面创新，即使外部条件和内部资源都能得到充分利用，也无法在激烈的竞争中保持已经取得的优势，从而停滞不前，甚至惨遭失败。可以说，在知识经济时代，企业创新能力制约着企业的持续发展能力，企业的技术创新能力、产品创新能力、管理创新能力是决定企业能否在强手如林的竞争大潮中持续发展的关键因素。所以说，对企业的创新能力进行评价已经迫在眉睫。本文对如何设置评价企业创新能力指标作以下探讨。

一、评价企业创新能力的理论基础

在知识经济时代，知识与技术正成为真正的资本和首要的财富。知识和技术已成为推动企业进步的不可或缺的驱动力，是企业取得较高经营业绩的最基本条件。随着对知识经济学研究地不断深入，一些新的学科和研究领域逐步产生和发展起来，对评价企业创新能力提供了科学的理论依据。

1．创新理论——企业创新能力影响因素分析的理论基础。创新理论主要讲述企业如何通过技术创新、产品创新、管理创新、观念创新、制度创新和营销创新等使企业增强竞争能力，保持和扩大市场占有率，提高市场应变能力，在激烈的市场竞争中保持自己的优势地位。创新理论是在知识经济学的基础之上产生的。在知识经济时代，企业只有具有创新意识，进行创新活动，才能适应市场的不断变化，满足消费者的多方面需求，取得较好的经营业绩。创新理论则是评价企业发展状况及经营业绩的理论基础。

2．高科技产业界定理论——企业创新能力评价指标设置的理论基础。何谓高科技，目前尚无一个统一。精确的定义。对于高科技产业的定义，我国原国家科委在国家《高科技产业区高科技企业认定条件和办法》中做了以下具体规定：①生产经营中的科技含量——企业必须生产经营一种或多种高科技产品，技术性收入和高科技产品产值的总和应占企业总收入的50％以上；②劳动力中的科技含量——企业负责人必须熟悉本企业的研究开发、生产经营，具有大专以上学历的科技人员占企业总人数的30％以上（劳动密集型企业中占20％以上），且从事高科技产品研究与开发的专职人员占企业科技人员总数的10％以上；③资金的科技含量——用于高科技产品研究与开发的费用应占收入的3％以上。

二、评价企业创新能力的指标设置

分析我国定义高科技企业的标准，大致分为两类，一是创新投入方面，如科研开发强度、大专文化以上人员比例；二是创新产出方面，如技术性收入和高科技产品产值占总收入的比例。根据上述评价企业创新能力的理论依据，结合指标中数据选取的难易程度等因素，评价企业的创新能力可设置以下六个指标：

1．科研开发费用率。科研开发费用率是企业本年度内用于科研开发的费用总额占销售收入总额的比率。它表示企业每一元销售收入中有多少用于企业的科研开发，可反映企业在提高科技水平、开发新产品上是否肯于投入。因此，科研开发费用率是评价企业创新能力的一项重要指标。科研开发费用率=年技术开发费用／年销售收入×100％。

2．大专文化以上职工比率。大专文化以上职工比率是指企业职工总数中具有大专以上文化程度的人员比例。它反映企业员工素质的整体水平。创新能力是通过人来完成的，只有拥有高水平的人力资源，才可能谈得上企业的发展、创新。高科技人员比率高意味着创新。因此，评价企业创新能力时，大专文化以上职工比率是不容忽视的重要指标。大专文化以上职工比率=企业职工中具有大专以上文化程度的职工人数／企业职工总数×100％。

3．科技开发专职人员比率。科技开发专职人员比率是企业员工中科技开发专职人员占企业职工总人数的百分比。它表示企业员工户有多少人是专职从事科学研究的，在一定程度上反映企业的发展后劲。科技开发专职人员比率=科技开发专职人员／企业职工总数×100％。

4．技术进步贡献率。技术进步贡献率是指企业由于技术进步而使产值的增加额占产值增长总额的百分比。表示企业产值增长中由于技术进步所导致的增长所占的百分比，反映了企业科研开发的有效成果、技术创新对企业总产值增长的贡献大小。企业创新能力最终体现在，通过各种创新活动能够增加企业的销售（营业）收入，增加营业利润，尽可能多地提供对社会有用的商品、劳务、技术进步贡献率=技术进步使产值增加额／产值增长总额×100％。

5．技术开发费用创收率。技术开发费用创收率是指企业研制的新产品的销售收入总额与技术开发费用总额的比率。表示企业研制出的新产品的销售收入是当初用于研制新产品、提高科技水平的费用的多少倍。可反映企业科研部门的工作成果、技术开发费用的利用效果。因此，用技术开发创收率指标来进一步评价企业科研开发费用的利用效果是非常可取的。技术开发费用创收率=新产品销售收入总额／技术开发费用总额×l00％。

6．创新产品销售比例。创新产品销售比例是指在企业产品销售收入总额中创新产品销售收人所占的百分比。表示企业新产品开发的效果好坏，企业销售收入中有发展前景的新产品所占比例的大小，反映企业是否始终有新产品可以层层替代将要被市场淘汰的老产品。企业开发出的新产品的市场占有率越大、销售额越大，意味着企业科研开发效果越显著，未来的经营业绩特别是创新能力越好。可见，创新产品销售比例是衡量企业创新能力、考核企业经营业绩的重要指标。创新产品销售比例=创新产品销售收入额／总产品销售收入总额×100％。