说到现金管理，许多人都认为那是在企业账户资金不充裕时才采取的必要手段，部分资金充裕的民营企业反而不知道该拿资金做些什么。
　　 其实，现金管理必须前置，现金内审工作也要“穿越”。
　　 某不愿具名的咨询公司人士向记者透露，不久前他们就专门为此类民营企业设计并培训有关“如何提高资金报酬的途径和方式”的内容。
　　 “账上的钱并不是越多越好的。”杨军对于资金充裕状况下的现金管理有独到的理解。她认为，账上的资金已经成为结果，而企业更应该关注这个结果产生的过程以及其延伸的发展趋势，也就是这笔钱是如何来的，现金流入的方式是否合理高效及如何使其价值最大化等问题。
　　 “财务部门应将现金管理前移，如在现金流入之前高调介入营销部门管理，考察营销计划及手段是否有利于更合理、更高效地获取现金。”杨军犀利地指出。这种管理的 前置体现在很多方面，不同货币环境、不同市场和税务环境下的现金安排方式都会有所不同。
　　 “不要等到企业的现金流转出现问题，才想到审计。”杨军如是说。
　　 内审部门一般不参与营销规划，这种“先天不足”对开展有价值的审计工作不利。
　　 “内审部门要‘先知先觉’。”杨军分析说，“财务数据已经成为结果，如果仅局限于审查财务数据，将很难发挥内审应有的作用。最好的方式是内审部门能够穿越到审计环节之前，并通过自身的专业水平将整个流程串联起来，这是做好现金内审的关键。”变被动接受为主动参与，将促使企业内审部门向管理层提交建设性的管理建议成为可能。
　　 这一切都仰赖于合格的现金管理人员。杨军发现，一名合格的现金管理人员，首先必须精通业务、熟悉财务工作，还需要具备信息化管理的理念。最后，他们还必须拥有一定的税务知识，才能及时帮助企业规避日常业务中的税务风险。