【发布单位】财政部/国家科委
【发布文号】财预字[1997]460号
【发布日期】1997-12-16
【生效日期】1997-12-16
【失效日期】----------
【所属类别】国家法律法规
财政部、国家科委关于印发《科学事业单位会计制度》的通知
（财预字〔１９９７〕４６０号）
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、科委，国务院各部委、直属机构、新疆生产建设兵团：
为了规范科学事业单位会计核算行为，适应科研事业发展，根据财政部发布的《事业单位会计准则（试行）》，结合科学事业单位会计核算特点，我们制定了《科学事业单位会计制度》。《科学事业单位会计制度》从１９９８年１月１日起执行。国家科委、财政部１９８７年发布的《科学研究单位会计制度》（试行）同时废止。
附件：科学事业单位会计制度
财政部 国家科委
一九九七年十二月十六日
附件： 科学事业单位会计制度
第一章 总则
第一条 为贯彻《事业单位会计准则》，规范科学事业单位的会计核算，特制定本制度。
第二条 本制度适用于设在中华人民共和国境内的国有科学事业单位，包括主管会计单位、二级会计单位和基层会计单位。
第三条 科学事业单位应根据本制度的规定，进行会计核算，编制会计报表，准确反映单位的财务状况，满足国家预算管理、单位内部管理及有关各方了解单位财务状况的需要。
第四条 科学事业单位的会计核算应当以单位各项业务活动及其它活动持续正常地进行为前提。依照本制度的规定，科学事业单位应规范地建立各种账簿，及时、全面、如实地进行会计核算，正确记录和反映单位的各项业务活动及其它活动情况。
对于国家指定用途的资金应当按规定的用途使用，并在统一的会计账簿中专项予以核算。
第五条 科学事业单位必须设置独立的会计机构，配备合格的会计人员，做好会计工作。财务主管部门和大、中型科学事业单位应当设置总会计师。
第六条 科学事业单位的会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月份。会计年度、季度和月份的起迄日期采用公历日期。
第七条 科学事业单位的会计核算以人民币为记账本位币。发生外币收支业务的，应当折算为人民币核算。
第八条 科学事业单位的会计记账方法采用借贷记账法。
第九条 科学事业单位会计记录的文字应当使用中文，少数民族地区可同时使用少数民族文字。
第二章 资产计价的一般原则
第十条 应收及预付款项的计价原则
应收及预付款项按实际业务发生时的价格或金额计价。
第十一条 存货计价原则
购入的材料，按照买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理损耗、入库前的加工、整理及挑选费用以及缴纳的有关税费等计价。
委托外单位加工的材料，按照实际耗用的原材料或者半成品成本加运输费、装卸费、保险费、加工费用及有关的税费等计价。
自制的科技产品，按照制造过程中发生的各项实际成本计价。
盘盈的存货，按照同类存货的账面价值计价，单位没有同类存货的，按同类存货的市场价或评估价计价。
接受捐赠的实物，按照捐赠实物的发票、报关单、有关协议以及同类实物的国内或国际市场价格等资料确定的价值加由单位负担的运输费保险费、缴纳的有关税费等计价。
领用或发出材料、科技产品等存货时，可选择先进先出法、加权平均法、后进先出法等计价。
盘亏、毁损的各项存货，按账面价值计价。
第十二条 在研项目、在制产品计价原则
在研项目和在制产品按照研究和制造过程中发生的各项实际成本计价。
在研项目中止和在制产品盘亏，按实际成本计价。
第十三条 固定资产计价原则
购入的，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装调试费和缴纳的有关税费等计价。
自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出（含竣工交付使用前支付的借款利息及外币借款的折合差额等）计价。
融资租入，按照租赁协议或者合同确定的价款加运输费、保险费、安装调试费等计价。
接受捐赠的，按照同类资产的市场价格或所提供的有关凭据加上单位负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。
在原有固定资产基础上进行改扩建的，按照改扩建前的固定资产的原价，加上改扩建过程中发生的支出，减去改扩建过程中发生的变价收入后的余额计价。
盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价值计价。
固定资产由于投资、转让、报废、盘亏、毁损等原因减少时，按其账面原值计价。
第十四条 实物已收到，各种单据尚未收到的各项资产按合同或同类资产账面价值或市场价暂估计价，待收到正式单据后调整计价。
第十五条 无形资产计价原则
购入的，按照实际支付的价款计价。
接受捐赠的，按照所提供的有关凭据或同类无形资产的市价计价。
自行开发使用并且依法申请取得的无形资产，按照开发过程中的实际成本计价，或者按照经评估确认的金额计价。
对实行内部成本费用核算的单位取得的无形资产，其价值应在一定期限内平均摊销，一定的期限是指：凡法律和合同及单位申请书分别规定有法定有限期限和受益年限的，按二者孰短的原则确定；法律未规定有限期限的，按合同或单位申请书规定的受益年限确定；法律、合同或单位申请书都未规定的，按预计受益年限确定；受益期限难以预计的，按不少于１０年的期限确定。未实行内部成本费用核算的单位，按实际成本一次记入支出。
转让无形资产所有权，按其账面价值计价。
第十六条 对外投资计价原则
以货币资金方式对外投资的，按照实际支付金额计价。
以实物或无形资产方式对外投资的，按照评估确认的价值计价。
认购的债券，按照实际支付的款项计价。实际支付款项中含有应计利息的，按照扣除应计利息后的差额计价。
第三章 收入确认原则
第十七条 对财政补助收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入，以在实际收到款项时确认为收入。
第十八条 对科研收入、技术收入、试制产品收入、学术活动收入、科普活动收入和经营收入，以在提供科研成果、技术服务、发出产品等，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认为收入。
对于长期项目的收入，须根据年度完成进度，合理确认为收入。
第十九条 对经财政部门核准不上缴财政专户管理的预算外资金，在实际收到款项时确认为收入；对财政专户核拨的预算外资金，在收到资金后，确认为收入。
第四章 支出及内部成本费用核算原则
第二十条 为加强单位的支出管理，提高经济核算水平，根据单位业务活动特点及内部管理需要，单位应按照财务主管部门的要求，采取直接实行支出核算办法或内部成本费用核算办法。
第二十一条 科学事业单位发生的事业支出、经营支出、结转自筹基建、对附属单位补助和上缴上级支出，应正确予以归集。对从事各项业务活动发生的支出无法直接归集的，应按规定的比例和标准在事业支出和经营支出中进行合理会摊。
单位对发生的事业支出、经营支出，应按照“国家预算支出科目”分别归集到基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、设备购置费、修缮费、业务费和其他费用中。
第二十二条 实行内部成本费用核算，其成本费用应按照直接费用、间接费用、期间费用分别归集。期末，按规定将各项成本费用分别归集到事业支出和经营支出的相应科目中。
第二十三条 成本核算采用制造成本法。对于各项直接费用，直接计入各成本核算对象的成本中；对于各项间接费用，定期按一定标准分配计入成本核算对象的成本中。
对于期间费用，定期按规定的比例和标准分配计入事业支出和经营支出相应的科目中。
第二十四条 科研成本、技术成本、学术成本及科普成本，年末按实际成本转入事业支出相应的科目中。
第二十五条 试制成本及经营成本，应在产成品与在产品间进行合理分配。完工产品在验收入库后，其成本转入科技产品。
第五章 会计科目及使用说明
第二十六条 科学事业单位应按本制度的规定设置和使用会计科目（见附件一）。在不影响会计核算要求和会计报表项目汇总的前提下，可以根据实际情况自行增加、减少或合并某些会计科目。
本制度统一规定会计科目的编号，以利于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实现会计电算化。科学事业单位不得随意改变或打乱重编。在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
对于主管部门或代行拨款职能的科学事业单位收到财政拨付的应返还所属单位的预算外资金，应通过“其他应付款”科目核算。
支出及成本费用类科目中的成本费用科目和“待摊费用”、“预提费用”科目一般适用于实行内部成本费用核算的科学事业单位。
其他货币资金业务较多的科学事业单位可增设“１０３其他货币资金”科目。
设备、材料采购业务较大的科学事业单位，可增设“１１１预付购货款”科目
定型批量生产产品或其他工程承包等业务较多的科学事业单位，可以增设“１１２包装物”、“１１４自制半成品”、“１１８产成品”、“４１６产品销售收入”、“４１７工程承包收入”、“５３１产品销售成本”、“５３２工程承包成本”、“５３７销售费用”等科目。
采用分期收款销售商品的科学事业单位，可增设“１２８分期收款发出商品”科目。
委托外单位加工业务较多的科学事业单位，可增设“１１３委托加工材料”科目。
低值易耗品数量较多或采用分次（分期）摊销法分摊低值易耗品成本的科学事业单位，可增设“１２９低值易耗品”科目。
有商品购销业务的科学事业单位可增设“１２５库存商品”、“１２６商品进销差价”、“４１８商品销售收入”、“５３４商品销售成本”等科目。
固定资产改良或大修理业务较多的可增设“１２１在建工程”科目。
科学事业单位如发生被冻结存款等业务时，可增设“１４３其它基金”科目。
科学事业单位如有一年以上的待摊费用等业务时，可增设“１４２递延资产”科目。
科学事业单位经营收入中某项业务数额较大的可将二级科目改为一级科目设置和使用。
在填制会计凭证、登记账簿时，应填制会计科目的名称，或者同时填列会计科目编号和名称，不应只填科目编号而不填科目名称。
第二十七条 科学事业单位会计科目使用说明（见附件二）。
第六章 会计报表
第二十八条 科学事业单位会计报表的具体格式和编制说明，由本制度规定（见附件三）。
科学事业单位应按期向有关部门报送会计报表。会计月报表应于月末终了后七天内报出；季度报表应于季度终了后十五日内报出；年度会计报表应于年度终了后三十天内报出。法律、法规另有规定者，从其规定。
会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：科学事业单位名称、主管部门、地址、报表所属年度、季度、月份、送出日期等，并由单位领导、会计主管人员签名或盖章。
科学事业单位的主管部门或单位，应当根据同级财政部门的要求，在认真审核所属科学事业单位会计报表的基础上，编制汇总会计报表。
第七章 附则
第二十九条 经有关部门批准，办理完各项划转手续，已进入企业（企业集团）、纳入企业财务管理体系的单位，应执行同行业或接近行业企业会计制度。
非国有科学事业单位可参照本制度执行。
第三十条 本制度由财政部和国家科委负责解释、补充和修订。
第三十一条 本制度自１９９８年１月１日起执行。国家科委、财政部１９８７年发布的《科学研究单位会计制度》（试行）（〔１９８７〕国科发条字０２５８号）同时废止。
科学事业单位会计科目表
┌────┬───────┬─────────────────────┐│ 序号 │ 编号 │ 科目名称 │├────┼───────┼─────────────────────┤│ │ │ 一、资产类 ││１ │１０１ │现金 ││２ │１０２ │银行存款 ││３ │１０５ │应收票据 ││４ │１０６ │应收账款 ││５ │１０８ │预付合同款 ││６ │１１０ │其他应收款 ││７ │１１５ │库存材料 ││８ │１１６ │科技产品 ││９ │１１７ │对外投资 ││１０ │１２０ │固定资产 ││１１ │１２４ │无形资产 ││１２ │１３０ │待摊费用 ││１３ │１４０ │待处理财产损溢 ││ │ │ 二、负债类 ││１４ │２０１ │借入款项 ││１５ │２０２ │应付票据 ││１６ │２０３ │应付账款 ││１７ │２０４ │合同预收款 ││１８ │２０７ │其他应付款 ││１９ │２０８ │应缴预算款 ││２０ │２０９ │应缴财政专户款 ││２１ │２１０ │应交税金及附加 ││２２ │２１１ │应付工资 ││２３ │２１２ │应付社会保障金 ││２４ │２３１ │预提费用 ││２５ │２６１ │长期应付款 ││ │ │ 三、净资产类 ││２６ │３０１ │事业基金 ││２７ │３０２ │固定基金 ││２８ │３０３ │专用基金 ││２９ │３０４ │财政补助结存 ││３０ │３０５ │拨入专款结存 ││３１ │３０６ │事业结余 ││３２ │３０７ │经营结余 ││３３ │３０８ │事业结余分配 ││３４ │３０９ │经营结余分配 ││ │ │ 四、收入类 ││３５ │４０１ │财政补助收入 ││３６ │４０３ │上级补助收入 ││３７ │４０４ │拨入专款 ││３８ │４０５ │科研收入 ││３９ │４０６ │技术收入 ││４０ │４０７ │试制产品收入 ││４１ │４０８ │学术活动收入 ││４２ │４０９ │科普活动收入 ││４３ │４１０ │预算外资金收入 ││４４ │４１２ │附属单位缴款 ││４５ │４１３ │其他收入 ││４６ │４１５ │经营收入 ││ │ │ 五、支出及成本费用类 ││４７ │５０１ │拨出经费 ││４８ │５０２ │拨出专款 ││４９ │５０３ │专款支出 ││５０ │５０４ │事业支出 ││５１ │５０５ │经营支出 ││５２ │５１６ │上缴上级支出 ││５３ │５１７ │对附属单位补助 ││５４ │５１９ │所得税 ││５５ │５２０ │结转自筹基建 ││５６ │５２１ │科研成本 ││５７ │５２２ │技术成本 ││５８ │５２３ │试制成本 ││５９ │５２４ │学术成本 ││６０ │５２５ │科普成本 ││６１ │５２６ │经营成本 ││６２ │５２９ │研究室（车间）费用 ││６３ │５３５ │管理费用 ││６４ │５３６ │财务费用 ││６５ │５３９ │税金及附加 │└────┴───────┴─────────────────────┘
科学事业单位会计报表
一、资产负债表
资产负债表是反映科学事业单位在某一特定日期财务状况的报表。科学事业单位的资产负债表分为两种格式。
资产负债表（一）
会科０１表
编制单位： 年 月 日 单位元：元
┌──┬───────┬──┬──┬──┬────────┬──┬──┐│科目│ 资产部类 │年初│期末│科目│ 负债部类 │年初│期末││编号│ │数 │数 │编号│ │数 │数 │├──┼───────┼──┼──┼──┼────────┼──┼──┤│ │一、资产类 │ │ │ │二、负债类 │ │ ││101 │现金 │ │ │201 │借入款项 │ │ ││102 │银行存款 │ │ │202 │应付票据 │ │ ││105 │应收票据 │ │ │203 │应付账款 │ │ ││106 │应收账款 │ │ │204 │合同预收款 │ │ ││108 │预付合同款 │ │ │207 │其他应付款 │ │ ││110 │其他应收款 │ │ │208 │应缴预算款 │ │ ││115 │库存材料 │ │ │209 │应缴财政专户款 │ │ ││116 │科技产品 │ │ │210 │应交税金及附加 │ │ ││117 │对外投资 │ │ │211 │应付工资 │ │ ││120 │固定资产 │ │ │212 │应付社会保障金 │ │ ││124 │无形资产 │ │ │231 │预提费用 │ │ ││130 │待摊费用 │ │ │261 │长期应付款 │ │ ││140 │待处理财产损溢│ │ │ │ │ │ ││ │ 资产类合计│ │ │ │ 负债类合计 │ │ │├──┼───────┼──┼──┼──┼────────┼──┼──┤│ │五、支出及成本│ │ │ │三、净资产类 │ │ ││ │ 费用类 │ │ │301 │ 事业基金 │ │ ││501 │拨出经费 │ │ │ │其中：一般基金 │ │ ││502 │拨出专款 │ │ │ │ 投资基金 │ │ ││523 │专款支出 │ │ │302 │ 固定基金 │ │ ││504 │事业支出 │ │ │303 │ 专用基金 │ │ ││505 │经营支出 │ │ │304 │ 财政补助结存 │ │ ││516 │上缴上级支出 │ │ │305 │ 拨入专款结存 │ │ ││517 │对附属单位补助│ │ │306 │ 事业结余 │ │ ││520 │结转自筹基建 │ │ │307 │ 经营结余 │ │ ││521 │科研成本 │ │ │308 │ 上年未分配结余│ │ ││522 │技术成本 │ │ │ │ 净资产合计 │ │ ││523 │试制成本 │ │ ├──┼────────┼──┼──┤│524 │学术成本 │ │ │ │四、收入类 │ │ ││525 │科普成本 │ │ │401 │财政补助收入 │ │ ││526 │经营成本 │ │ │403 │上级补助收入 │ │ ││529 │研究室（车间）│ │ │404 │拨入专款 │ │ ││ │ 费用 │ │ │405 │科研收入 │ │ ││535 │管理费用 │ │ │406 │技术收入 │ │ ││536 │财务费用 │ │ │407 │试制产品收入 │ │ ││539 │税金及附加 │ │ │408 │学术活动收入 │ │ ││519 │所得税 │ │ │409 │科普活动收入 │ │ ││ │ │ │ │410 │预算外资金收入 │ │ ││ │ │ │ │412 │附属单位缴款 │ │ ││ │ │ │ │413 │其他收入 │ │ ││ │ │ │ │415 │经营收入 │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ ││ │支出及成本费用│ │ │ │收入合计 │ │ ││ │ 合计 │ │ │ │ │ │ │├──┼───────┼──┼──┼──┼────────┼──┼──┤│30 │ 总计 │ │ │ 66 │ 总计 │ │ │└──┴───────┴──┴──┴──┴────────┴──┴──┘
单位负责人： 会计主管： 制表人： 填报日期 年 月 日
编制说明：
一、本表按照“资产＋支出＝负债＋净资产＋收入”的平衡公式设置。本表资产部类总计应等于负债部类总计。
二、本表“年初数”栏内各项数据，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内的相关数据填列。
三、本表“期末数”栏内各项数据，根据期末有关总账或明细账户余额直接填列。
资产负债表（二）
会科０２表
编制单位： 年 月 日 单位：元
┌───────┬──┬──┬──┬────────┬──┬──┬──┐ │ 资产类 │行次│年初│期末│ 负债及净资产类 │行次│年初│期末││ │ │数 │数 │ │ │数 │数 │├───────┼──┼──┼──┼────────┼──┼──┼──┤│流动资产： │ │ │ │流动负债： │ │ │ ││ 货币资金 │01 │ │ │ 短期借入款项 │19 │ │ ││ 短期对外投资│02 │ │ │ 应付票据 │20 │ │ ││ 应收票据 │03 │ │ │ 应付账款 │21 │ │ ││ 应收账款 │04 │ │ │ 合同预收款 │21 │ │ ││ 预付合同款 │05 │ │ │ 其他应付款 │23 │ │ ││ 其他应收款 │06 │ │ │ 应付工资 │24 │ │ ││ 存货 │07 │ │ │ 应付社会保障金│25 │ │ ││ 未完项目成本│08 │ │ │ 应交税金及附加│26 │ │ ││ 待摊费用 │09 │ │ │ 应缴款项 │27 │ │ ││ 待处理流动资│10 │ │ │ 预提费用 │28 │ │ ││ 产损溢 │ │ │ │ 流动负债合计 │29 │ │ ││ 流动资产合│11 │ │ │长期负债： │ │ │ ││ 计 │ │ │ │ 长期借入款项 │30 │ │ ││ │ │ │ │ 长期应付款 │31 │ │ ││长期投资： │ │ │ │ 长期负债合计│32 │ │ ││ 长期对外投资│12 │ │ │ 负债合计 │33 │ │ ││固定资产： │ │ │ │ │ │ │ ││ 固定资产 │13 │ │ │ │ │ │ ││ 待处理固定资│14 │ │ │ │ │ │ ││ 产损溢 │ │ │ │ │ │ │ ││ 固定资产合计│15 │ │ │净资产： │ │ │ ││ │ │ │ │ 固定基金 │34 │ │ ││ │ │ │ │ 事业基金 │35 │ │ ││ 无形资产 │16 │ │ │ 专用基金 │36 │ │ ││ 其他资产 │17 │ │ │ 拨入专款结存 │37 │ │ ││ │ │ │ │ 财政补助结存 │38 │ │ ││ │ │ │ │ 未分配结余 │39 │ │ ││ │ │ │ │ 净资产合计 │40 │ │ ││ 资产总计 │18 │ │ │ 负债及净资产│41 │ │ ││ │ │ │ │ 总计 │ │ │ │└───────┴──┴──┴──┴────────┴──┴──┴──┘
补充资料：１．已贴现汇票＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿元
２．已包括在固定资产内的融资租入固定资产＿＿＿＿＿元
＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
单位负责人： 会计主管： 制表人： 填报日期 年 月 日
编制说明：
一、本表按照“资产＝负债＋净资产”的平衡公式设置。本表的资产总计应等于负债及净资产总计。
二、本表项目的数据一般根据有关账户期末余额直接填列，但对“货币资金”、“存货”等项目，则应根据若干账户的期末余额加和填列；对“借入款项”等项目，则应根据有关账户和明细账户期末余额分析填列。
三、本表补充资料的内容可按照所提示的相应账户期末余额分析填列。
二、收入支出表
收入支出表是反映科学事业单位在一定期间的收入、支出、结余情况的会计报表。
收入支出表
会科０３表
编制单位： 单位：元
┌─────┬─┬─┬─┬─────┬─┬─┬─┬────┬─┬─┬─┐│收入项目 │行│本│期│ 支出项目│行│本│期│结余项目│行│本│期││ │次│月│末│ │次│月│末│ │次│月│末││ │ │数│累│ │ │数│累│ │ │数│累││ │ │ │计│ │ │ │计│ │ │ │计││ │ │ │数│ │ │ │数│ │ │ │数│├─────┼─┼─┼─┼─────┼─┼─┼─┼────┼─┼─┼─┤│一、收入总│01│ │ │二、支出总│20│ │ │三、结余│37│ │ ││计 │ │ │ │计 │ │ │ │总计 │ │ │ │├─────┼─┼─┼─┼─────┼─┼─┼─┼────┼─┼─┼─┤│1.财政补助│02│ │ │1.专款支出│21│ │ │1.事业结│38│ │ ││收入 │ │ │ │2.拨出经费│22│ │ │余 │ │ │ ││2.上级补助│03│ │ │3.拨出专款│23│ │ │减：应缴│39│ │ ││收入 │ │ │ │4.上缴上级│24│ │ │财政款项│ │ │ ││3.拨入专款│04│ │ │支出 │ │ │ │ 本年财│40│ │ ││4.附属单位│05│ │ │5.对附属单│25│ │ │ 政补助│ │ │ ││缴款 │ │ │ │位补助 │ │ │ │ 结存 │ │ │ ││5.事业收入│06│ │ │6.结转自筹│26│ │ │ 本年拨│41│ │ ││ 其中：科│07│ │ │基建 │ │ │ │ 入专款│ │ │ ││ 研收入 │ │ │ │7.事业支出│27│ │ │ 结存 │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │42│ │ ││ 技术收入│08│ │ │ 其中：财│28│ │ │加：结转│43│ │ ││ 试制产品│09│ │ │ 政补助支│ │ │ │以前年度│ │ │ ││ 收入 │ │ │ │ 出 │ │ │ │财政补助│ │ │ ││ 学术活动│10│ │ │ 预算外支│29│ │ │结存 │ │ │ ││ 收入 │ │ │ │ 出 │ │ │ │ 结转以│44│ │ ││ 科普活动│11│ │ │ │ │ │ │ 前年度│ │ │ ││ 收入 │ │ │ │ │ │ │ │ 拨入专│ │ │ ││ 预算外资│12│ │ │ │ │ │ │ 款结存│ │ │ ││ 金收入 │ │ │ │ │ │ │ │ 以前年│45│ │ ││6.其他收入│13│ │ │ │ │ │ │ 度支出│ │ │ ││7.经营收入│14│ │ │8.经营支出│30│ │ │ 收回数│ │ │ ││其中：产品│15│ │ │其中：产品│31│ │ │2.可分配│46│ │ ││（商品）销│ │ │ │（商品）销│ │ │ │事业结 │ │ │ ││售收入 │ │ │ │售支出 │ │ │ │余 │ │ │ ││ 经营服务│16│ │ │ 经营服务│32│ │ │ │ │ │ ││ 收入 │ │ │ │ 支出 │ │ │ │3.经营结│47│ │ ││ 工程承包│17│ │ │ 工程承包│33│ │ │余 │ │ │ ││ 收入 │ │ │ │ 支出 │ │ │ │减：所得│48│ │ ││ 租赁收入│18│ │ │ 租赁支出│34│ │ │税 │ │ │ ││ 其他收入│19│ │ │ 其他经营│35│ │ │4.可分配│49│ │ ││ │ │ │ │ 支出 │ │ │ │经营结余│ │ │ ││ │ │ │ │ 经营管理│36│ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ 支出 │ │ │ │ │ │ │ │└─────┴─┴─┴─┴─────┴─┴─┴─┴────┴─┴─┴─┘
补充资料：１．应缴财政专户数 元： ２．实缴财政专户数 元：
３．核准留用预算外资金数 元。
＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿单位负责人： 会计主管： 填表人：
编制说明：
一、本表按照“收入－支出＝结余”的平衡公式设置。本表的“结余总计＝收入总计－支出总计”，其中“经营结余＝经营收入－经营支出”。
二、本表“本月数”栏内各项数据，应根据有关总账账户及明细账户的本月发生额分析填列。本表“期末累计数”栏内各项数据，应根据有关总账账户及明细账户的累计发生额分析填列。
三、事业支出中的预算外资金支出按照统计方法填列。
三、支出明细表
支出明细表由事业支出明细表和经营支出明细表组成，是收入支出表的附表。事业支出明细表按主要业务性质及其支出用途，分别反映科学事业单位事业支出的构成情况。经营支出明细表，按主要业务性质及其支出用途，反映科学事业单位经营支出的构成情况。
事业支出明细表
会科０３表附０１表
编制单位： 年 月 日 单位：元
┌────────┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ │行│合│基│补│其│职│社│助│公│设│修│业│其││ │ │计│本│助│他│工│会│学│务│备│缮│务│他││ 项目 │次│数│工│工│工│福│保│金│费│购│费│费│费││ │ │ │资│资│资│利│障│ │ │置│ │ │用││ │ │ │ │ │ │费│费│ │ │费│ │ │ ││ │ ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│ │ │01│02│03│04│05│06│07│08│09│10│11│12│├────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│一、科研业务支出│01│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│二、技术业务支出│02│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│ （略） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│十、事业性管理及│10│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││其他支出 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│ 合计 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┤│ │├───┬────┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┤│事业支│财政补助│12│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │支出 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││出中含├────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│ │预算外资│13│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │金支出 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │└───┴────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
单位负责人： 会计主管： 制表人： 填报日期： 年 月 日
编制说明：
一、本表各项数字一般应按事业支出明细账的有关数字分析填列。
二、本表合计数应与收入支出表中“事业支出”项目的数字一致。
三、科学事业单位在日常核算中没有按主要业务内容设账核算的，可不分项填列。
四、本表“事业支出”项下的财政补助支出和预算外资金支出，可根据核定预算和实际使用情况，采用统计方法填列。
五、“预算外资金支出”中对于财政部门指定用途的，应按指定的用途填列；对于没有指定用途的，按本表所列项目分别列示。
经营支出明细表
会科０３表附０２表
编制单位： 单位：元
┌────────┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ │行│合│基│补│其│职│社│公│设│修│业│其│其││ │ │计│本│助│他│工│会│务│备│缮│务│他│中││ 项目 │次│数│工│工│工│福│保│费│购│费│费│费│税││ │ │ │资│资│资│利│障│ │置│ │ │用│费││ │ │ │ │ │ │费│费│ │费│ │ │ │ ││ │ ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│ │ │01│02│03│04│05│06│07│08│09│10│11│12│├────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│一、产品（商品）│01│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ 销售支出 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│二、经营服务支出│02│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│三、工程承包支出│03│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│四、租赁活动支出│04│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│五、其他经营活动│05│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││支出 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│ （略） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│十、经营性管理及│10│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││其他支出 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│ 合计 │11│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │└────────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
单位负责人： 会计主管： 制表人： 填报日期： 年 月 日
编制说明：
一、本表各栏数字，一般应按经营支出明细账的有关数字分析填列。
二、本表合计数应与收入支出表中的“经营支出”项目的数字一致。
四、结余分配表
结余分配表是反映科学事业某一会计年度结余的构成及结余分配（弥补收支差额）情况的报表。
结余分配表
会科０４表
编制单位： 年 单位：元
┌──────────────┬───┬───┬─────┬─────┐│ 项目 │行次 │合计 │ 事业结余 │ 结营结余 │├──────────────┼───┼───┼─────┼─────┤│一、本年可供分配结余 │ 01 │ │ │ ││ 加：上年未分配结余（亏损 │ 02 │ │ │ ││“－”） │ │ │ │ ││ 本年事业基金补亏 │ 03 │ │ │ ││ 减：提科技成果转化基金 │ 04 │ │ │ ││ 提取职工福利基金 │ 05 │ │ │ ││ 转让事业基金 │ 06 │ │ │ ││二、年末未分配结余（亏损 │ 07 │ │ │ ││ “－”） │ │ │ │ │└──────────────┴───┴───┴─────┴─────┘
单位负责人： 会计主管： 填表人：
编制说明：
一、本表“本年可供分配结余”中的“事业结余”和“经营结余”数额分别应与收入支出表中的“可分配事业结余”和“可分配经营结余”的数字一致。
二、本年分配数额应根据期末有关总账账户和明细账户发生额分析填列。
五、净资产变动表
净资产变动情况表是反映科学事业单位在一定期间各项净资产增加、减少、结存情况的会计报表。
净资产变动情况表
会科０５表
编制单位： 年 单位：元
┌──────────┬──┬──┬────┬────────────┐│ │ 行 │ 合 │ 固定 │ 事业基金 ││ 项目 │ 次 │ 计 │ 基金 ├──┬────┬────┤│ │ │ │ │小计│一般基金│投资基金││ │ ├──┼────┼──┼────┼────┤│ │ │01 │ 02 │ 03 │ 04 │ 05 │├──────────┼──┼──┼────┼──┼────┼────┤│一、年初结余 │01 │ │ │ │ │ │├──────────┼──┼──┼────┼──┼────┼────┤│二、本年增加数 │02 │ │ │ │ │ ││1.固定资产增加 │03 │ │ │ │ │ ││2.结余分配转入数 │04 │ │ │ │ │ ││3.对外投资增加额 │05 │ │ │ │ │ ││4.从支出（成本费用）│06 │ │ │ │ │ ││提取数 │ │ │ │ │ │ ││5.固定资产变价收入 │07 │ │ │ │ │ ││6.减免退税 │08 │ │ │ │ │ ││7.各项结存增加数 │09 │ │ │ │ │ ││8.其他增加 │10 │ │ │ │ │ │├──────────┼──┼──┼────┼──┼────┼────┤│三、本年减少数 │11 │ │ │ │ │ ││1.固定资产减少 │12 │ │ │ │ │ ││2.对外投资减少额 │13 │ │ │ │ │ ││3.弥补事业收支差额 │14 │ │ │ │ │ ││4.设备购置支出 │15 │ │ │ │ │ ││5.职工集体福利及设施│16 │ │ │ │ │ ││支出 │ │ │ │ │ │ ││6.职工医疗费支出 │17 │ │ │ │ │ ││7.各项结存减少数 │18 │ │ │ │ │ ││8.其他减少 │19 │ │ │ │ │ ││9.弥补当年经营亏损 │20 │ │ │ │ │ │├──────────┼──┼──┼────┼──┼────┼────┤│四、年末结余 │21 │ │ │ │ │ │└──────────┴──┴──┴────┴──┴────┴────┘ （续上表）┌────────────────────────┬──┬───┬──┐│ 专用基金 │财政│拨入专│未分│├─┬──┬───┬───┬───┬───┬───┤补助│款结存│配结││小│修购│福利 │ 医疗 │ 转化 │住房 │其他 │结存│ │余 ││计│基金│基金 │ 基金 │ 基金 │基金 │基金 │ │ │ │├─┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼──┼───┼──┤│06│07 │08 │09 │ 10 │ 11 │ 12 │13 │ 14 │ 15 │├─┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼──┼───┼──┤│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├─┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼──┼───┼──┤│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├─┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼──┼───┼──┤│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├─┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼──┼───┼──┤│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │└─┴──┴───┴───┴───┴───┴───┴──┴───┴──┘
单位负责人： 会计主管： 制表人： 填报日期： 年 月 日
编制说明：
一、本表“年初结余”各项目，应根据上年末“净资产变动情况表”各项目年末数字填列。
二、本表“本年增加数”、“本年减少数”各项应根据净资产类有关账户本期发生额分析或计算填列。
三、“本末结余”＝“年初结余”＋“本年增加数”－“本年减少数”。“年末结余”各项基金、结存数应与“资产负债表”中净资产类项目“年初数”一致。
