《中国总会计师》　2006年第11期


个人小档案
郭荣丽,女,1962年生,博士研究生,高级会计师。曾任招商银行总行会计部总经理,现任渤海银行财务总监。在国家级核心期刊上发表了论文数篇并多次获奖,由于不断开辟会计工作和会计学理论研究的业务新天地,被业界和学术同行誉为“厚积薄发的金融会计理论探索者”。

获奖理由
抓住会计工作的核算与监督职能本质,从“科学整合各类资源、大力发挥合力优势”破题,搭建战略管理工具,构筑集中营运平台,营建全方位业绩评价体系,一举奠定了渤海银行“责任明晰、运转高效、保障到位、支持有力”的财务会计平台。

多年的银行会计从业生涯,锻造了郭荣丽同志诚实守信、锐意进取、求实创新、勇攀高峰的会计作风。她提出了“财务风险管理”的理念,提出了“银行经营运作的核心是财务管理,财务管理需要控制风险,在风险可控的前提下追求股东利润的最大化,才是股份制银行真正的经营目标”的论断,将风险管理与财务管理的内容、方法、手段融为一体,将财务风险管理引入操作领域,对我国商业银行的财务管理方向的探索与发展具有现实意义和指导意义。
在招商银行工作期间,郭荣丽致力于推进招商银行现代公司治理结构的建设工作,在财会领域坚持“效益、质量、规模协调发展”的管理理念,紧紧围绕“以经济效益为中心,强化激励机制,从严控制费用;以改革创新为手段,转变财会观念,实现体制创新;以系统建设为契机,提高服务效率,打造一流体系”的基本工作思路,以“夯实百年招银基础”为行动指南,认真落实、调整、完善各项管理举措,在系统建设、财务管理、结算、核算、清算各方面都取得了卓有成效的工作成绩。第一,提出并参与构建了以利润报告系统这一管理会计报告系统为核心、以SAP财务核算系统为依托的策略性财务管理系统,有效改善了基本的财务作业流程,促进财务管理战略向经营效益的方向飞跃;第二,主持开发先进的招商银行利润报告系统,将成本、利润核算到部门、产品和客户群,为经营决策和业绩考核提供依据,从而使财务工作对业务发展的指导作用更加显著;第三,从加快技防手段的开发推广和建立电子化支付结算风险防护网入手,陆续主持开发了招商银行电脑验印系统、出纳系统、上门收款身份认证系统、二维码票据防伪系统、通用支付密码系统,其中与金联安公司合作研发的“二维码票据防伪技术”通过了国家公安部防伪产品质量监督检验中心的安全认证;第四,2002年招商银行上市过程中,在出具境内外审计报告、完成资产剥离等方面做了大量的工作,保障了招商银行的顺利上市。此后,负责了招商银行上市至2005年的历次信息披露工作。由于信息披露真实准确等原因,招商银行连续两年被评为“最受尊敬的上市企业”。
2005年12月31日,渤海银行股份有限公司正式挂牌成立。作为过去10年来获准成立的第一家全国性股份制商业银行,如何实现“新理念、新机构、新机制”的后发优势,创造一家有特色、高效率、有竞争力的现代商业银行,是渤海银行面临的最大课题。作为主管财务会计工作的高管人员,郭荣丽抓住会计工作的核算与监督职能本质,从“科学整合各类资源、大力发挥合力优势”破题,搭建战略管理工具,构筑集中营运平台,营建全方位业绩评价体系,一举奠定了“责任明晰、运转高效、保障到位、支持有力”的财务会计平台。
第一,抓住管理会计本质,搭建以价值管理为导向的战略管理工具。商业银行管理会计工作的灵魂是业务发展战略架构。郭荣丽基于渤海银行批发银行业务和零售银行业务的经营发展战略,研究确立了分产品、分客户的矩阵式管理会计体系,建立了内部资金转移计价、经营成本归集分摊和风险调整后利润计量的管理会计主体模块,实现了收益与成本的主动匹配的会计管理目标,使财务会计功能的发挥实现了升华。
第二,抓住银行会计本质,构建“大后台”业务营运模式。随着信息技术的发展,传统商业银行会计工作正在经历由分散到集中的发展历程。在郭荣丽的倡导和组织推动下,渤海银行实现了银行会计的“大集中”,构建了前后台分离的业务营运体系,使全行的业务营销前端真正得到解放,为渤海银行业务的加速发展和“几何”扩张模式提供了“一步到位”的会计平台支持。
第三,抓住业务核算本质,建立“大集中”模式下的业务核算体系。国内商业银行的多级分散核算体系,在较大程度上限制了核算功能的发挥。为建立一套面向未来的财务核算体系,郭荣丽总结多年的会计从业经验,为渤海银行量身打造了“一本账”前提下的业务核算平台,在渤海银行率先实施了物理核算的真正集中,实现了“一本账、一个准则、一套质量控制标准”,在会计运营领域实现了管理创新。
第四,抓住预算管理本质,建立全面预算管理机制。郭荣丽在渤海银行致力推行精细化预算管理方案,建立了以财务管理预算和价值中心预算分层管理的预算制度体系,在预算管理机制方面,实现了以价值中心为核心的预算管理体系,真正建立起以价值中心为业务开拓和成本控制的枢纽,拉近了成本控制与业务经营的距离,建立了科学的成本控制预算传导机制。
第五,抓住财务支持工作本质,建立“影子”财务支持机制。为拉近财务支持与经营前端的关系,郭荣丽根据批发银行、零售银行和环球市场等业务条线,研究构建“影子”财务管理体系。对业务条线匹配业务财务人员,高效配置财务支持资源,重点协助业务部门做好决策支持、财务政策支持、经营预算编制、财务事项处理等工作,建立支持到位、保障有力的财务服务机制,变财务管理为财务支持,顺应了国际上先进商业银行的财务会计工作发展趋势。
第六,抓住财务会计控制本质,建立集中的控制与监督机制。保持财务控制的独立性,是保障财务会计监督工作的前提。郭荣丽基于“一个行”的财务管理理念,在分支机构财务管理工作中量身订做了“派驻制”财务控制与监督机制,既在时间上和空间上保障财务管理对业务支持的工作效率,又保证了财务控制和财务监督的独立性。在“派驻制”财务控制与监督机制前提下,渤海银行建立了集中处理的财务报账体系。通过搭建预算管理系统和财务报账系统,建立财务事项的远程预算管理、授权管理机制,实现财务事项的集中处理,建立客观、公正、高效的成本集中控制后台。
第七,抓住业绩评价工作本质,建立全方位业绩评价平台。郭荣丽倡导和建立了集价值中心考核、部门考核、机构考核、客户经理考核和岗位考核等分层次、全方位的业绩考核体系,在充分融入管理会计思想的前提下,分别从宏观考核和微观业绩评价两个层面开展考核工作,推动全行建立以条线管理和横向管理最佳结合的绩效考核体系,并直接组织开发了渤海银行绩效考评系统,实现了绩效考核工作的系统化。
第八,抓住信息管理工作本质,建立决策支持平台。为建立信息反映迅捷的信息管理机制,在郭荣丽的直接组织下,渤海银行建立了以月度经营分析工作为基础的综合分析体系。一方面通过开展月度经营分析工作,及时展现经营成果,反映经营中存在的问题,实现综合分析和信息挖掘的动态化,提高经营分析工作对经营决策的支持作用;另一方面以成本收支分析为渠道,灵活开展产品分析、客户分析、项目分析、专题分析等经营分析工作,加强对业务部门和成本投入事项的论证及信息支持工作。
第九,抓住监管和信息披露工作本质,构建集约化的报表管理体系。为建立高效、准确的信息披露机制,郭荣丽结合渤海银行的信息归集特征,研究构建了集约化报表管理体系:一是实现各类报表管理与业务经营的前后台分离工作,实现经营报表的集约化管理,构建了统一的报表管理平台;二是建立完善的信息安全机制,立足集约化报表管理体系,实现报表信息的归集、编制、审核和报送的标准化管理,建立报表信息管理的授权机制,确保报表信息质量,增强信息管理的安全性;三是实现报表信息披露的统一管理,在总行财务部与分支机构财务人员的报表互动管理前提下,建立统一报表管理平台下的报表信息披露机制,实现监管类报表、针对股东的信息披露、媒体信息披露的归口管理。
第十,抓住纳税管理工作本质,构建税务筹划体系。税务管理是先进商业银行的财务会计核心内容之一。在郭荣丽的直接领导下,渤海银行建立全行纳税统筹管理体系,构建所得税统筹缴纳机制,推对建立纳税集中管理模式下的营业税属地管理体系的构建工作,打造全行的纳税政策管理和税务政策研究机制,建立集约化、高效率的税务筹划体系。为提高纳税筹划对业务发展的支持作用,渤海银行建立了税务政策支持体系,发挥纳税的专业管理职能,将税务筹划融入产品定价、项目实施和业务操作的各个环节,切实避免政策风险,扩大了产品盈利空间,实现了纳税管理效益化。