货币资金(主要包括现金、银行存款)是高等学校资产的重要组成部分，同时也是高校资产中流动性最强的一种资产，它是保证高校开展正常业务活动的物质基础。因此,必须对其进行有效的内部控制和管理，从而建立起货币资金的“防火墙”，保证货币资金的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，有效堵塞各种漏洞，保证会计资料的真实性、合法性和完整性。本文将谈谈我校货币资金的安全管理方法，以期与其他学校同行共同探讨。
一、实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制，提高资金使用效益。我校建立和完善财务制度，强化资金集中统一管理，充分发挥学校对货币资金的监控和调剂资金余缺的功能。实行统一账户、统一结算，提高资金使用效益；并且在严格执行岗位职责的同时，建立健全货币资金和票证管理制度，收支使用统一规定的凭证，并且及时准确的全额入账，严禁公款私存，库存现金不得超过规定限额。
二、建立严格的货币资金管理制度。我校从资金集中管理入手，以建立健全规章制度为切入点，在预算安排、物资采购、对外投资、项目招标等经济活动中依法制定严格的审批制度，明确审批权限、程序、责任和相关内部控制制度，加强货币资金的安全、完整，防范资金风险。
1、对现金的管理。我校依据国务院《现金管理暂行条例》有关规定和国防科工委有关文件精神，为加强学校现金管理和对各项经济活动的监督，维护学校正常经济秩序，结合学校财务管理体制中的实际情况，制定了《南京航空航天大学现金管理暂行办法》，办法中确定了本单位的现金开支范围，不属于现金开支范围的一律通过银行进行结算等，并明确规定了现金管理的内控制度和制定了现金管理岗位职责，确保办理货币资金的不相容岗位相互分离、制约和监督。
2、对银行存款的管理。我校银行存款账户集中在校财务处统一管理，各二级单位如后勤、医院、幼儿园、宾馆、无人机、机械厂等单位在财务处开立内部账户，并统一到财务处提取备用金或领取空白转账支票。付款时，二级单位会计开出空白转账支票和内部转账凭证到财务处作账，校内银行出纳员凭记账凭证在转账支票上盖银行印鉴章，这样虽然给二级单位会计带来不便，但可以保证货币资金的安全、完整。根据我校的实际情况，财务处制定了《南航现金、银行存款暂行管理办法》、《二级单位空白支票领用规定》和银行出纳人员的岗位职责。
三、我校将借鉴网上银行系统的先进管理理念和信息技术，以货币资金安全与管理为依托，通过学校内部局域网直接利用互联网，建立财务管理信息系统。所有银行账户都可以随时进行“穿透查询”，实现实时监督、实时管理、实时控制,减少控制过程中的人为因素,提高货币资金信息传递的速度和质量,有效地支持决策系统，并为货币资金的集中管理、安全监督与控制、规避风险提供可靠保障。
　 （南京航空航天大学 孙元利）