一、总则

1、 校工会是在学校党委领导下相对独立的群众团体，学校工会财务工作是直接在工会主管主席的领导下，在省教育工会、市工会及本校财务部门指导下，负责全校工会经费核算工作和管理工作。

2、 校工会财务工作必须以中华人民共和国《会计法》，财务部颁发的《会计人员工作规则》和中华人民共和国《工会法》、《中国工会章程》以及有关部门颁发的有关条例为工作准则。

3、 校工会财务人员必须遵守法律、法规，严格执行各项财务制度，发挥会计的反映和监督职能，遵守财经纪律，维护国家、集体和全校教职工的合法利益。 4、 校工会财务人员必须坚持四项基本原则，坚持改革开放的方针，认真学习专业知识，正确处理会计帐务，熟练运用计算技术和分析方法，提高业务素质，树立全心全意为人民服务的思想和无私奉献的精神，自觉抵制不正之风，为领导当好参谋，为全校教工当好家，理好财。

二、管理范围及办法

工会财务制度包括工会资金的筹集、分配、计划、使用和财产进出、使用等方面的管理制度。主要有：预算、决算管理制度，会费、经费收缴制度，经费使用原则和开支范围，财产管理制度，民主管理制度等。

1、 经费收入：

（1）、经常向主管领导和财务部门宣传有关政策规定，使拔交经费的政策深入人心，全面落实。
（2）、严格制度，依法办事。每月按时按规定向市总上缴经费，上解市总工会经费40%，做到及时、准确、足额。

2、 会费收入：

（1）、抓好组织建设，增强组织观念，提高会员素质，使会费收缴率达到99%以上。凡我校固定职工、合同制职工、集体所有制职工均按职务工资、工资津贴的0.5%交纳会费（离、退人员不交会费）。
（2）、面对现实，合理使用。会费收入的100%归各部门工会使用，以增强分会活力和会员的凝聚力。会费管理与核算在校工会财务部门。
（3）、严格手续，坚持会员-----小组-----基层分会-----校工会对口交借的管理办法。
（4）、工会会费主要用于开展群众性的活动，在使用上，要进一步做到面向广大会员，积极开展三育人活动、文体活动等各种群众性的活动，但不能用于职工福利补贴。会费使用原则应合理安排，做到当年会费，用于当年活动，实现无赤字，无结余。
（5）、各部门工会报销上述费用，要由经手人、验收人签字，部门工会主席审核，并经学校工会主管主席批准。
（6）、坚持公布制度，各部门工会每半年向本部门会员公布一次会费的收、支情况，并把公布情况上报校工会财务部门。校工会每半年向各部门工会主席会议公布会费使用情况，接受会员的监督。

3、 经费开支：

（1）、严格执行市总印发的十项范围，对超出范围的开支必须集体讨论决定，对不合理的开支不予报销。
（2）、量入定出，周密计划，在略有节余的前提下开展各种活动。
（3）、强调计划性超过千元的开支必须先提出计划，经主席会议讨论通过后方可实施，决不允许先用后报。
（4）、坚持一本帐、一只笔、一个户头。杜绝以留代报现象。
（5）、坚持廉洁公正，对违反财经纪律的行为坚决予以抵制。

4、 经费预决算：

（1）、编制预算时要分析上年预决算执行情况，掌握当年的工作规划和重大活动项目，力争使预算符合实际。
（2）、控制预算外开支，如遇特殊情况急需追加预算时，报主席会议讨论批准后方可追加。
（3）、加强对财会人员的业务学习，不断提高其业务能力，通过预决算能够看出工会工作的标准及全貌。

5、 会计工作制度：

（1）、熟悉本职业务，掌握财经政策，严格执行法律制度，认真履行职责，及时上帐，准确清楚。
（2）、做到日清月结，及时提供准确数据。
（3）、每月同银行核对一次帐目，千张传票事故率不超过0.5%。
（4）、接待报销的同志应主动热情，坚持原则，手续齐全，必须坚持先审批，后报销的原则，发现问题及时纠正，并做好解释工作。
（5）、月末凭证副件完整，装订整洁。
（6）、按规定控制库存现金，保证支付而不超限额。
（7）、严禁向私人借工会财务现金和支票。
（8）、出主意、想办法、协助主管领导收好、管好、用好经费。

6、认真执行工会财务纪律

（1）、工会财务工作应按照上级规定和财务制度认真执行，按照财务计划，预算、费用开支范围和开支标准，分清经费渠道，合理使用经费，保证完成工会各项活动所需费用。
（2）、按照会计制度规定，认真记账、算账、报账，做到手续齐全，内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结，按期报账。
（3）、不准挪用，截留应上解的经费。
（4）、不准化大公为小公，损害会员利益。
（5）、不准私分工会财务，不准侵占国家财产，用白条顶库存。
（6）、不准滥发奖金，津贴和实物。
（7）、不准用公款请客送礼，铺张浪费。
（8）、不准弄虚作假，虚报冒领。
（9）、不准借出差、开会之机游山玩水，探亲访友。
（10）、坚持原则，秉公办事，堵塞漏洞。

7、会计职责

（1）、具体分管本单位的财务会计工作。
对各项财务会计工作要定期研究布置、检查、总结。要积极宣传，严格遵守财经纪律和各项规章制度。要把专业核算与群众核算紧密结合起来，不断改进财务会计工作。
（2）、组织制定本单位的各项会计制度，并监督贯彻执行。
（3）、组织制定本单位的财务收、支计划、开支标准和开支范围，分清资金渠道，合理使用资金。
（4）、负责完成各项上交任务
（5）、开展财务成本完成情况分析，收、管、用好工会经费，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。
（6）、审查或参与拟订各项经费予、决算计划，当好领导参谋。
（7）、负责向本单位领导和职代会报告财务状况，审查对外提供的会计资料。

8、出纳员职责

（1）、办理现金收付和银行结算业务
严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核人员审核签章的收付凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大开支项目，必须经会计主管人员和单位领导审核签章。收付款后，要在收付款凭证签章，并加?quot;收讫、付讫戳记。
库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以白条抵充库金，更不得任意挪用现金。
严格控制签发空白支票，如因特殊情况确须签发不填写金额的转账支票，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期，规定期限和报销期限，并由领用支票人在专设登记薄本签章。逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销。不得将空白支票交给其它单位或个人签发，对于填写错误的支票，必须?quot;作废戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。
（2）、登记现金和银行存款日记账
根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。对于末到账款，要及时查询。
要随时掌握银行存款余额，不准签发空白支票，不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
出纳人不得兼管收入、费用、债权、债务账薄的登记工作，以及稽核工作和会计档案保管工作。
（3）、保管库存现金和各种有价证卷
对于现金和各种有价证卷，要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任，要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意交他人。
（4）、保管有关印章，空白收据和空白支票
出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票所使用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。
对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。

9、 会计档案保管制度

（一）总则

（1）、为了加强会计档案的科学管理，更好发挥会计档案的作用，根据国家有关文件精神，结合校工会的实际情况，特制订本制度。
（2）．会计档案是指会计凭证，会计账薄和会计报表等会计核算专业资料。因此，凡是记录和反映校工会经济活动，经过会计核算的各种凭证，账薄和报表均属会计档案范围。
（3）、会计人员要按照国家和上级关于会计档案管理办法的规定和要求，对本单位的各种会计凭证、会计账薄、会计报表、财务计划，单价预算和重要的经济合同等会计资料，定期收集、审查核对，整理成卷，编制目录，装订成册，并送交校档案室保管，防止丢失损坏。
（4）、调阅会计档案，要严格办理手续，本单位人员调阅会计档案，要经会计主管人员同意，批准后要详细登记调阅的档案名称，调阅日期，调阅人员的姓名、单位，调阅理由，归还日期。调阅人员一般不得将会计档案携带外出。需要复制的、要经过主管人员同意。
（5）、合并、撤消单位的会计档案，应根据不同情况，分别移交给并入单位，上级主管部门指定的其他单位接收保管，并由交接双方在移交清册上签名或盖章。