摘要：针对目前我市市级财力总量小、可用于项目预算安排的财力有限的实际，对进一步优化安排项目预算和强化项目预算执行提出几点建议。

　　项目预算管理是财政支出管理的重要内容，也是提升财政资金使用绩效的关键环节。当前，巴中正处在全面实施“三大发展战略”、统筹城乡、追赶跨越、加快发展的关键时期，安排好项目预算，运用好项目资金，对于加快推进基础设施建设、促进产业发展和民生改善都具有重大意义。针对近年来部门预算刚性约束较差、执行结果与年初预算差异较大的现象，我们根据《预算法》有关规定和财政预算绩效管理要求，对2013年度市级部门项目预算执行情况开展中期评估，并深入思考如何进一步完善机制、巩固成果、强化运用，确保项目预算执行更加规范有效。
　　一、做法及成效
　　（一）明确评估内容。市财政局于今年9月初开始，抽派局内业务骨干组成12个评估小组，对市级88个预算单位2013年度项目预算执行情况进行中期评估，涉及财政资金14.45亿元，覆盖民生保障、基础设施建设、产业发展和行政运行四大板块。评估小组在评估过程中，一是看项目预算编制的科学性和准确性，包括项目设立是否必要，预算额度是否准确，绩效目标是否明确；二是看项目预算执行的规范性和及时性，包括各单位是否按规定使用项目资金，有无改变用途或截留挪用现象，项目实施、预算执行是否及时；三是看项目资金使用的效益性和安全性，包括是否如期完成预算编制确定的绩效目标，资金使用管理是否规范安全；四是看财政政策执行的严肃性和有效性，包括落实中央“八项”规定和“三公”经费管理情况，历年结转结余资金安排使用等情况。
　　（二）优化评估流程。一是统一组织，集中实施。评估工作由市财政局统一组织实施，市级各预算单位参与，采取单位自评与财政集中综合评估相结合的方式，分单位自评、现场评估、总结报告三个阶段进行。二是综合评估，突出重点。在开展全面综合评估的同时，重点评估项目实施进度、质量、绩效目标实现程度以及项目管理和项目核算等五个方面，评估小组还要根据被评单位项目实施情况，选择金额在50万元以上、代表性强、社会关注度高、已实施完毕的1～2个项目，进一步开展重点项目支出绩效评价。三是规范运作，确保质量。各评估小组坚持“指标统一、流程统一、进度统一”，保证时间、人员、程序“三到位”，严格按照要求如实反映问题、客观评估成效、认真撰写报告，严格遵守廉政纪律和工作纪律，确保评估工作顺利实施。
　　（三）强化结果运用。通过开展评估，全面了解掌握各单位当年项目推进和预算执行情况，并强化评估结果运用。一是为强化管理和预算编审提供决策参考。通过中期评估，全面清理各部门、单位项目资金构成情况，包括历年滚存结余、本年度年初预算及追加预算等，认真核实前期项目支出执行情况，测算预计后几个月项目预算执行情况，摸清掌握了各单位项目预算编报质量和管理水平，为编制2013年调整预算、2014年部门项目预算提供了详实的决策依据。二是严格结余资金管理。对各单位结转结余资金安排使用情况进行跟踪问效，并拟从2013年起，除跨年度实施的项目结余外，其他结余资金原则上实行预算年度有效期管理，不再滚存结转下年度使用。每年1月30日前，市财政将统一清理各单位上年度结余资金，并提出部门结余资金管理建议，报市政府审定后执行。三是规范单位财务会计管理。进一步加强各部门、单位的业务指导，促使各单位严格按照财务会计制度的规定和预算绩效管理要求，强化会计核算、财务管理和绩效目标管理，做到账务规范、核算明晰、绩效明确，对未按规定实施会计核算和开展绩效管理的，及时督促纠正整改落实到位。
　　二、结论及问题
　　截至8月底，被评项目支出总额13.04亿元，平均支出进度为90.24%，平均得分90.5分，其中：基础设施建设类和事业发展类项目实施较快，平均支出进度分别为98.39%、74.3%，高于序时进度；常规类项目和设备购置类项目实施较慢，平均支出进度分别为61.62%、56.78%，低于序时进度。从评估结果看，大部分项目资金测算安排较为合理，实施过程规范有序，绩效目标完成较好，取得了预期经济社会效益，在执行中各单位较好地执行了国家有关政策规定，未发现有违规违纪行为发生，纳入评估范围的877个项目，评估小组建议保留的项目676个，占77.08%，建议额度调整项目90个，占10.26%，建议合并整合项目38个，占4.33%，确认为实施后不再后续安排的一次性项目26个，占2.96%，需根据实际情况和政策变化斟酌取舍项目47个，占5.37%。从总体情况看，部门项目预算执行存在基础设施建设类支出进度快、事业发展类项目预算保障不足、设备购置和常规类项目实施进度不均衡等特点。同时，个别单位存在串用、挪用项目资金，项目立项不准确，项目名称与实施内容存在差异，部门和项目间交叉重叠，项目额度测算不够科学准确，项目资金安排整合程度不高，会计核算管理不规范等问题，增大了绩效管理和评价监督的工作难度。
　　三、启示与建议
　　通过此次中期评估，让我们较全面地了解掌握了市级部门项目预算管理现状、存在的问题和不足，也更深刻认识到加强项目预算管理和提升预算绩效的重要性和紧迫性。针对目前我市市级财力总量小、可用于项目预算安排的财力有限的实际，对进一步优化安排项目预算和强化项目预算执行提出几点建议:
　　（一）进一步明晰项目预算原则和重点。结合基本市情，项目预算要立足“强基础”和“促发展”，坚持“压一般、保重点、重民生、促发展”的原则，突出重要领域、重点环节、重大事项，凸现项目资金的支撑保障作用，以期突破影响和制约巴中加快发展的关键点位。一是认真贯彻落实厉行节约方针，努力压缩运转支出，降低“三公”经费预算标准，减少常规类项目预算额度。二是加大项目资金整合力度，集中财力重点支持基础设施建设、产业发展和重大项目推进，全力保障经济社会事业发展和民生投入。三是根据财力状况和政策规定适度安排设施设备购置类项目支出，确保各单位各项业务正常开展，逐步提升高科技管理手段和信息化水平。
　　（二）进一步健全财政预算绩效管理体系。继续加强全过程预算绩效管理制度建设，强化预算编审、资金支付、绩效监督管理。一是强化预算编审管理。财政部门要把提升预算绩效作为预算管理的主线来抓，把绩效目标作为预算安排的前提和主要依据，加强预算项目立项的编审论证，做到项目预算目标明确、依据充分、测算科学、指标具体、考核有据。对部门申报的预算事项，要结合部门职能、规划安排、工作要求、推进速度、实际效益、实现方式等因素，优化完善绩效计划，并按照规定程序进行审查、评审，并随同经费预算一并批复下达。二是强化资金支付管理。财政国库部门把好资金拨付关，细化支付内容的审查、结算方式的选择等重要事项，明确强化审核人员的监管责任，确保支付业务真实、合规、安全。三是强化绩效监督管理。由财政监督部门牵头，整合财政内外部监督力量，采取专项监督检查、绩效审计评议、中期评估、财政支出绩效评价等方式，对预算执行情况进行跟踪监督，逐步形成以预算绩效监督为统领的财政监督新机制，既监督预算的刚性执行和查处、纠正违纪违规行为，又为预算编制和预算调整反馈真实准确的信息。
　　（三）进一步强化部门预算的执行。继续深入宣传贯彻《预算法》，增强各部门、单位对部门预算执行重要性的认识，提高部门预算执行的自觉性和责任感，进一步树立“分配与管理并重、投入与绩效并重”、“花钱必问效、问效必问责”的理念，将预算执行管理放在更加突出的位置，抓实抓好。预算执行部门要进一步增强依法办事的理念，不断规范业务操作，强化预算执行监管，减少预算执行中的随意性。监督部门要加快建立部门预算执行问责制，加大违规问题的处罚力度。
　　（四）进一步严格预算约束和流程控制。在不断提高部门预算编制的科学性、合理性、准确性的基础上，健全和完善部门预算监督管理机制，强化预算约束。一是提高年初部门预算的到位率，建立科学的基本支出预算标准体系，缩小实际经费支出与预算的差异。建立规范的部门项目预算申报、审核机制，强化预算编审。二是进一步规范部门预算调整事项的申报审查程序，避免预算调整的随意性，尽量减少年度执行中的追加事项。三是大胆引入论证、听证、咨询、公示、评议、征求意见等预算评审工作新机制，充分体现公共财政的公共属性，进一步提高社会各界“知情、参与、监督”的程度。
　　（五）进一步增强财政引导和监督功能。一方面，财政部门在预算安排时，财政资金投向应充分体现国家政策目标，体现党委、政府意图，体现部门工作重心，体现社会关注和群众关心的重点领域，同时要通过创新政策措施，强化资金引导，大量吸引社会资本、市场资源、民间资金，形成政府主导、多方参与、良性互动、强力推动的发展态势。另一方面，要加强预算执行的指导与监管，进一步深化“全员参与、全程监控、全面覆盖”的财政监督理念，积极建立一套完整科学的项目支出编制评审机制和追踪问效制度，不断完善财政大监督工作机制，按照统一的评价标准，扎实开展日常指导、中期评估、绩效评价等各项监督管理工作，并以此工作成果作为安排和调整项目预算的参考依据，有力促进财政资金的高效运用。

作者：孙辉 单位：巴中市财政局