内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制涉及企业管理各方面，范围很广，贯穿于企业经营活动的决策、执行和监督整个过程，是任何管理系统不可缺少的一部分。近几年来，国内外诸多企业案例表明，内部控制制度的健全与否、实施好坏对企业的生存与发展有着至关重要的影响。一个健全、良好的企业内部控制制度有助于保证企业经营管理的合法合规、降低企业风险、保障企业资产安全及财务报告和相关信息的真实完整，从而提高经营效率和效果，促进企业实现自身的发展战略。近几年来，浙江江山化工股份有限公司（以下简称公司）以实现股票上市和推进全面预算管理为契机，坚持以财务管理为中心，以全面预算管理为重点，积极稳妥地开展各项财务工作，不断推进内控制度建设，加大内控执行力度，有效控制了财务风险。尤其是在近年金融危机、原材料价格及人民币汇率大幅波动的大背景下，坚持以内控制度为指导，积极防范和化解财务风险，不断强化费用和成本控制，为企业完成年度各项预算指标做出了重要贡献。


一、不断推进财务内部控制制度建设，充分发挥财务核算和监督职能近几年来，公司按照国家有关政策、法规和上市公司有关规定的具体要求，先后制定了《资金管理制度》《固定资产管理制度》《财务分析制度》和《票据管理制度》等20 多项基本制度和具体核算管理办法，作为公司内控制度和财务管理及会计核算的依据。同时，公司密切关注新会计准则的发布实施，以证监会关于上市公司财务制度的相关规定为参照，根据公司的实际情况对基本制度和具体会计核算管理办法不断进行修订完善。同时，财务部还针对各个岗位制定相应的岗位标准和岗位说明，将其制度化、规范化，从而将内控制度落实到每个人、每个岗位，使内控制度流程化。完善、健全的财务内控制度，使得广大会计人员在财务工作中做到了有法可依、有章可循，正确履行核算监督和控制职能。

二、梳理资金支付业务流程，有效防范资金风险资金是企业经营的血液，加强对企业资金的管理是财务部门的重要职责。公司以推进和加强全面预算管理为契机，完善资金管理制度，加强资金集中管理，并着重抓好以下几个方面的工作：

（1）不断修订和完善公司《资金管理制度》，明确资金审批额度、审批权限及审批流程，审批人根据其职责、权限和相应程序对支付款项进行审批；加强对公司印鉴的管理，银行预留印鉴分开保存，以达到互相制约、监督的目的。同时，为进一步推进公司全面预算管理工作，财务部设立预算岗位，负责制定公司月度资金计划，以此统筹公司资金使用，防范夯实财务风险管理健全企业内部控制资金风险。

（2）加大内部稽核及外部监管力度。部门内会计工作稽核采取专职复核与相互复核相结合，定期与不定期抽查相结合的方法，对库存现金及银行存款日记账进行稽核，力保会计工作的准确性和公司资金安全。同时，财务部与公司纪委、审计等内控部门加强对公司其他部门的监督工作，定期、不定期进行审计，及时发现并协助整改资金使用过程中存在的问题。

（3）把好货币资金支付审批关。公司任何部门和个人用款时，必须提交书面付款申请，并注明用款用途、金额、支付方式等。财务人员严格审查货币资金支付是否按照公司规定程序进行审批。

（4）根据有关规定，制定《募集资金管理制度》，对募集资金专户存储、使用、变更、监督和责任追究做出明确规定，确保募集资金使用合法、合规和有效。

三、强化对外担保管理，完善、降低或有负债风险针对对外提供担保方面的潜在风险，根据上市公司对外担保的相关规定，对原有的《对外担保、抵押管理制度》进行了修订和完善，进一步明确了担保原则和担保标准、对象、范围、条件、程序及审批权限等，同时明确了对外担保信息对外披露的原则与要求。制度明确规定，公司在行使对外担保时,要对被担保企业进行充分考察、分析与评价可能出现的担保风险，出具相应的评估报告，并严格按照程序进行审批，做好对外担保的事前防范工作；担保时要从担保方式的选取、担保对象、担保金额和反担保措施等几个方面来控制风险，同时加强对被担保单位资信情况和近期经营状况的了解，建立对被担保单位的台账管理，做到事中有控制；担保业务结束后需要对担保过程中的财务风险作总结判断分析，以指导未来担保活动财务风险的管理,确定今后风险管理的方向和需要采取的措施,提高风险管理的水平，做到事后反馈。

四、积极推进成本考核，实现降本增效面对严峻的内外部经济形势，公司一方面积极向外开拓市场，另一方面不断推进各部门成本考核工作，向管理要效益。针对近年原材料价格大幅波动、生产经营受到较大程度影响的情况，公司财务部与供应部密切合作，积极关注大宗原材料价格走势，每月月初在预算中进行反映，月末则对原材料价格进行考核、反馈。此外，公司以财务部为主要负责部门，积极做好各生产厂和中心的成本考核工作，落实年度预算计划，重点加强对各厂、中心及各部门的费用和成本考核，以此促进各生产厂、中心和部门的节能降耗工作。