随着农村商业银行支持农业和农村经济发展力度的不断加大,内审工作在农商行健康发展过程中起着越来越重要的作用。作为农商行的内审人员,现结合我们的工作实际,就如何做好内审工作,提升内审质量谈几点自己的浅见。
一、加强队伍建设培养复合人才农商行内审人员业务能力的高低直接决定着农商行内审工作质量的高低。因此,要根据辖内内审人员的能力和水平,制定个性化的培训和学习计划,特别是对个人业余自学要采取跟踪测试和奖励相结合的办法,培养一支能打硬仗、综合素质比较高的内审队伍,为开展内审工作穷实基础。一是要坚持晨会制度。每天利用上班前30分钟的时间按时召开晨会。晨会的内容主要是学习近期上级下发的制度规定及讨论在基层检查中遇到的疑难问题,安排当天工作,交流工作心得,确保晨会不流于形式,不走过场;二是要不断学习相关业务知识,制定集中学和自学相结合的学习制度。联社开展的财务、信贷、信息科技等方面的业务培训审计人员都要积极参加,为检测学习效果,还要不定期组织内审人员对所学的业务知识进行测试,切实提高内审人员对各项业务在实际工作中的综合驾驭能力,为内审工作奠定良好的基础。
二、完善规章制度强化内控执行力完善规章制度,强化内控执行力,是内部审计监督取得实效的有力保障。确定一整套适合农信社开展内部审计的行为规范和准则,使全体内审人员行动有标准、执行有依据、工作有目标,培养员工自觉执行制度的良好意识。一是狠抓责任落实。农商行要每年与各基层单位负责人分别签订责任书,明确各级责任。对审计监督中发现的问题,严肃追究直接责任人、相关人员的责任,对同质同类问题连续两次违反的,从重处罚,提高制度的威慑力;二是狠抓制度落实。农商行内审部门要以常规审计为基础,专项审计为重点,对各基层单位进行全面审计,对审计中发现的各类问题,立即进行通报,并提出整改意见,要求限期整改,同时对相关责任人进行处罚;三是狠抓整改落实。对在审计过程中发现的问题提出整改意见后,农商行内审部门要对发现的问题实行后续审计,督促及时整改,防止类似问题再次发生,严密防范风险。
三、突出工作重点强化审计监督审计监督应始终坚持以有效防范风险,及时揭示问题,促进依法合规经营为主线开展工作。一是加强对重要网点的管控。依据各营业网点内部管理状况的不同,对内部管理薄弱、内撞机制不健全的网点,加大工作力度,通过实施帮扶检查、后续跟踪检查等多种方式相结合,促进内控机制建设的逐步改进、完善。二是做好对重要风险控制环节的监督。针对工作繁忙、容易出现管理漏洞的问题,农商行应及时组织对现金、重要空白凭证和柜员卡的专项检查,将每一项业务及操作环节置于有效的监督制约之下,及时查找整改薄弱环节,做到改革发展与业务稳健运行同步。三是打造“自己违规、自我处罚”责任追究机制。农商行首先由被检查单位提出对违规责任人的初步处理意见,经内审部门依据有关规定进行初步审查后,提交责任追究委员会审议后执行,积极推进“公开、透明、公正”的责任追究机制建设。
四、发挥监督职能正确处理三个关系多年的内审实践证明,只有处理好“三个关系”,才能更好地发挥内部审计的职能作用。一是处理好对“事”与对“人”的关系。审计对事不对“人”,这种解释听起来合情合理,却是对内审职能作用的误导。内审工作的职能是“采取系统化和规范化的方法,对风险管理、内部控制和公司治理过程进行评估和改善,从而帮助组织实现其目标”。内审部门要履行上述职能,在审计工作中既要对“事”也要对“人”。违章违规的“事”是由“人”操作完成的,对违章违规的“事”进行整改,并进一步加强风险管理,完善内部控制也要“人”去实现。审计查处违章违规问题不可能只对“事”不对“人”。内审既要管“事”也要管“人”。“事”是违章违规问题的标“, 人”是违章违规问题的本,对事不对人是治标不治本,只有标本兼治,才能防范经营风险,完善内控管理。二是处理违规问题时应当处理好对干部与对员工的关系。就是在纠正、处理问题时,对干部和对员工是否能够做到一视同仁。客观上,违章违规问题的直接责任人大都是在基层一线工作的员工,干部没有承担直接责任的事实依据,难以追究其责任。然而银行在完善法人治理、强化内控管理过程中,干部是决定性因素。内控管理制度、业务操作规程的制定完善和贯彻落实,都要依靠各级干部组织实施。农商行管理层、总行重要职能部门负责人和支行行长,都是经银监部门任职资格审查的高级管理人员,其对银行内控管理的重要性不言而喻。审计在查处违章违规问题时,对干部与对员工必须一视同仁,既要追究员工的直接责任,也要追究干部的管理责任,对干部的处理甚至要更严格一些。三是处理好对“下”与对“上”的关系。审计稽核对“下”,即对基层支行的监督是主要工作内容,做好相对容易一些,而对“上”即对总行管理层和管理部门的监督就难了。对基层支行,审计稽核部门是代表总行履行监督管理职能,是顺理成章的事;对总行管理部门,大家是同级职能部门,工作中还要相互配合,同级监督比较困难。对总行管理层,下级监督上级是难上加难。要处理好对“上”与对“下”的关系,审计部门一方面要得到主要领导的支持。另一方面,审计部门要敢于作为、善于作为,通过不断提高审计工作质量、加强审计过程控制等措施,充分发挥审计工作的威慑作用。对审计发现的问题,要善于从管理制度、管理体制方面分析产生问题的深层次原因,要敢于对“上”提出具有针对性的工作意见。只有较高质量的风险提示、管理建议和审计报告,才能引起管理层和董事会的重视,更好地促进内审职能作用的发挥。
五、创新内审理念改进内审思路农商行内审工作必须创新审计理念,加强对创新业务的内部控制审计,及时发现其薄弱环节并提出整改措施,使农商行在保持金融创新能力的基础上有效防范各类风险案件。一是重“检查”更要重“辅导”。在内审监督工作中,要改变以往重处罚轻教育的模式,做到检查与辅导并重。二是重审计检查的效率和方法。积极探索从经营决策系统、报表管理系统、信贷与不良资产管理系统等外围系统中调取各类业务数据,经综合对比分析,查找可能存在问题的单位和业务,有针对性地确定专项审计项目,有的放矢地开展工作,提高内审工作的灵活性和实效性。三是完善信息反馈机制。在审计项目完成后,及时组织内审人员整理检查底稿和事实确认书,撰写审计报告,及时向被查单位反馈检查发现问题,并督促其尽快落实整改。
六、建立问责机制强化内审岗位责任制一要建立审计项目计划执行情况和审计项目后评估制度,以审计项目计划和审计方案为基本依据,对审计项目执行进度、审计组织实施情况、审计成果、审计成本等进行考核,对审计项目绩效进行评估。审计项目质量考评制度要结合本单位的内部审计工作目标考核办法,切实保证审计项目质量,创一批精品审计项目,树一批优秀审计人才,促进内审工作质量和内审人员综合业务素质的不断提高。二要借鉴并结合实际建立内审问责机制,增强内审在农商行改进管理、预控风险、保障经营目标实现等方面的作用,有效提升内审价值。要对审计项目的整个过程建立健全有效的约束机制,严格质量控制,规定经审计人员检查过的抽样业务,如果在今后检查中发现存在问题的,严格按照问责原则追究检查人员和主审人员的责任,把工作责任意识渗透到审计工作的每一个环节、每一个岗位,更好地促进内审人员工作作风的转变和审计效能的提高,为农商行各项业务健康发展真正起到保驾护航的作用。(作者刘新远曹东阳单位:阜宁县农村商业银行内审部)
