一、引言

企业财务管理是企业管理的核心问题。作为风险管理核心组成部分的财务风险管理已经伴随着风险管理全球性运动的兴起而备受重视。企业走向市场，在市场竞争中寻求发展，将面临许多的困难及障碍，而企业经营财务管理中的财务风险应该是核心问题。因此，建立企业财务风险机制，采取一定的措施进行防范和管理成为一个重要的课题。

二、依据2014年工业企业业绩定量评价标准分析建立财务风险控制标准

业绩评价是运用数理统计和运筹学的方法，通过建立综合评价指标体系，对照相应的评价标准，定量分析与定性分析相结合，对企业一定经营期间的获利能力、资产质量、债务风险以及经营增长等经营业绩和努力程度的各方面进行综合评判。在此依据我国发布的2014年工业/全行业企业业绩评价标准值来综合分析资产科目指标可能出现的风险预警线，从而建立不同状况下的风险预警结构图。

2014年工业/全行业企业业绩评价标准值见表1。

依据上表数据，将总资产权重设为100，固流结构为3∶7，推算出的资产结构标准数据。

该表即是依据2014年工业/中型企业业绩评价标准值图来推算的资产配置数据图，划分为五档：优秀（A）、良好（B）、平均（C）、较低（D）和较差（E）。对应这五档评价标准的标准系数分别为1.0、0.8、0.6、0.4、0.2。

企业资本结构是否合理，对企业的资本成本和企业价值的高低起着决定性的作用，在（C）档中，产权比率为1.5，基本是属于负债经营，充分利用了财务杠杆效应，现金流量仅为5.7%，比较短缺，已到现金流红色警戒线，如果应收账款周转速度较好的话，基本可以维持生机；如果应收账款周转缓慢，并存在大量往年账款及坏账，那么企业的运营将中断，需要变现存货或抵押应收账款来偿还负债。在（D）和（E）档中，负债经营已达到极限，企业已经到无法运转状态，需要资产重组或破产。

该表将资产结构风险划分为：优秀（A）、平均（B）和较差（C）三个档次，风险系数为0～0.2、0.2～0.6、0.8～1。当企业资产结构处于（B）档时，就属于资产初期预警区域，企业就应当注意调整资产结构，采取相应控制措施，去掉警戒，使企业经营到安全区域；如果处于（C）档，就属于资产高级预警区域，就需要积极采取措施，控制风险，降低风险。

三、资产风险评价指标

科学地评价企业资产风险，可以综合反应企业债务水平、偿债能力及面临的债务风险，可以为企业经营风险提供重要依据，可以有效的提高企业经营业绩。

资产风险评价指标分为资产风险管理定性评价标准和资产质量状况定量（附加）评价标准。

评价方法：

资产风险评价方法分为三个步骤，首先进行资产风险管理定量评价，然后在此基础上进行资产质量状况指标定性评价，最后将两种评价结果结合在一起，计算出综合资产风险评价分值，形成综合评价结果。

（一）资产风险管理指标评价方法

以财务报表上产生财务风险的这6个风险因素的实际数值来测算各自的风险系数，然后加权平均得出分值

现金风险管理指标评价分数=现金*风险系数/（现金*风险系数+应收账款*风险系数+存货*风险系数+固定资产*风险系数+长期投资*风险系数+负债*风险系数）*权数

其他项的风险管理指标评价分数同上公式。

（二）资产质量状况指标评价方法

依据报表数据测算本单位的资产质量状况指标值，对应权威机构发布的行业业绩标准值（例如：表一）来评价本企业资产质量状况指标，方法基本同上。

（三）计算综合风险评价分值，形成综合评价结果

根据以上两种评价结果，按照既定的权重和计分方法，计算出业绩评价总分。

资产风险评价指标分值=资产风险管理指标评价分数*80%+资产质量状况指标评价分数*20%

风险评价结果分为三类：高风险（A）、中风险（B）、低风险（C），具体如下表。

最后根据综合风险评价结果出具风险分析报告，包括评价目的、评价依据与评价方法、评价过程、评价结果以及评价结论，并提出相应的解决风险措施，将风险系数归于零，从而为企业创造最大化利润。

四、结论

本文主要介绍通过国家发布的行业业绩标准及企业自身的财务报表来测算企业的资产风险系数，并建立企业风险评价体系，评价企业资产、负债风险，根据风险预警信号采取相应措施，控制防范财务风险，优化资本结构，提高企业经营效益。