财务集约化管理，是现代企业在新的经济环境下创新体制机制、推动科学发展的客观要求，其目标是增强财务管控能力，提升财务管理水平并以此降低风险、提高运营效率和效益。A施工企业适应现代企业制度要求，优化调整财务职责权限及组织结构，以公司一体化企业级信息系统为技术支撑，构建财务大数据平台，全面推行财务管理“五统一”（统一会计政策、统一会计科目、统一信息标准、统一业务流程、统一组织体系）、“五集中”（会计集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集约调控、风险在线监控），实行财务资源的集团化、集约化管理。

一、A 企业财务管理存在的问题

A 企业是一家施工企业，基建项目众多，地域涵盖全国各地，项目类型主要有总承包、工程管理承包、管理服务、委托管理等。A企业以前对各个项目的管理实行项目经理负责制，除了项目合同签订、变更和解除事项报企业总部审批外，项目内其他所有事项基本上由项目经理自行决定，项目收入的确定、工程款的收取由项目部自行决定。在账务设置方面，各项目部单独设立账本，核算项目收入、项目成本和费用以及项目利润。项目材料、设备采购和项目其他成本费用等各项支出基本由各项目经理自行决定和控制。企业总部根据各项目上报报表进行汇总，编制汇总报表，没有实时控制项目成本费用。在资金管理方面，各项目部分别开立自己的银行账户。各个项目自行向业主单位收取工程款，进入各自的银行账户；项目支出也在各自的银行账户内支付。企业总部没有对整个企业的资金实现统一管理和调度，没有编制统一资金计划，没有实时监控资金支付情况。在预算管理方面，项目预算只有年度预算，没有月度预算。项目部编制年度预算上报企业总部；企业总部仅对项目部的预算进行汇总，在预算执行上只进行事后分析和考核，未能实现根据预算执行情况进行适当调整。

二、构建财务大数据平台，推进财务管理集约化

针对存在的问题，A企业构建了集中管理的财务大数据平台。企业总部及各项目部共享一个账套，账套系统服务器放在企业总部，系统基础信息由企业总部进行维护。各项目部通过互联网登录到系统进行业务处理，按照企业统一的要求进行项目管理和核算，实现整个企业共享一套凭证、账簿，编制一套会计报表。企业总部可以根据内部管理需要随时查阅各个项目部的账务，对各项目的收入、成本及毛利进行分析；企业总部相关人员可以在授权范围内及时了解项目进展情况。企业财务大数据以信息化为支撑，形成企业信息化的基本框架。有组织、有计划地建设覆盖企业基建承包、经营管理、行政等主要业务领域的、较为完备的业务系统，利用信息系统完成业务的持续优化；同时在开发实施中注意统筹规划，标准先行，使各系统有效集成，实现业务的耦合。

A 企业财务大数据管理平台主要包括以下功能：（1）核心业务模块：总账管理、应收款管理、应付款管理、固定资产管理、网上报销系统；（2）客户化开发模块：预算与资金管理；（3）项目管理模块：项目管理、项目会计（包括项目成本和项目开单）；（4）物资管理模块：采购订单管理系统、库存管理系统。上述模块构成一个集成A 企业大数据管理平台，全面解决A企业的工程物资管理、项目合同管理、资金和预算管理、财务核算等业务，从而达到项目和企业总部的有机统一。

三、财务大数据管理平台构建取得的成效

通过财务大数据管理平台构建，A 企业建立了全面预算管理和资金控制体系。以资金计划为手段，实现对企业生产经营全过程的预算控制和分析；加强企业总部对项目部的管理和监督，为项目业绩考核提供依据；增强资金计划性，降低资金成本。结合项目管理和网上报销系统，共同规范和优化企业的财务和业务流程，严格企业总部及项目部的权责划分，将内部控制流程固化在系统中，提升企业的经营管理和财务管理水平。建立财务分析系统，提供各种财务指标数据，为科学决策提供有力依据。构建财务大数据管理平台后，A企业实现了三个方面的财务管理集约化：第一，在成本控制上，引入网上报销功能。通过划分企业总部及项目部的采购和支出权限，加强对项目部成本费用控制，推进公司的大财务概念。第二，在资金管理上，建立企业财务收支两条线管理。企业设立收入专户，各个项目的收入必须由业主单位统一汇入收入专户。各项目部开立的银行账户，只用于日常费用的支出。重要采购和成本费用支出（包括工资）由公司总部统一支付。日常费用由各个项目部每周在系统中填报资金计划，由企业总部审核后每周一次拨付到各项目部的银行账户。这样企业总部成为资金管理主体，改变了以往多个资金管理主体的不合理情况，实现了资金集中管理。第三，在预算管理上，细化预算管理周期。引入月度预算、滚动预算管理，加强项目概算和预算管理，将预算和财务管理动态结合，对预算的执行情况进行实时分析。A 企业通过财务大数据管理平台的构建，实现财务集约化管理，有效提升了公司的财务管理水平。财务大数据管理平台已成为A 企业增加核心竞争力、持续健康发展不可或缺的重要手段和工具。作者单位院浙江省电力建设有限公司