李新福

今天上午听了黄老师关于内部控制的一般方法的讲解，感觉非常贴近实际工作，下面就谈谈我的感受。
首先，就第一条关于不相容职务分离的要求来说，我局所属收费站在岗位设置上就存在缺陷，由于岗位编制少，目前劳资工作由会计兼任，这就违反了不相容岗位职务分离的原则，如果会计编制月工资表，那么将缺少审核的环节，出现发放标准或计算的错误，将很难被发现，同时也可能会出现管理上漏洞，因此会计与劳资不应由同一个人来担任这两项工作，制表与审核环节不能合二为一。另外，在物资采购环节我局应按照归口管理的要求，由管理部门牵头，使用部门、纪检监察部门参加进行询价，报领导审批同意，管理部门负责采购，财务部门负责支付，使用部门签字领用，使得各部门能够各司其职、各负其责。因此，只有做好各项业务归口管理工作，不相容职务相分离，才能发挥出内部控制的作用。
其次是第六条会计控制方面，现在，我局所属各单位均使用财务软件进行账务核算，在办理日常收支业务时，有时为了快速办理业务，财务部门简化了会计凭证的制作、支付环节的审核程序，这些都将会导致错误出现。正确的会计业务办理程序应当是，先由会计审核原始凭证无误后在软件中输入记账凭证，审核无误后打印出纸质会计凭证，交由出纳进行复核，出纳复核无误后，填写付款票据连同记账凭证一并交给会计审核无误后，会计在支付票据上加盖银行支付预留印鉴，交还给出纳，出纳核对无误后加盖银行支付预留印章，并根据会计凭证逐笔及时登记现金、银行日记账，并保证全部支付用印章不能由同一人保管使用，只有按照上述流程办理业务，才能有效的防范错误的发生，才能发挥出内部会计控制的职能作用。以上是我的一点小小的学习体会供大家参考。