近日，湖南省财政厅会计处工作人员一行来到长沙市芙蓉区财政局，进一步掌握了基层财政部门推进内部控制建设的情况。
“芙蓉区财政局仅是湖南省众多基层事业单位的一个缩影和典型，正是一个个基层事业单位的稳扎稳打，才使得湖南全省行政事业单位内控建设取得良好成效。”湖南省财政厅会计管理中心副主任刘波这样表示。
自今年年初以来，湖南省通过建立联合工作机制、制定基本操作指南、纳入绩效评估、加强宣传培训、挖掘典型案例等一系列工作，大力推进各级行政事业单位内部控制体系的建设。
1多管齐下形成合力今年5月，湖南省财政厅印发了《2016年深化财税体制改革工作要点及责任分工》，把“全面加强内部控制制度建设”作为全年深化财税体制改革工作要点之一，多管齐下，形成合力。湖南省财政厅厅长郑建新在湖南省财政工作报告中明确提出，要“加强会计、国库管理，推进内部控制建设”。
在“多管齐下，形成合力”的指导目标下，湖南省会计管理部门加强与审计部门的沟通，形成跨部门联合工作机制。两部门建立了联合工作机制，协同推进，在各自工作职责范围内加强工作沟通与信息共享。在制定方案、突出重点、加强评估和监督等方面，湖南财政厅要求内部控制体系尚未建立及制度不健全的单位，必须于2016年年底前按时按质按量完成内部控制的建立和实施工作。
湖南省会计管理部门还加强了与政府绩效评估部门的沟通，将内控建设纳入省委省政府对省直各单位、市州党委政府年度绩效评估的范畴。这无疑将大大促进内控建设进程。
此外，湖南省会计管理部门加强省财政厅内部的沟通联系，强化内控制度建设财政监督和约束：加强与预算、国库等处室沟通，在布置全省内控建设工作时，将内控建设情况作为安排财政预算、实施预算绩效评价与中期财政规划的重要依据；加强与财政监督检查相关处室的沟通，将行政事业单位内部控制建设情况作为今后财政监督检查的重要内容予以重点关注；加强与绩效管理、政府采购以及部门预算处室的沟通，从财政绩效评估、财政资金的安排等方面为单位开展内部控制建设提供了强有力支持。


2加强指导挖掘典型在形成群策群力、各方积极因素共同配合的内控建设中，湖南省财政厅也充分发挥了培训指导作用，并通过挖掘典型，切实带动全省内控建设步伐。
湖南省财政厅组织省内专家编写了《行政事业单位内部控制基本操作指引》，并组织行政事业单位交流经验，发挥内控专家在单位内控建设中的指导作用。
与此同时，在培训经费紧张的情况下，省财政厅还安排各市州县会计管理部门负责人、业务骨干和各省直单位财务负责人等近400人参加培训。在培训班上，省财政厅会计处处长杨海霞就《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》做了详细讲解，并就如何开展内部控制建设和基础性评价工作对各单位提出了要求。
此外，省财政厅密切关注各单位内控建设的情况，对内控建设工作开展得出色的单位给予支持，树立典型，积极推广。长沙市芙蓉区财政局就是其中的典型。
芙蓉区财政局副局长陈晓红说：“我们在内部控制建设工作中，所有资金纳入财政管理，内部控制与国库资金管理相结合，这是一大特色。”可以说，“抓得早，抓得实，有创新特色”是对芙蓉区内控建设的总结。
2014年，刘孟乾调任芙蓉区财政局局长，3月份到任的他，在4月份召开的第二次党组会上便把内部控制建设工作提上议程。如此高度重视，源于刘孟乾近20年基层财政工作的体会。“多年的基层财政经验告诉我，内部控制对基层财政部门非常重要。”他说道。
芙蓉区财政局在前两年探索的基础和成果上，结合相关文件和该局工作实际，编写了《芙蓉区财政局关于业务办理流程和职责汇编》一书，建立内部制度和机制，以期达到“简化程序、规范行为、节约资金”目的。
然而，在这个过程中他们也遇到过阻力：部分干部没有完全打消顾虑，不敢把科室的全部风险点和关键节点报告出来，还有部分平台公司的负责人认为此举控制了他们的行为，抑制了公司灵活性。
虽然阻力不小，但芙蓉区财政局没有放缓内部控制建设的步伐，而是将全区融资平台公司的所有账户集中管理，监控所有资金的流动方向，并对其融资行为进行管理。此外，该局发现所属街道门面在出租合同上有不少漏洞，便聘请会计师事务所对所属街道门面进行租金评估，对门面出租合同进行严格管理，要求所有合同报国资办审核，报法制办备案，有效防止了国有资产的流失。
对此，刘孟乾笑称，自己刚调任芙蓉区财政局，没有任何“人情包袱”，所以也不怕得罪人。通过一年努力，芙蓉区财政局已经制定了一整套较为完善的内控制度。“大部分单位和领导都理解、支持，也有个别人有异议。我认为有点‘杂音’很正常，这也让我们更加坚定了进行内部控制建设的决心。”刘孟乾说。
芙蓉区在内控方面取得的积极成效，得到了省财政厅的认可。在全省2016年度会计科研论文评选中，鉴于芙蓉区财政局的内部控制工作开展得很有特色，经专家评审，将其申报的《基层财政内部控制应用研究》确定为重点课题，并安排5万元科研经费。


（来源： 中国会计报）