近年来，广州市国土资源和规划委 员会建立并不断完善资金管理内控体 系，使全市国土资源和规划系统在各种 经费管理与经济活动中，有效规避了 法律风险、制度风险与腐败风险，实现 了资金管理规范、透明、动态的科学控 制，探索出了一条具有国土资源和规 划特色的廉政风险防控新路径，为高 质量做好规划引领、强化国土保障保 驾护航。
先行先试： 探索廉政风险防控新抓手
党的十八大以来，党和国家领导人 强调，要加强对权力运行的制约和监 督，把权力关进制度的笼子里。党的十 九大报告指出，要健全依法决策机制， 构建决策科学、执行坚决、监督有力的 权力运行机制。 作为全市重要的政府职能部门，广 州市国土资源和规划系统队伍庞大、点 多线长，规划类项目杂额度偏小，土地 收储类项目大额度也大，各种经济活动 盘根错节、情况复杂，风险管理、内部控 制等尚显不足。而在全面从严治党要 求越来越高的背景下，全市乃至全国一 些腐败案件的发生很大程度上源于内 控机制的缺失，这给该委党组敲响了警 钟：要抓紧建起强大的内控体系，把资 金管好、把权力管住，强化内部控制势 在必行。 2012年，财政部印发了《行政事业 单位内部控制规范（试行）》，送来了 “财政内控”的思想理念，并指明了方 法路径。依据这一基本遵循，原广州 市国土房管局财务处主动创新、积极探 索、攻坚克难，与研发机构一道，共同完 成了需求分析、编码开发、指标校验和 功能测试等一系列任务。6个月开发、 4个月测试和2个月培训，内控体系的 诞生犹如孕育生命，2014 年初，名为 “真内控”的资金管理内控体系终于应 运而生。 2015年，广州市启动政府机构改 革，重组新建的广州市国土资源和规划 委员会党组极为重视内控体系，认为内 控体系建设是一项固根本、管长远、保 安全的基础性工作，是防范资金风险的 必然选择，明确要把内控体系作为全系 统廉政风险防控的重要抓手，全力以赴 推动升级转型，切实发挥出“严管理、控 风险、治未病、保平安”的作用。
自此，内控体系建设按下向高质量 发展的“快进键” 。 2016年的主题是“精准聚焦、做优 做强”。广州市国土资源和规划委员会 着眼新的项目需求和财务管理需要，新 增了预算编审、收入管理、资产管理等 功能模块，内控体系实现重大升级。 2017年的主题是“持续发力、精益 求精”。广州市国土资源和规划委员会 立足全系统各部门单位的应用实际情 况，研究制定印发《内控基础性评价工 作方案》，请群众评一评好坏，讲一讲不 足，揭一揭短板，进一步规范内控体系 的运行和使用。 2018年的主题是“着力提升、走深 走实”。对标中央、省市关于全面绩效 管理要求，广州市国土资源和规划委员 会建立了“一把手”负责制，并在全系统 范围内完成了两轮内控体系升级意见 征询，力求通过第二次升级，推进全系 统预算绩效管理制度在内控体系开花 结果，实现“花钱必问效、无效必问责” 。
设计理念： 建立“减少机会”管理大体系
内控体系之所以受到该委党组的 高度重视，正是源于体系管用的权力 运行制约机制，特别是背后科学的设 计理念。 据主导设计的该委工作人员介绍， 内控体系是建立在“机会理论”基础上 的，这个理论告诉大家，机会和欲望是 违规行为的两大诱因。在现实工作中， 在“降低欲望”方面，许多单位都花费了 大量精力开展反腐教育等，但是在如何 “减少机会”方面，却普遍相对薄弱，有 的制衡不足、缺乏标准，有的透明度不 够、责任不明确等。因而，要通过“减少 机会”来实现规避违法行为的目的，内 控体系必须在约束机制、标准规范、责 任界定、全程公开方面另辟蹊径，有所 突破。 规划先行，谋定后动。该委及研发 机构以“减少机会”为着力点，精心对内 控体系进行整体设计，赋予了其与其他 资金管理内控体系不一样的职责使命。 一是注重权力约束的自动化。对 经济业务按照风险程度、支出性质进行 了60多种分类，设置了100种附件要 求、120多种管控规则和600多项提醒， 包括中央八项规定精神、反对“四风”等 党纪党规，以及大部分地方财政、审计、
纪委明确要求的规章制度。流程控制 只认规则不认人，如果经济活动不符 合相关规定，即使领导同意也无法获 得体系的审批，真正实现了“一个体 系”取代过去的“一支笔”审批，权力运 行更加科学。 二是注重运行过程的透明化。在 内控体系里，任何部门、任何人、任何资 金的申请、运行、流向全过程都是透明 的。表面上晒出来的是资金活动，实际 上晒出来的是业务活动，是人的行为， 权力运行更加阳光。 三是注重审批责任的明确化。实 施“责任认领”，把每个岗位的责任说 明、工作要求直接嵌入工作界面，各岗 位各负其责，逐一确认。同时，经由内 控体系的效能统计、工作进度反馈等， 回过头来看谁勤政谁懒政，通过“管财 务”达到“管业务”“管干部”的目的，权 力运行更加高效。 四是注重财务工作的标准化。对 关键环节的每个步骤、每个风险要素， 都制定统一的标准，应该怎么做、做到 什么程度、哪些不能碰、碰了有什么后 果等，到节点自动关联显示，一目了 然。可以说，哪里有权力，哪里就有监 督；哪里有风险，哪里就有预警，权力运 行更加规范。 在实践发展过程中，内控体系从无 到有，从弱到强，从不完善到较完美，一 步一个脚印，一年一个台阶，一个涵盖 预算、收支、采购、合同、项目、资产六大 板块，贯穿于事前申请审批、事中规范 操作、事后强化监督全过程的监督链条 已然形成。
成效初显： 筑牢资金运行风险防火墙
该委改变了传统的“人控”模式，充 分发挥信息化优势，通过内控体系的 “机控”模式，把本单位的各项经济活动 装进制度的笼子里，使钱、财、物都在政 策制度下规范运行，谱写着“科技内控” 的新篇章。 一是实现了“正确地做事”。过去， 由于经办人员往往对财务工作规则不 熟悉，经常会出现提供资料不齐、不准 的现象，有时甚至还会无意违规。如 今，在内控体系里，采购需要提供什么 合同、登记要填报什么凭证、报销要留 下什么票据等，通俗易懂，一清二楚，即 使“门外汉”也不会出错。内控体系就
像一个“指南针”，把做事的方向路子指 得明明白白，告别过去那种因为专业不 对口而走弯路的现象，极大地提高了资 金运行的效率。 二是实现了“做正确的事”。体系 内嵌的数百种提醒和规则，有效避免了 与现行的财经法规和规章制度“撞车”， 一旦出现超出标准、票据不合规、程序 不对等行为，就会审核“不合格”而退 回。内控体系如同给各种违规行为戴 上了“紧箍咒”，使所有经济活动都在规 则画好的圈子内进行。 三是实现了“做不了不正确的 事”。对于小金库、套取资金、应采未 采、假合同、未验先付、资产漏登等这些 “钻空子”“打擦边球”又很隐蔽的行为， 传统的监督有时难以形成事前有效防 控。现在，每笔经费预算和支出明细都 在体系中一清二楚，所有执行的过程与 节点动态控制，相关数据自动生成，全 程留痕，加上还有预算执行进度追责、 审批效率追责、被退回率追责等追责模 块，内控体系如同一道“安全阀”，进一 步强化了监督管理与责任落实。 面对这一功能颇为强大的内控体 系，财政部、自然资源部（原国土资源 部）等领导和工作组，都给予了充分肯 定和高度评价。今年5月，在“畅谈行政 事业单位内控管理”座谈会上，听取了 该委代表的示范性交流发言后，与会人 员一致认为，该委在内控机制建设上， 走在了全国同行的前列，经验值得好 好总结。北京、云南、广西等地的同行 单位，以及广州市公安局、市住房和城 乡建设委员会、市城市更新局等10多 家兄弟单位，先后现场考察调研，交流 沟通。他们在应用内控体系后，普遍 反映这既是一道“防火墙”，也是一个 “保护伞”，更是不可或缺的“好帮手” 。 （广州市国土资源和规划委员会 供稿）