贾承刚 袁文波 武兆慧/文
绩效考核通过评价指标完 成情况予以实现，在考核 日统计所有指标完成情 况，并按照计分规则计算 得分。


随着利率市场化改革的推进，以及 “强监管、去杠杆”等新措施的实施，商业 银行利差逐步收窄,迫使商业银行加快转 型步伐,盈利模式由规模效应向低资本消 耗、高盈利方式转变，管理模式也由粗放 式向精细化方式转变。青岛农商银行顺 势而为，自2012下半年起创新考核体系 建设，并于2013年1月正式实施，在提高 发展质量、优化业务结构、支持实体经济 等方面发挥了重要作用。
引入先进考核理念
青岛农商银行建立绩效考核体系项 目，旨在发挥考核指挥棒作用，优化全行 资产负债配置，实现全行发展目标，减少 各业务条线对全行整体目标的影响，引入 先进考核理念，为实现高质量、可持续发 展奠定基础。 传统的财务会计模式只能衡量过去 发生的事情，但无法评估未来的盈利能 力。企业应从４个维度审视自身业绩：创 新与学习、业务流程、顾客、财务，以反映 财务、非财务衡量方法之间的平衡，长期 目标与短期目标之间的平衡，外部和内部 的平衡，结果和过程的平衡，管理业绩和 经营业绩的平衡。青岛农商银行在分支 机构考核办法中，引入平衡计分卡理念， 设置效益、客户、流程、学习与成长４个维 度，既有衡量盈利能力的指标，又有评估 客户及员工价值的指标，引导各条线、各 分支机构不再只注重眼前利益，而是以长 期可持续发展为经营目标。 效益类指标主要包含经济增加值和 内部资金转移价（FTP）考核利润指标，考
核分支机构利用全行资源，考虑风险因素 后的创利能力。 客户类指标主要包含日均存款增长、 有 效客户增长、普惠金融领域贷款等指标， 考 核分支机构拓展客户、支持实体经济情况。 流程类指标主要包含不良贷款、个人 贷款实际利息收入、中间业务净收入等指 标，考核分支机构防范风险，调整资产负 债和收入结构的情况。 学习与成长类指标主要包含员工价 值和员工素质，考核全体员工自我价值实 现和自我成长情况。 银行是经营风险的企业，必须将风险 放在首要位置，实现资金安全性、流动性 和效益性的平衡，青岛农商银行在相关指 标中充分考虑风险因素。 一是设立了经济增加值（EVA）指标。 该指标考核各分支机构扣除股东回报后实 现的利润额，同时将发放贷款的预计损失 额予以扣除，引导各单位在经营过程中， 高 度重视资产质量，提高风险优先意识。 二是考核经济资本回报率。该指标 考核各分支机构运用总行配置的资源，创 造效益的能力，提高发展质量。 三是考核存款日均增长额。对存款 日均增长额指标在计算原有指标完成情 况得分基础上，将日均存款占比提高作为 得分调整系数，提高分支机构的存款工作 积极性，不局限于总行下达目标数，推动 存款业务快速发展。
绩效考核体系的应用
青岛农商银行于2012年下半年启动 绩效考核体系建设，2013年1月正式实 施，同时根据全行发展战略和实际情况每 年年初予以调整，印发《青岛农商银行年
度分支机构综合考核办法》和《青岛农商 银行年度分支机构等级行评定办法》，对 当年考核导向及业务发展进行明确规定。 青岛农商银行成立了“机构考核领导 小组”，由总行行长任组长，其他高级管理 人员为成员，负责审定机构考核办法、指 标体系，决定考核结果的应用。在计划财 务部下设资产负债管理二级部，负责年度 绩效考核办法的制定、考核事项协调和考 核结果统计等。 在建立绩效考核体系方面，青岛农商 银行的绩效考核主要流程包含考核办法 制定及任务指标设置、考核办法调整、指标 完成情况统计、考核结果公布等。考核办 法制定要有利于实现全行发展战略，引导 各分支机构、业务条线发展业务，同时，结 合任务指标设置，推动实现年度经营计划。 绩效考核通过评价指标完成情况予 以实现，在考核日统计所有指标完成情 况，并按照计分规则计算得分。银行核心 业务系统数据并不能直接支持任务指标， 需要根据指标计算规则开发指标系统。 青岛农商银行在设置考核指标时，注重统 筹考虑风险与效益的关系，在经济增加值 指标中使用经风险调整后的经营利润，同 时考虑贷款预计损失的影响，不再单纯考
核净利润指标。 在考核办法中，青岛农商银行设置了 调整客户结构、调整资产结构、调整收入 结构等指标，引导各单位细分客户、细分 市场，优先发展高端客户、发展低资本耗 费业务、发展中间业务。 青岛农商银行已建设开发了内部资 金转移定价系统，并应用于绩效考核中， 引导贷款定价较高的单位重点发放贷款， 引导存款成本较低的单位重点吸收存款， 各自发挥所长，不必面面俱到，以扩大全 行利差水平。
应用成效
实施新的绩效考核体系后，青岛农商 银行基本实现了由粗放式的规模增长向 精细化的内涵式发展转变。截至2017年 末，青岛农商银行资产2477亿元，较2012 年增长1461亿元，增幅达到143.88%；资 本充足率 12.55%，仅较 2012 年末下降 1.27个百分点，降幅仅为9.19%。 在实行新的绩效考核体系后，青岛农 商银行的发展质量得到较大提升，2017 年实现净利润21.7亿元，上缴税收11.5 亿元，分别较2012年增加10.65亿元和 2.3亿元；不良贷款率1.89%，较2012年末 下降0.08%。 青岛农商银行在绩效考核中，根据资 本办法对各类风险资产权重的设置，结合 自身实际经营导向，设定了各类风险资产 的权重，如房地产类贷款权重设定为 150%，小微企业及个人贷款权重设定为 75%等等，引导全行支持小微企业和个人， 发放低资本消耗的贷款，发展普惠金融领 域贷款。该行普惠金融领域贷款增长明 显，是本地区支持实体经济的重要力量。