中州审计2001.0

发挥稽核作用 促进信用社发展

徐汝文 夏有庆

几年来，鹿邑县农村信用联社重视发挥内部审计稽核，不断完善规章制度，强化内部管理，提高信贷资产质量和经营效益，防范和化解金融风险，有力地保障和促进了全县农村信用社经营与管理工作的规范化和各项业务的健康发展。

一、统一思想，提高对内部审计稽核工作重要性和必要性的认识

在社会主义市场经济体制逐步确立、金融体制改革日益深化的新形势下，联社领导和广大干部职工认识到：加强审计稽核监督有利于信用社提高经营管理水平，有利于促进信用合作事业健康发展。联社领导明确提出审计稽核工作要“依法治社，严肃稽核”，从而为全辖区稽核工作的顺利开展奠定了基础。

二、加强审计稽核队伍建设，完善工作与学习制度

县联社首先狠抓了稽核组织队伍建设，内设审计稽核科，配备联社副主任级总稽核一人，专职稽核员6人，基层社专兼职稽核员246人，使全县信用社形成了一个由总稽核全面负责。专兼职稽核员相结合、覆盖全辖区业务的内审稽核网络。其次，明确工作职责，完善审计稽核制度。该联社结合实际制定了稽核员岗位责任制、总稽核全面负责制、稽核工作专项报告制度、稽核专项奖励制度等，一系列制度的制定和实施使稽核员树立了高度的事业心和责任感，调动了工作积极性。第三，加强培训，全面提高稽核人员业务素质。几年来，他们坚持每年举办一期稽核专业人员业务培训班，提高稽核人员的思想道德水平和业务技术能力，提高稽核队伍的整体素质，使他们在稽核工作中做到实事求是、廉洁奉公，敢于发现问题，查清问题，敢于与不良现象作斗争，保证信用社事业的健康发展。第四，在工作中关心支持审计稽核人员。由于审计稽核人员经常下乡，生活和工作都很艰苦，联社多年来始终坚持审计稽核人员工资定补制度，从工作和生活上优先照顾稽核人员。此外，在政治上关心。几年来，从稽核科提拔培养的信用社主任、副主任就有8人。多年的实践证明，稽核人员业务精、素质高，是信用社发展的骨干力量。

三、明确稽核任务，落实稽核目标

近年来，该联社内审稽核本着务实、监督、服务的精神，以效益审计为目的，以规范管理为目标，在抓好序时审计的基础上，重点抓好专项审计，积极开展各项审计稽核活动。联社每年初召开稽核工作会议，制定本年度工作计划，要求稽核人员实行定人定片定任务，并做到年初有布置，年中有检查交流，年底有总结，工作善始善终。他们严格规范稽核工作程序和要求，坚持履行“五结合、三不走”。“五结合”：即稽核检查与业务辅导相结合，常规稽核与专项稽核相结合，巡回稽核与交叉稽核相结合，听取反映与分析研究相结合，检查纠正与建立健全机制相结合。“三不走”：即问题查不清不走，任务完不成不走，改进措施不落实不走。他们制定了一套完善的奖惩办法和考核措施，对全体稽核人员实施“两个惩罚、三个追究”：即稽核时马虎、应付了事、走过场的给予惩罚；工作质量达不到要求和不按有关稽核规定去做的给予惩罚。“三个追究”：一是对应查出而未查出的较大问题给予责任追究，二是查出问题大报小或知情不报的给予追究，三是对工作不负责、徇私舞弊、玩忽职守造成严重后果的给予追究。

近几年，县联社一直将稽核工作重点放在加大对基层信用社的财务收支和信贷质量提高上。在效益方面，重点稽核财务收支、利息收支和加罚息制度的执行情况，以及在费用上有没有扩大开支范围和越权开支等；在信贷方面，重点检查贷款风险、越权审批等；在账务上，重点稽核有无弄虚作假、改账、透支、挪用和贪污公款等违纪违法行为；对库存现金、有价单证和重要空白凭证等采取定时或随机检查，做到贯彻执行制度始终如一。