2019年10月19日，国务院国资委印 发《关于加强中央企业内部控制体系建设 与监督工作的实施意见》，要求充分发挥 内部控制（下称“内控” ）体系对中央企业 强基固本作用，进一步提升中央企业防范 化解重大风险能力，加快培育具有全球竞 争力的世界一流企业。 国家电网有限公司作为特大型中央 企业，在2019年度提出了“三型两网、世 界一流”的战略目标。国网吉林省电力有 限公司（下称“国网吉林电力” ）作为国家 电网有限公司的全资子公司，以“三型两 网、世界一流”战略目标为指引，以全面风 险管理为导向，以合规管理监督为重点， 通过建设集团企业财务智慧共享平台，探 索形成了一套以责任为驱动、 “人防+技 防”“流程+规则”的内控体系，内容涵盖 制度规范、人员权限、内控矩阵、内控手 册、内控评估等方面。 国网吉林电力在集团企业财务智慧 共享平台建设过程中深刻认识到：内控体 系不是孤立存在的，必须依托于业务流 程，内控规则要与业务实时交互、有机融 合；企业合规管理必须以法规制度为依 据，以责任为驱动，以“人防+技防”为手 段；必须要运用信息化技术手段，彻底解 决业务数据数出多门、系统间存在数字壁 垒等难题。
梳理典型业务 优化业务流程
国网吉林电力从经济业务活动出发， 聚焦物资采购、服务采购、工资福利、员工 报销、电费收取、购电费结算、经法合同等 关键业务，按照不同的业务场景、业务类 型，从业务端到财务端、从申请侧到支付 侧开展全流程业务梳理。根据业务流程 的流转环节，横向跨部门、纵向跨管理主 体进行全面梳理，找出存在的内控缺陷和 漏洞，明确关键内控点和内控规则，全部 嵌入到业务流程各环节。 在资金管理方面，国网吉林电力在资 金省级直收直付、现金流按日排程试点改 革过程中，全面梳理了38项资金收支业 务流程，设置了929项内控要点，在系统 中嵌入了580项内控规则。 在税务管理方面，全面梳理了58项 涉税业务流程，设置了490项内控要点， 在系统中嵌入了301项内控规则；在智能 核算方面，通过全面梳理226项常规业 务，设置了1930项内控要点，在系统中设 计嵌入1043项内控规则。 在业务流程梳理和优化的过程中，进 一步明确了各业务环节的内控标准、内控 目标以及内控责任，形成了“流程+规则” 的内控矩阵，实现了内控体系与业务系统 互联互通、有机融合。
完善规章制度 强化监督评价
企业合规管理首先要遵从法律法规 和制度。为此，国网吉林电力全面解析国 家现行的税收法律、会计法律、合同法律、 结算法规、廉洁从政八项规定、输配电成 本监审规则等外部法律法规，将各项法律 法规的合法合规管理要求进行条款化、规 则化，并植入内控体系。 此外，同步梳理和规范业务系统的审 批流程及各层级管理人员权限设置，确保 自动识别并终止违法违规、超越权限、逾 越程序等操作行为。 在财务智慧共享平台建设过程中，国 网吉林电力以合规管理为目标，以国家法
律法规和国家电网有限公司规章制度为 依据，经“废改立”后汇编形成27项规章 制度，涵盖人资、财务、税务、营销、经法、 社保等业务领域，涉及人资部、财务部、营 销部、法律部、综合服务中心等多个业务 部门，通过综合运用信息化管理手段，实 现管理制度化、制度流程化、流程结构化、 结构表单化以及表单字段化。 同时，通过内控矩阵将授权规则、用 权规则、岗位责任与业务流程结合，嵌入 业务流程各环节，实现合规管理和监督评
价横向到边、纵向到底、不留死角，真正实 现企业制度可执行、执行可检验、条款可 落实，健全公司法人治理结构，推动依法 治企，履行社会责任，提升企业形象。
整合信息平台 实现智慧内控
国网吉林电力按照国资监管信息化 建设要求，加强内控信息化建设力度，全 面整合业财信息系统，科学设计系统集成 关系，打破系统间壁垒，集成贯通22个内 外部系统，实现业财数据智能获取、同源 管理。优化改造38项资金收支业务流 程、58项涉税业务流程、226项常规核算 业务流程，将内控体系管控措施嵌入各类 业务信息系统，促使各项经营管理决策和 执行活动可控制、可追溯、可检查，有效减 少人为违规操纵因素，实现了内控体系实 时监测、自动预警、监督评价等在线监管 功能，进一步提升信息化和智能化水平。 一是开展供应商和客户信息同源治 理，以移动设备管理（MDM）主数据管理平 台作为唯一源头，经法合同起草、采购订 单创建、资金支付申请等业务发生时，直 接从MDM主数据管理平台获取供应商和 客户信息，确保供应商及客户信息同源。 二是应用原始凭证电子化、结构化，
光学字符识别（OCR）等技术手段，从经济 活动的源头，对业务原始单据进行统一采 集、统一存储、统一调用和稽核校验，为企 业内控数字化、信息化、智能化打下坚实 的基础。 三是建立国内首条税企直连通道，直 连获取税局端电子底账库，实现发票线上 实时查重、验真、认证批量智能处理，确保 税局端“底”账与企业端“实”票相符，彻底 解决假票入企、重复报销风险。 四是建设省级统一开票系统，将分散 在9个地市的152个开票网点变为省级网 络拓扑连接管理，以营销发行数据作为开 票唯一依据，实现缴费信息和开票信息同 源管理，杜绝发票虚开、错开。 国网吉林电力多措并举，不断创新管 控实现方式，努力探索建立切合公司实际 的责任驱动、布局全面、智能感知、敏捷反 应、规范高效的智慧内控体系，初步形成 法财融合、业财融合、银企直联、税企直联 的相互衔接、相互制衡、相互监督的企业 内控机制，确保企业经营活动在规则清 晰、责任明确、流转顺畅、系统稳定的制度 框架内平稳有活力的运行，为企业高质量 内涵式转型发展奠定坚实基础。 （作者单位：国网吉林省电力有限公 司、东北财经大学）