湖南有色控股集团 黎松柏

在湖南有色党委开展“不忘初心、牢记使命”主题教育活动中，作为湖南有色财务管理部门，如何结合实际全面落实用习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神武装头脑、指导实践、推动工作，推动湖南有色全系统党组织、党员领导干部和全体党员更加自觉地为新时代党的历史使命、为打造中国有色金属行业的一流企业而努力奋斗，强化资金精细化管理，保障企业高质量发展，就是不忘初心，牢记使命的最好体现。

一、寻求主题教育与财务管理的切合点

我们如何积极顺应国家大势,顺应新时代发展要求,寻找主题教育与财务管理的切合点，可从五个方面进行领悟与思考：

（一）习总书记重要讲话强调提高全要素生产率。

2017年中央经济工作会议强调：要大力抓好“三去一降一补”，加大重要领域和关键环节改革力度，深化国企国资改革，确保重大风险防范化解取得明显进展。十九大报告指出我国必须坚持质量第一、效益优先，以供给侧结构性改革为主线，推动经济发展质量变革、效率变革、动力变革，提高全要素生产率。2019年政府工作报告要求：统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险各项工作。习近平总书记国企改革和党建论述：要把国有企业降杠杆作为重中之重，抓好处置“僵尸企业”工作；十九届中央财经委员会第一次会议要求努力实现宏观杠杆率稳定和逐步下降。

（二）国务院要求高负债国企必须降低资产负债率。

2018年，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于加强国有企业资产负债约束的指导意见》要通过建立和完善国有企业资产负债约束机制，强化监督管理，促使高负债国有企业资产负债率尽快回归合理水平。

（三）国务院国资委对降杠杆作出具体安排。

《关于印发〈2018年降低企业杠杆率工作要点〉的通知》要求：建立健全企业债务风险防控机制；加快推动“僵尸企业”债务处置；协调推动兼并重组等其他降杠杆措施。

（四）中国五矿集团公司出台配套资金管控方案。

为切实贯彻落实国家降杠杆减负债、推动经济高质量发展要求，五矿集团公司近年来强化资金管控，从各相关方面制定了相应配套方案。湖南有色基于上级要求，并根据企业发展与管理需要，充分认识到强化资金精细化管理是保障企业高质量发展的必然要求，近2年每年召开专题资金精细化管理会议，制订《湖南有色资金精细化管理方案》。

《关于做好2017年集团公司瘦身健体提质增效工作的通知》推进精益管理，着力降本增效。要充分发挥财务公司平台作用，扩大资金集中范围，推动各级企业资金统一调配和监管，进一步提高资金集中度。《关于贯彻落实<中国五矿集团有限公司资金集中管理实施方案>的通知》要求各直管企业要严格落实“两个必须”，“三个100%和一个最优”的管控要求。《2019年财务工作指导意见》严格按照《中国五矿集团有限公司降杠杆减负债工作方案》的总体要求，采取综合手段降低本单位资产负债率，鼓励和推动各直管企业积极稳妥多方式开展权益融资，提高资本实力。

（五）湖南有色发展有内在需要。

有色企业竞争压力仍然严峻，公司要适应行业形势，努力提升公司精益运营和精细管理质量，努力提高生存发展能力，逐步实现高质量发展目标。湖南有色三年发展规划结合改革发展和生产经营实际，深刻剖析，得出了“一个基本判断、三个不足、四个努力方向”科学诊断。其中涉及资金管理方面的不足为：财务杠杆高、债务压力大、投融资能力明显不足；努力方向为：降成本（含降低主业生产成本、降融资成本）；降杠杆（多渠道降杠杆，减负债）。

二、找准主要问题与着力点

存在的主要问题：一是基础管理工作仍较薄弱，精细化管理水平不高，个别企业偏重于应急解决融资问题，忽略资金基础管理工作；二是存货双高现象严重，直接增加企业负债规模、推高企业资产负债率、加码企业杠杆水平；三是受限资金总量大，资金集中度不高；三是企业自主融资潜力未发挥，担保依赖思想较重；四是账户数量仍较多，账户数量多严重影响公司资金资源分散，资金使用效率降低。

针对上述问题，在主题教育中提出如下四个着力点：

第一，提高资金分析能力。在加强资金基础管理工作的同时，要切实完善制度，健全资金内控审批流程，要确保资金统计报表的准确醒及时性，提高分析能力。

第二，加强资金风险防范。做好融资工作，加强与战略合作银行的沟通协调，充分发挥自身融资能力，努力优化融资方案，切实降低融资成本。加强担保管理，要利用企业自身优势，尽量争取信用融资，减少对公司本部担保依赖，及时清理无效担保，强化风控，确保资金安全。

第三，提高资金使用效率。加强账户管理，要按照公司下达销户要求按时完成任务，注销不符合要求的银行账户，减少无效账户占用资金资源。加强资金集中管理，认真清理受限资金，盘活、减少受限资金，从加快周转速度、制订合理运营政策出发，提高使用效率。

第四，降杠杆减负债。要加大现金流管理，规避存贷双高；要把握市场节奏，优化库存结构，做好经济库存管理；要压降存量，严控增量，做好合理应收款项管理；要从降成本、压费用、增效益角度出发，优化合理负债规模；要树立过紧日子思想，科学筹划，统筹安排，逐步减少负债规模、降低财务杠杆。

三、抓住资金管控的关键点

基于资金精细化管理措施，为系统解决或规避常见的资金精细化管理存在问题，为贯彻落实集团公司资金管控要求，制订了《湖南有色资金精细化管理方案》，抓住如下关键点：

（一）资金集中管理。

资金集中管理实行“统一集中、分级授权”，公司本部统筹管理全公司的资金事项；各直管企业严格执行公司资金管理要求，公司授权各直管企业强化对其本部及所属企业资金管控，并对公司负责。鼓励各直管企业充分利用自身优势，实现自主融资，公司本部逐步退出主体融资。严格账户管理，严控账户规模。以中国五矿资金管理与结算系统为抓手，严格落实账户管理“两个必须”和资金集中管理“三个100%，一个最优”的要求。具体突出：银行账户管理，受限资金管理，银行融资回存资金管理，日常备用金管理，可归集资金集中度管理等。

（二）资金精细化管理。

不断完善管理机制，制订严密管理体系。各企业要根据自身发展需要，以及上级公司管理要求，及时更新自身资金管理制度，制订适合企业发展的严密管理体系。加强组织领导，不断提高管理执行力，各企业须明晰职责、监管到位，确保资金管理工作依法、有序、合规开展。强化日常管理，逐步形成监管常态化。各企业要制订相应资金精细化管理实施方案，切实管理好本部及所属各级企业资金工作，将加强指导与监管作为工作关键点，形成管控常态化，定期不定期对所属企业进行资金工作检查，发现问题立即整改，确保资金管理工作到边到底，不留死角，并严肃责任追究。

四、提炼资金精细化工作的闪光点

近年来，湖南有色通过加强账户管理、加强资金集中管理、提高资金使用效率、防范资金风险，加强两金压降，加快资金周转，加强存量资金管控，避免存贷双高，加强现金流管理，确保资金安全，加强担保管理，增强成员企业融资能力等一系列管理措施，今年8月五矿集团公司在资金检查中，对湖南有色的资金精细化管理方案和执行结果给予了高度肯定。

其一，货币资金余额逐月减少。

其二，贷款规模逐步降低，成员企业担保项下贷款逐步减少、信用贷款逐步增加。
其三，账户数量不断减少。
其四，资金集中度不断提升。
其五，日常资金管理规范有序。
在提炼资金精细化管理闪光点的同时，也凸显了某此管理细节管理方面的不足，我们仍需认真、客观、深入总结分析，对资金管理流程、职责权限、内控制度等不断梳理，明确职责，从源头上防风险、压负债，建立长效机制，保障企业高质量发展。