《会计改革与发展“十四五”规划纲要 （征求意见稿）》高屋建瓴，全面系统地提出 了未来五年会计行业发展的指导思想、具 体举措和保障措施。尤为引人注目的是， 具体举措中提出了推动实现会计职能对内 和对外拓展的创新思路。会计职能对外 拓展中重点强调了推广现代会计服务业 在推动社会价值创造中的实践经验，及 时总结推广“数据增信缓解中小微企业 融资难、融资贵”等会计改革创新成果。
会计职能对内对外的双重拓展
在传统企业融资渠道中，会计职能主 要表现在为以银行为主的金融机构提供企 业财务报表和审计报告。随着会计职能对 内对外的不断拓展和企业财务信息化的不 断提升，会计职能在融资方面有了更大的 价值作用和发挥空间。
在对内拓展方面，随着财务ERP 的普及 推广，会计职能能够提供更加实时快捷和 更加精细的财务数据。譬如在和上游供应 商和下游客户交易层面可以提供更加精细 的每笔交易品类、交易金额、收付款时间。 可以提供一段时间内和交易伙伴的交易总 金额、交易频率、平均收付款时间等维度。 上述交易伙伴的信息维度将在很大程度上 增强对供应商和客户的经济实力与资信情 况的判断力。
在对外拓展方面，随着金税三期和人 民银行征信系统的不断完善，会计对外开 具的发票信息收集时间效率大为提升，发 票上的信息收集维度大为拓展，可以利用 金税三期相关的电子发票信息获得客户的 交易品类、交易金额和交易频次等数据，从 而为交易对象提供票据方面的足够财务信 息。在人民银行征信系统中，可以获取多
维度多层次相关企业的融资信息，包括各
个历史时期和当前的融资额度、融资方式、 融资对象和融资频率，从而在融资方面为 交易对象勾勒出资金方面的总体评价。上 述以发票信息和融资信息为主的会计对外 职能拓展，能够很好地判断交易对手的纳 税情况和融资能力。
借助金融科技手段
缓解融资难融资贵
综上，通过会计职能对内对外双重拓 展，可以基于金融科技手段，利用会计对内 拓展的供应商和客户交易信息，会计对外 拓展的票据和融资信息，将以会计数据为 主的数据资产进行变现，形成较为完整的 供应商和客户画像，从而打造新型金融科 技融资平台，为缓解中小企业融资难融资 贵做出宝贵而又有益的探索。
金融科技融资平台将会形成两大能 力：产业场景链接能力和大数据风险管 理能力。产业场景链接能力通过会计对 内职能中的供应商和客户交易信息，获 取真实有效的产业交易数据；通过交易 行为分析能力对供应商和客户画像与分 层，从而为后续的金融机构授信和信贷 业务开展奠定基础。在大数据风险管理 能力方面，通过对会计对外职能中的票 据和融资为主的相关数据的获取，建立 基于大数据、人工智能、全线上风险管理
与数据模型的风控能力，在系统和管理 两方面把控风险。
金融科技融资平台向上下游客户发 放短期纯信用流动资金贷款，用于为产 业链备货或支付订单采购款。该金融科 技融资平台的业务主要特征如下：第一， 大数据建模。通过会计对内对外职能的 拓展，建立有效的大数据模型，有效地平 衡了成本效益和风险防控之间的关系。 第二，全线上，随借随还。通过上述大数 据建模，能够有效地提升相关数据的处 理效率和质量，能够解决以往中小企业 融资中老大难问题。随借随还的模式在 有效控制风险的前提下，大大提升了中 小企业的融资效率。第三，小额分散，用 途特定。上述中小企业融资是基于会计 对内职能中交易对象的相关数据，所以 相对而言，能够做到以小额融资满足中 小企业的融资需求。 同时，将相关的融 资风险进行分散化，可以有效降低金融 机构的资金风险。
金融科技融资平台还将有效地解决中 小企业融资中的痛点问题。首先，基于会 计对内和对外职能中获取的以财务数据为 主的大数据整合和分析能力，建立全线上 的融资平台，将会有效解决以银行为主的 金融机构原有模式中的单笔融资成本较 高、风险较大的痛点问题。其次，通过会计 对内和对外两个维度的信息获取，将会最 大程度降低中小企业本身数据不规范，难 以满足原有信贷模式下合规审核要求的难 题。最后，全线上的融资平台，通过金融科 技融资平台将相关的信贷信息包括额度、 期限、资金成本等信息能够实时、无缝地推 送到广大有潜在融资需求的中小企业，从 而有效地打破融资双方信息不对称、沟通 成本较高的困局。
（作者系中化资本数字科技有限公司 财务部总经理）