为深入贯彻落实《中共大连市委大连市人民政府关于全面 实施预算绩效管理的实施意见》精神，提高预算绩效目标管理

的科学化、规范化水平，进一步推动绩效管理提质增效，我们研

究制定了《市级预算绩效目标和指标设置及取值指引(试行)》,

现予印发，请在工作中参考试行。

市直部门应当按照上述指引设置、使用绩效目标和指标，并 可在指引原则范围内，根据部门实际组织部门本级和所属单位进

一步细化指引内容，制定操作细则，规范有序提升绩效管理质量。

(此件依申请公开)

市级预算绩效目标和指标设置

及取值指引(试行)

为进一步规范市级预算绩效目标编制，提高绩效目标编制质

量，推动加强和改进绩效监控和评价等工作，制定本指引。

一、绩效目标及指标设置思路和原则

本指引所指绩效目标，是指市级预算部门依据部门职责和事

业发展要求设立并通过预算安排的支出，在一定期限内预期达到

的产出和效果以及相应的成本控制要求。绩效目标通过具体绩效

指标予以细化量化描述。

(一)绩效目标和指标设置思路

1. 项目绩效目标和指标设置思路

(1)做实项目储备。牢固树立“先谋事再谋钱”理念，坚

持“先有项目再安排预算”原则，把项目作为部门和单位预算

管理的基本单元。根据有关经济社会发展规划、部门职能及事业

发展规划等，提前研究谋划、常态化储备预算项目，及时完成项

目可行性研究论证、制定具体实施计划等各项前期工作，做到预

算一经批准即可实施。

(2)确定绩效目标。根据项目实施方案等，特别是与项目

立项直接相关的依据文件，分析重点工作任务、需要解决的主要

问题和相关财政支出的政策意图，研究明确项目的总体绩效目标

和年度绩效目标，即总任务、总产出、总效果。

(3)设置绩效指标。对确定的年度绩效目标进行分解细化， 明确任务清单。根据任务内容，按照成本、产出、效益、满意度  等维度，确定项目产出数量、质量、时效、成本、经济效益、社 会效益、生态效益、服务对象满意度、社会公众满意度等具体的

绩效指标。

(4)设定指标值。绩效指标设置后，应参考相关历史数据、

行业标准、计划标准和项目工作量、资金量等，科学设定指标

值。指标值的设定要在考虑可实现性的基础上，尽量从严从高设

定，以充分发挥绩效目标对预算编制执行的引导推动和约束控制

作用，避免选用难以确定具体指标值、标准不明确或缺乏约束力

的指标。

2. 部门整体绩效目标和指标设置思路

(1)确定绩效目标。根据部门单位职能、有关中长期发展

规划以及年度重点任务等，确定部门单位年度绩效目标。年度绩

效目标应突出部门单位核心职能和年度重点工作任务。

(2)设置绩效指标。以部门单位职能为主线设定活动类型，

再设置年度重点工作任务以及相应的部门整体产出指标和效益指

标。部门整体产出指标和效益指标应体现部门单位核心职能。

(3)设定指标值。绩效指标设置后，应参考相关历史数据、

行业标准、计划标准等，科学设定指标值。指标值的设定要在考

虑可实现性的基础上，尽量从严从高设定，以充分发挥绩效目标

对部门履职的引导约束和控制作用，避免选用难以确定具体指标

值、标准不明确或缺乏约束力的指标。

(二)绩效指标设置原则

1.  高度关联。 绩效指标应指向明确，与支出方向、政策依 据相关联，与部门职能及其事业发展规划相关联，与项目具体内 容相关联。除上级文件明确要求外，不应将常规性的项目管理要

求或资金管理要求设置为绩效指标。如：不应将“资金使用合

规性”“资金按时拨付率”等资金管理的基本要求设置为绩效指标。

2.   重点突出。 绩效指标应涵盖政策目标、支出方向主体内

容，应选取能体现项目主要产出和核心效果的指标，突出重点。

3.  量化易评。 绩效指标应细化、量化，具有明确的评价标

准，绩效指标值一般对应已有统计数据，或通过统计、调查、评

判等便于获取的数据。确难以量化的，可采用定性表述，但应具

有可衡量性，可使用分析评级(好、 一般、差)的评价方式评判。

二、 绩效指标的类型和设置要求

( 一)项目绩效指标

绩效指标包括成本指标、产出指标、效益指标、满意度指标

四类一级指标。原则上每一项目均应设置产出指标和效益指标。

工程基建类项目和大型修缮及购置项目等应设置成本指标，并逐

步推广到其他具备条件的项目。满意度指标根据实际需要使用。

1. 成本指标

为加强成本管理和成本控制，应当设置成本指标，以反映预

期提供的公共产品或服务所产生的成本。项目支出首先要强化成

本的概念，加强成本效益分析，对单位成本无法拆分核算的任

务，可设定分项成本控制数。对于具有负外部性的支出项目，还

应选取负作用成本指标，体现相关活动对生态环境、社会公众福 利等方面可能产生的负面影响(如某项目虽有较好的社会效益

和经济效益，但项目的实施对生态环境造成了一定的负面影响，

这时应设置具有负作用的生态环境成本指标，如“排放污水X

吨"),以综合衡量项目支出的整体效益。

成本指标包括经济成本指标、社会成本指标和生态环境成本

指标等二级指标，分别反映项目实施产生的各方面成本的预期控

制情况。

(1)经济成本指标。反映实施相关项目所产生的直接经济

成本。

(2)社会成本指标。反映实施相关项目对社会发展、公共

福利等方面可能造成的负面影响。

(3)生态环境成本指标。反映实施相关项目对自然生态环

境可能造成的负面影响。

2. 产出指标

产出指标是对预期产出的描述，反映支出对应的相关任务的

基本情况，包括数量指标、质量指标、时效指标等二级指标。

(1)数量指标。反映预期提供的公共产品或服务数量，应

根据项目活动设定相应的指标内容。数量指标应突出重点，力求

以较少的指标涵盖体现主要工作内容。

(2)质量指标。反映预期提供的公共产品或服务达到的标 准和水平。原则上工程基建类、信息化建设类等有明确质量标准 的项目应设置质量指标，如“设备故障率”“项目竣工验收合格

率”等。

(3)时效指标。反映预期提供的公共产品或服务的及时程

度和效率情况。设置时效指标，需确定整体完成时间。对于有时 限完成要求、关键性时间节点明确的项目，还需要分解设置约束 性时效指标；对于内容相对较多并且复杂的项目，可根据工作开

展周期或频次设定相应指标，如“工程按时完工率”“助学金发

放周期”等。

产出指标的设置应当与主要支出方向相对应，原则上不应存

在重大缺项、漏项。数量指标和质量指标原则上均需设置，时效

指标根据项目实际设置，不作强制要求。

2. 效益指标

效益指标是对预期效果的描述，反映支出对应的相关任务完 成以后以及在完成过程中产生的效果和影响，包括经济效益指

标、社会效益指标、生态效益指标等二级指标。

(1)经济效益指标。反映相关产出对经济效益带来的影响 和效果，包括相关产出在当年及以后若干年持续形成的经济效益，

以及自身创造的直接经济效益和引领行业带来的间接经济效益。

(2)社会效益指标。反映相关产出对社会发展带来的影响

和效果，用于体现项目实施当年及以后若干年在治理水平、落实

国家政策、推动行业发展、服务民生大众、维持社会稳定、维护

社会公平正义、提高履职或服务效率等方面的效益。

(3)生态效益指标。反映相关产出对自然生态环境带来的

影响和效果，即对生产、生活条件和环境条件产生的有益影响和

有利效果。包括相关产出在当年及以后若干年持续形成的生态效益。

3. 满意度指标

满意度指标是对预期产出和效果的满意情况的描述，反映服 务对象或项目受益人及其他相关群体的认可程度。对申报满意度 指标的项目，在项目执行过程中应开展满意度调查或者其他收集

满意度反馈的工作，如“展览观众满意度”“补贴对象满意度”等。

满意度指标一般适用于直接面向社会主体及公众提供公共服

务，以及其他事关群众切身利益的项目支出，其他项目根据实际

情况可不设满意度指标。

(二)部门整体绩效指标

部门整体绩效指标包括产出指标、效益指标和满意度指标三 类一级指标。产出指标和效益指标需要部门单位根据职能设置，

满意度指标根据实际情况设置。

1. 产出指标

产出指标是对部门单位预期履职情况的描述，反映部门单位

履行核心职能以及开展年度重点工作对应任务的数量、质量、时

效、成本等。产出指标的设置要与部门单位核心职能相关，不宜

过多过细。

2. 效益指标

效益指标是对部门单位预期履职效果的描述，包括经济效益

指标、社会效益指标、生态效益指标、可持续影响指标等二级指

标。效益指标的设置应综合部门单位各项核心职能的履职情况，

突出重点，反映行业特色，并与部门年度绩效目标相对应。

3. 满意度指标

满意度指标是对部门单位预期履职和效果满意情况的描述，

反映相关行业服务对象或群体对部门履职情况的满意程度。直接

面向社会主体及公众提供公共服务，以及其他事关群众切身利益

的相关职能，应当根据不同的服务对象，分别设置满意度指标，

如“X 服务对象满意度”,其他履职效果情况可不设满意度指标。

三、 绩效指标的具体编制

(一)绩效指标名称及解释

1.  指标名称。 指末级指标的名称，是对指标含义的简要描 述，要求简洁明确、通俗易懂。如“房屋修缮面积”“设备更新

改造数量”“验收合格率”等。

2.  指标解释。 是对末级指标名称的概念性定义，反映该指

标衡量的具体内容、计算方法和数据口径等。

(二)绩效指标来源

1.  政策文件。 部门和单位可以从党中央、国务院或本部门

在某一领域明确制定的目标、规划、计划、工作要求中提炼绩效

指标。此类指标主要是有明确的统计口径和获取规范的统计指标，

有较高数据质量和权威性。如国民经济和社会发展五年规划提出的

经济社会发展主要指标“研发经费投入强度”“森林覆盖率”等。

2. 部门日常工作

(1)统计指标。此类指标在部门日常工作中约定俗称、经

常使用，并且有统计数据支撑，可以作为绩效指标。

(2)部门管理(考核)指标。中央和省级开展的各项管理、

考核中明确的考核指标，可以作为绩效指标。如教育主管部门组

织的对高校、学科、教师的考核评比等。

(3)项目支出资金需求测算参数。部门在申请项目资金、 测算资金需求金额时，所使用的主要测算参数可以作为绩效指 标。绩效指标和指标值的设定应与申报预算时相关测算数据相衔 接。如，按照“数量x 单价”测算资金需求的项目，其中“数

量”可设置为相应的数量指标，“单价”可设置为相应的成本指

标，指标值应与申报预算时的数据保持一致。

3.  社会机构评比、新闻媒体报道等。 具有社会公信力的非

政府组织、公益机构、新闻媒体等对公共服务质量和舆论情况等

长期或不定期跟踪调查，形成的具有一定权威性和公认度的指标。

4.  分行业分领域核心绩效指标。 各部门在编制绩效目标时，

涉及到相关行业领域经费或专项资金的，原则上应将该行业领域

的核心指标全部选用。

5.  其他参考指标。 甄别使用开展重点绩效评价采用的指标、

已纳入中央省绩效指标库管理和应用的指标。

如按照上述来源难以获取适宜指标，部门应当根据工作需要

科学合理创设指标。如可以立足管理实际，借鉴国外政府绩效管

理、学术研究、管理实践等经验，合理创设相关指标。

(三)绩效指标值设定依据

绩效指标值主要依据或参考计划标准、行业标准、历史标准

或财政部和业务主管部门认可的其他标准进行设定。指标值设定

应客观公正，不宜过高或者过低。

1.   计划标准。 包括上级文件、政府工作报告、各类规划、

部门正式文件、有关会议纪要提及的计划或考核要求、项目实施

前拟定的工作方案计划等，要与项目对应的工作量、资金量相匹配。

2.   行业标准。 包括行业国际标准、行业国家标准、行业省

级标准、行业市级标准等。如涉及工艺、技术等指标时可采用。

3.  历史标准。 可参考近三年绩效指标平均值、上年值、历

史极值等。

4.  预算支出标准。 主要用于成本指标的取值，不得超出规

定的预算支出标准设定指标值。

5.  其他标准。 其他参考数值、类似项目的情况等。

(四)指标分值权重

1. 项目绩效目标

绩效指标分值权重根据项目实际情况确定。原则上一级指标

权重统一按以下方式确定：对于设置成本指标的项目，成本指标

20%、产出指标40%、效益指标20%、满意度指标10%(其余 10%的分值权重为预算执行率指标，编制预算时暂不使用，部门 或单位开展自评时使用，下同);对于未设置成本指标的项目， 产出指标50%、效益指标30%、满意度指标10%;对于不需要

设置满意度指标的项目，其效益指标分值权重相应可调增10%,

各指标分值权重依据指标的重要程度合理确定，设立后原则上不

得调整。

2. 部门整体绩效目标

绩效指标分值权重根据部门实际情况确定。原则上一级指标

权重统一按以下方式确定：

对于设置满意度指标的部门，产出指标30%、效益指标

50%、满意度指标10%(其余10%的分值权重为预算执行率指

标，编制预算时暂不使用，部门或单位开展自评时使用，下同)

对于不需要设置满意度指标的部门，产出指标40%、效益 指标50%。各指标分值权重依据指标的重要程度合理确定，设

立后原则上不得调整。

四、 绩效指标完成值来源及取值方式

(一)绩效指标完成值来源

1. 统计部门统计数据。如GDP、 工业增加值、常住人口等。

2. 权威机构调查(统计)。如基本科学指标数据库 (ESI)

高校学科排名、科学引文索引(SCI) 收录论文数等。

3. 部门统计年鉴。如在校学生数、基本医疗保险参保率等。

4. 部门业务统计。如培训人数、网站访问量、完成课题数、

满意度等。

5.   部门业务记录。 如能够反映重大文化活动、演出展览现

场的音像、视频资料等。

6. 部门业务评判。如项目成效、工作效果等定性指标。

7. 问卷调查报告。如满意度等。

8.   媒体舆论。 如满意度等。

9. 其他数据来源。

(二)绩效指标完成值取值方式

根据绩效指标具体数值的特点、来源等明确取值方式。部门

单位应在设置绩效指标时一并明确有关取值要求和方法。常用的

方式有：

1.  直接证明法。 指可以根据外部权威部门出具的数据、鉴

证、报告证明的方法，通常适用于常见的官方统计数据等。

2.   情况统计法。 指按规定口径对有关数据和情况进行清点、

核实、计算、对比、汇总等整理的方法。多数产出指标适用于本

方法。

3.  情况说明法。 对于定性指标等难以通过量化指标衡量的 情况，由部门单位根据确定绩效目标时明确的绩效指标来源和指

标值设定依据，对指标完成的程度、进度、质量等情况进行说明

并证明，并依据说明对完成等次进行判断。

4.  问卷调查法。 指运用统一设计的问卷向被选取的调查对 象了解情况或征询意见的调查方法。 一般适用于满意度调查等。

部门可以根据必要性、成本和实施可行性，明确由实施单位在项

目实施过程中开展。

5.  趋势判断法。 指运用大数据思维，结合项目实施期总体 目标，对指标历史数据进行整理、修正、分析，预判项目在全生

命周期不同阶段的数据趋势。

五 、绩效指标赋分规则及佐证资料要求

(一)绩效指标赋分规则

1.  直接赋分。 主要适用于进行“是”或“否”判断的单一

评判指标。符合要求的得满分，不符合要求的不得分或者扣相应

的分数。

2.  按照完成比例赋分，同时设置及格门槛。 主要适用于量

化的统计类等定量指标。具体可根据指标目标值的精细程度、数

据变化区间进行研究。

预算执行率按区间赋分，并设置及格门槛。如：项目完成， 且执行数控制在年度预算规模之内的，得10分；项目尚未完成，

预算执行率小于100%且大于等于80%的得7分，预算执行率小

于80%且大于等于60%的得5分，预算执行率小于60%的不得分。

其他定量指标按比例赋分，并设置及格门槛。如：完成率小

于60%为不及格，不得分；大于等于60%的，按超过的比重赋

分，计算公式为：得分=(实际完成率- 60%)/(1- 60%) x 指

标分值。

3.   按评判等级赋分。 主要适用于情况说明类的定性指标。 分为基本达成目标、部分实现目标、实现目标程度较低三个档  次，并分为按照该指标对应分值区间100%-80%(含)、80%-

60%(含)、60%- 0%合理确定分值。

4.   满意度赋分。 适用于对服务对象、受益群体的满意程度 询问调查， 一般按照区间进行赋分。如：满意度大于等于90% 的得10分，满意度小于90%且大于等于80%的得8分，满意度

小于80%且大于等于60%的得5分，满意度小于60%不得分。

(二)绩效指标佐证资料要求

按照数据来源提供对应的佐证材料。主要包括以下类型：

1.  正式资料。 统计年鉴、文件、证书、专业机构意见(标

准文书)等。

2.   工作资料。部门总结、统计报表、部门内部签报、专家 论证意见、满意度调查报告、相关业务资料等。对于过程性资

料，部门和单位应当在项目实施过程中及时保存整理。

3.  原始凭证。 预决算报表、财务账、资产账、合同、签到

表、验收凭证、网站截屏等。

4.  说明材料。 针对确无直接佐证材料或者综合性的内容，

由相关单位、人员出具正式的说明。

附件：预算绩效目标和指标设置常见错误及修改参考

附件

预算绩效目标和指标设置

常见错误及修改参考

常见错误一；项目名称设定不规范

【示例1】项目名称： XX 专项资金

审核意见：

专项资金覆盖范围通常较为广泛，安排预算时需要分解落实 到具体单位、项目或地区。绩效目标反映预算资金在一定期限内

的产出和效果，相关名称也应围绕具体细化的项目名称设定，不

宜使用宏观、笼统的资金名称。

修改参考：

将 “XX 专项资金”修改为 “XX 资金”“XX 经费”等。

常见错误二：年度指标值格式不规范

【示例2】项目名称： XX 系统运行经费

绩效指标

审核意见：

应将各个指标值中的“=”删除。指标值中的“=”既没有

辅助和精简作用，也不符通用行文格式。

修改参考：

常见错误三：绩效指标值不量化

【示例3】项目名称： XX 资金

绩效指标

审核意见：

“城市 XX 消费” “XX  收入”作为专项资金的核心绩效指 标，属于定量指标，相关数据应具有历史标准和统计渠道，指标

值设定应体现具体数值。

修改参考：

常见错误四：绩效指标关联度不够

【示例4】 XX 经 费

绩效指标：

审核意见：

除上级文件明确要求外，不应把常规性的项目管理、资金管

理要求等与产出、效益和成本明显无关联的指标设置为绩效指标。

修改参考：

将上述指标全部删除。

常见错误五：绩效指标设置不规范

【示例5】 XX 整治项目

一是数量指标用相对值表示

修改参考：

二是指标值与绩效指标混填

修改参考：

三是绩效指标归类错误

修改参考：

四是指标名称或指标值过于冗长

修改参考：

五是满意度指标未指明对象

修改参考：