本文税务会计，是指财务会计中有关国家税收的申报、缴纳及其在会计上的核算等业务。税务会计工作的好坏直接关系到企业的社会信誉、税收风险，甚至是企业的生存。做好税务会计就是正确处理好国家与企业之间的关系，做到精准申报纳税。

目前，我国征收的税种为18个，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。另外还征收教育费附加、地方教育费附加、社保费、残疾人保障费、工会经费、水利建设基金等等。其中有些税费普遍征收的，有些税费只针对特定企业征收的。

普遍征收的税费主要有：增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、印花税、教育费附加、地方教育费附加、社保费、残疾人保障费、工会经费、水利建设基金等。

税收申报需要运用的专门软件和网页有：“两端两页”。即，自然人电子税务局客户端、社保费管理客户端、电子税务局网页、社保费申报测算管理系统网页等。自然人电子税务局是专用于申报个人所得税的客户端；社保费管理客户端是专用于申报、缴纳社会保险费的客户端；社保费申报测算管理系统网页是专用于以企业员工人数和工资标准升降为依据，测算社保费缴费额的网页；电子税务局网页是专用于申报和缴纳除个人所得税、社保费以外的其他各种税费的网页。

会计人员要想做到精准申报缴纳税费，必须全面学习掌握好会计专业知识、税收政策知识和计算机网络技术知识等三个方面的知识外。还要根据纳税单位的实际设置好相关辅助账和核算工作程序，做到规范操作。

一、设置相关辅助账

在税务会计方面，一般企业都要设置：“客运进项税额明细账（附表1）”、“接收数电增值税专用发票登记簿（附表2）”、“月度收入汇总与增值税计算表（附表3）”、“地方税费计算表（附表4）”等四张辅助会计账簿。

1.旅客运输服务进项税额辅助明细账。该账簿是以原始凭证为依据，用于记录、计算企业出差人员报销火车票、飞机票等应抵扣的进项税额的账簿。见附表1：

2.接收数电增值税专用发票登记簿。该表以原始凭证为依据，登记企业当月取得的数电增值税专用发票。登记内容：包括开票单位、记账日期、凭证号码、发票开具日期、发票号码、不含税金额、增值税和发票金额。见附表2：

3.月度收入汇总与增值税计算表。该表包括两大主要内容，一是月度增值税计算；二是当月开票收入汇总。该表资料来源：是本月开具的各种发票、异地预缴申报缴款凭证、旅客运输服务进项税额辅助明细账和进项税额抵扣勾选表。该表作用：直观地反映了当月增值税应交数额，是填制“增值税申报表”的过度性计算表。通过该表来填写的“增值税申报表”，可以保证增值税申报准确无误。该表表内勾稽关系：本月增值税合计-异地预缴增值税=应申报补税，应申报补税-本月勾选抵扣进税-本月客运进项税额=本月应纳增值税。(见表3)
本月异地预缴增值税 0.00
应申报补税 0.00
减：本月勾选抵扣进税 0.00
本月客运进项税额 0.00
本月应纳增值税 0.00
发票汇总表(见表4)　　4.地方税费申报计算表。该表用于计算除增值税、个人所得税之外的其他各种地方性税费的计算表。它既是填制纳税申报表的依据，也是编制记账凭证、登记会计账簿的依据。值得注意的是，该表必须在增值税申报完成后才能填写。(见表5)

二、税务会计核算操作程序

第一步根据本月工资薪酬计算发放表的“应发工资”数额，填写申报个人所得税申报表并在规定期限内申报。

第二步建筑施工企业做异地预缴申报，异地预缴申报的内容，包括：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和企业所得税。

第三步在异地预缴申报完成的后做本企业汇总纳税申报，申报缴费的内容是除个人所得税、社保费外的所有税费。具体包括：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税、印花税、工会经费、残疾人保障金、水利建设基金等。

第四步做好社保费测算、申报和缴纳工作。首先打开社保费申报测算管理系统网页，测算出当月应缴社保费数额；其次打开社保费管理客户端，点击缴费，按程序完成缴费操作。

之所以把个人所得税申报放在第一步，是因为只有首先计算出企业员工工资，才能利用个人所得税系统计算出个人所得税，并在当月工资表中予以扣除，防止因代交个人所得税而影响企业现金流，另外，也只有确定了当月工资和个人所得税后，才能进行第三步的工会经费和残疾人保障金的申报工作。之所以把社保费申报放在最后一步，是因为其他税费都是本月申报上月的，而社保费是当月申报当月的，从申报的时间看，其他税费必须在次月15前申报完成，而社保费是在当月25日申报完成的。