目 录
前 言 .......................................... 1
1. 内部控制工作指引 ............................. 3
1.1. 内部控制定义 ..............................3
1.2. 内部控制政策 ..............................3
1.3. 内部控制建立与实施原则 .................... 4
1.4. 内部控制建立和实施步骤 .................... 4
1.5. 年度内部控制任务清单 ...................... 5
1.6. 适用范围 ................................. 5
2. 单位层面内部控制指引 ......................... 6
2.1. 单位层面风险清单 .......................... 6
2.2. 内部控制组织指引 .......................... 8
2.2.1. 内部控制组织架构（参考） ............... 8
2.2.2. 内部控制领导小组 ....................... 8
2.2.3. 内部控制工作小组 ....................... 9
2.2.4. 内部控制评价监督小组 ................... 9
2.2.5. 其他部门 ............................. 10
2.3. 风险评估指引 .............................11
2.4. 决策机制指引 .............................13
2.5. 授权机制指引 .............................14
2.6. 职责分离指引 .............................14
2.7. 岗位轮换指引 .............................15
安徽省行政事业单位内部控制指引 2023 版
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2.8. 信息化建设指引 ........................... 16
3. 预算业务内部控制指引 ........................ 19
3.1. 风险清单 ................................ 19
3.2. 政策指引 ................................ 20
3.3. 流程指引 ................................ 24
3.4. 执行指引 ................................ 25
3.4.1. 预算编制与审核 ........................ 25
3.4.2. 预算执行管理 ..........................26
3.4.3. 预算调整与调剂管理 .................... 27
3.4.4. 事前绩效评估、绩效目标和监控 ........... 28
3.4.5. 预算绩效评价 ..........................29
3.4.6. 决算管理 ............................. 30
3.5. 岗位指引 ................................ 30
3.5.1. 预算管理岗位职责说明书 ................ 31
3.5.2. 预算执行岗位职责说明书 ................ 31
3.6. 表单指引 ................................ 32
4. 收支业务内部控制指引 ........................ 33
4.1. 风险清单 ................................ 33
4.2. 政策指引 ................................ 34
4.3. 流程指引 ................................ 40
4.3.1. 收入管理流程指引 ...................... 40
4.3.2. 支出管理流程指引 ...................... 41
4.4. 执行指引 ................................ 42
4.4.1. 收入管理（财政拨款收入/财政补助收入） ...42
安徽省行政事业单位内部控制指引 2023 版
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4.4.2. 收入管理（事业收入等） ................ 43
4.4.3. 支出管理 ............................. 44
4.4.4. 票据管理 ............................. 45
4.4.5. 公务卡管理 ............................45
4.4.6. 债务管理 ............................. 46
4.5. 岗位指引 ................................ 46
4.5.1. 财务负责人岗位职责说明书 ...............47
4.5.2. 出纳岗位职责说明书 .................... 47
4.5.3. 会计岗位职责说明书 .................... 47
4.5.4. 收费岗位职责说明书 .................... 48
4.6. 表单指引 ................................ 48
5. 政府采购业务内部控制指引 .....................49
5.1. 风险清单 ................................ 49
5.2. 政策指引 ................................ 51
5.3. 流程指引 ................................ 55
5.4. 执行指引 ................................ 57
5.4.1. 采购需求与预算管理 .................... 57
5.4.2. 采购意向公开与计划管理 ................ 59
5.4.3. 采购申请与执行管理 .................... 61
5.4.4. 采购履约验收（货物类、服务类） ......... 62
5.4.5. 采购履约验收（工程类） ................ 62
5.4.6. 采购质疑与投诉管理 .................... 63
5.4.7. 政府采购程序 ..........................64
5.5. 岗位指引 ................................ 71
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5.5.1. 采购需求岗位职责说明书 ................ 71
5.5.2. 采购管理岗位职责说明书 ................ 71
5.5.3. 财务审核岗位职责说明书 ................ 72
5.6. 表单指引 ................................ 72
6. 资产管理内部控制指引 ........................ 73
6.1. 风险清单 ................................ 73
6.2. 政策指引 ................................ 75
6.3. 流程指引 ................................ 79
6.4. 执行指引 ................................ 80
6.4.1. 银行账户管理 ..........................80
6.4.2. 现金管理 ............................. 81
6.4.3. 资产配置 ............................. 82
6.4.4. 资产领用与维护 ........................ 83
6.4.5. 资产出租出借 ..........................84
6.4.6. 资产对外投资 ..........................85
6.4.7. 资产清查盘点 ..........................85
6.4.8. 资产处置 ............................. 86
6.5. 岗位指引 ................................ 87
6.5.1. 资产管理岗位职责说明书 ................ 87
6.5.2. 资产使用岗位职责说明书 ................ 87
6.5.3. 资产财务岗位职责说明书 ................ 88
6.5.4. 项目投资立项申报岗位职责说明书 ......... 88
6.5.5. 项目投资立项审核岗位职责说明书 ......... 88
6.6. 表单指引 ................................ 89
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7. 建设项目管理内部控制指引 .....................90
7.1. 风险清单 ................................ 90
7.2. 政策指引 ................................ 92
7.3. 流程指引 ................................ 96
7.4. 执行指引 ................................ 97
7.4.1. 项目立项 ............................. 97
7.4.2. 项目设计与概预算 ...................... 98
7.4.3. 项目采购与资金支付 .................... 99
7.4.4. 项目施工与变更 ....................... 100
7.4.5. 项目验收与绩效评价 ................... 101
7.5. 岗位指引 ................................102
7.5.1. 项目管理岗位职责说明书 ................102
7.5.2. 项目财务岗位职责说明书 ................102
7.6. 表单指引 ................................103
8. 合同管理内部控制指引 ....................... 104
8.1. 风险清单 ................................104
8.2. 政策指引 ................................104
8.3. 流程指引 ................................105
8.4. 执行指引 ................................106
8.4.1. 合同拟定与审批 ....................... 106
8.4.2. 合同履行与监督 ....................... 107
8.4.3. 合同纠纷调处 ......................... 108
8.5. 岗位指引 ................................108
8.5.1. 合同经办岗位职责说明书 ................108
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8.5.2. 合同管理岗位职责说明书 ................109
8.5.3. 合同法务岗位职责说明书 ................109
8.5.4. 合同用印岗位职责说明书 ................110
8.6. 表单指引 ................................110
9. 评价与监督指引 ............................. 111
9.1. 评价与监督组织 .......................... 111
9.2. 评价指标 ................................111
10. 内部控制报告指引 .......................... 116
10.1. 内部控制报告编报工作组织 ................ 116
10.2. 内部控制报告正面清单 ....................118
10.3. 内部控制报告负面清单 ....................121
11. 表单示例 ..................................123
11.1. 预算业务参考表单 ....................... 123
11.1.1. 事前绩效评估报告（模板） ............. 123
11.1.2. 部门（单位）整体支出绩效目标申报表 ....125
11.1.3. 项目支出绩效目标表 .................. 126
11.1.4. 部门整体支出绩效监控表 ...............127
11.1.5. 项目支出绩效目标执行监控表 ........... 129
11.1.6. 部门绩效监控报告 .................... 131
11.1.7. 项目绩效自评表 ...................... 132
11.1.8. 部门（单位）整体支出绩效目标自评表 ....133
11.1.9. 部门绩效自评工作情况总结 ............. 134
11.1.10. 项目支出绩效评价报告 ................135
11.2. 收支业务参考表单 ....................... 136
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11.2.1. 出差审批单 .......................... 136
11.2.2. 差旅费报销单 ........................ 136
11.2.3. 会议审批单 .......................... 137
11.2.4. 会议费报销单 ........................ 138
11.2.5. 培训审批单 .......................... 139
11.2.6. 培训费报销单 ........................ 140
11.2.7. 公务接待审批单 ...................... 141
11.2.8. 费用报销单 .......................... 142
11.2.9. 电子会计凭证登记表 .................. 143
11.2.10. 安徽财政电子票据系统数字证书申请表 ... 144
11.3. 采购业务参考表单 ....................... 145
11.3.1. 采购项目需求论证表 .................. 145
11.3.2. 采购申请表 .......................... 146
11.3.3. 变更政府采购方式申请表 ...............147
11.3.4. 采购验收单 .......................... 148
11.3.5. 货物类采购项目验收单 .................149
11.3.6. 服务类采购项目验收单 .................150
11.4. 资产管理参考表单 ....................... 151
11.4.1. 固定资产配置计划表 .................. 151
11.4.2. 固定资产增加（入库、入账）单 ......... 152
11.4.3. 资产领用单 .......................... 153
11.4.4. 资产出租出借申请表 .................. 154
11.4.5. 固定资产盘点表 ...................... 155
11.4.6. 资产处置申请表 ...................... 156
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11.4.7. 缴入公物仓固定资产申请表 ............. 157
11.5. 建设项目管理参考表单 ....................158
11.5.1. 项目立项审批单 ...................... 158
11.5.2. 工程联系单 .......................... 159
11.5.3. 工程质量验收记录 .................... 160
11.5.4. 工程竣工验收移交单 .................. 161
11.6. 合同管理参考表单 ....................... 162
11.6.1. 合同审批单 .......................... 162
11.6.2. 合同台账 ............................16