各市（不含青岛）财政局、卫生健康委、医保局，省黄三角农高区财政金融局，有关公立医院：

现将《财政部 国家卫生健康委 国家医保局 国家中医药局〈关于进一步加强公立医院内部控制建设的指导意见〉的通知》（财会〔2023〕31号，以下简称《指导意见》）转发给你们，并结合我省实际，提出以下意见，请一并遵照执行。

一、提高思想认识，加强组织领导

全面推进公立医院内部控制建设和实施，有利于加强财会监督，规范内部权力运行，防控内部运营风险，促进公立医院服务效能和内部治理水平不断提高。各级各有关单位要高度重视，充分认识公立医院内部控制建设的重要意义，切实加强对内部控制建设的组织领导。各公立医院要坚持党的领导，充分发挥医院党委在内部控制建设、实施与评价监督全过程中的领导作用，党委主要负责人要认真履行整体内部控制建设与实施的第一责任人职责。要加强内部控制组织建设，健全工作机制，加强队伍建设，强化宣传培训，推动内部控制各项要求落地见效。

二、加强制度建设，强化流程控制

各公立医院应按照内部控制要求，全面梳理业务流程，完善风险评估机制，健全内部控制制度，加强信息化管理，完善重点业务及高风险领域的控制措施，规范预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理、医疗业务管理、医保基金使用管理、教学科研项目管理、互联网诊疗管理、医联体管理、生物安全管理等经济活动和有关业务活动，建立权责清晰、约束有力、运行有效、监督到位的内部控制体系。鼓励有条件的公立医院建立健全覆盖全部经济活动和业务活动的内部控制体系，把内部控制要求融入到单位制度体系和业务流程，贯穿内部权力运行的全过程、各方面。内部控制制度不健全的公立医院，应于2024年底前完成内部控制制度体系建设，并确保有效实施。

三、加强监督检查，深化结果应用

各公立医院要按照有关规定和《指导意见》要求，建立健全内部控制的内部监督和自我评价制度，检查内部控制建设和实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，评价内部控制的全面性、制衡性、适用性和有效性，针对存在的问题，抓好整改落实，并加强内部控制成果应用，进一步完善内部控制体系，确保制度健全、执行有力、监督到位；要准确编制、按时报送内部控制报告，更好发挥内部控制报告编报对单位内部控制建设的促进作用。卫生健康行政部门（含中医药主管部门）要加强对公立医院内部控制报告编报工作的监督指导，探索开展内部控制报告核实工作，确保报告的真实性、完整性、规范性和数据的准确性。各级财政部门、卫生健康行政部门（含中医药主管部门）、医保部门，要建立部门间协作机制，按照职责分工，加强公立医院内部控制建设和实施的指导和监督，督促公立医院切实履行内部控制建设主体责任，建立内部控制建设长效机制。

附件：关于印发《关于进一步加强公立医院内部控制建设的指导意见》的通知

山东省财政厅 山东省卫生健康委员会 山东省医疗保障局

2024年2月21日