某集团2025年审计工作管理规划

一、指导思想
牢固树立以审计促进公司治理的审计理念，坚持围绕中心、服务大局、突出重点的工作方针，寓服务于监督，寓帮助于促进，充分发挥内部审计对经济安全、健康运行的免疫功能，促进集团经济的平稳、高效发展。
二、工作目标
紧紧围绕集团党委、董事局提出的集团2025年经济工作目标， 认真履行集团董事局赋予的职责，全面监督财务收支的真实、合法和效益，突出重点领域、重点项目、重点资金和重点环节，更新观念，创新机制，加大力度，在审查重大违法违规问题的同时，更加注重将内部审计的工作重心从事后查处转向过程控制，以监督促进过程，从治理、机制和制度层面揭示问题，提出建议，改善企业经营管理，提高企业可持续发展能力。
三、工作措施
（一）深化监督，进一步强化审计评价职能，揭示资源配置和使用的合规性和效益性。
审计的根本使命在于协同保证各企业的业务战略与集团的总体战略保持一致性， 并能够按照集团发展战略的要求制订规划和分配资源，以保证在集团战略框架下的资源的化配置。在其中，审计应充分发挥监督职能，并在监督的深度和广度上下功夫，有效评价企业战略制订的一致性和资源利用的合规性和效益性，以发现是否存在游离于集团战略之外的经营行为，是否存在不合规的占用资源，是否存在资源的闲置、浪费等，诸如此类，均应该通过合法的审计[各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网获取,内审网注]监督予以揭示，促进集团资源的更优化分配。
（二）突出重点，进一步加大专项审计力度。
2025年，集团审计部将在常规审计工作开展的基础上，有针对性的、有重点的开展以下几方面的专项审计工作，并希望达到两方面目标:一是通过审计发现问题、分析问题、解决问题，提高企业管理水平，促进企业的自我完善;二是总结实践，以便有效推广利用。
1、常规审计项目
（1）财务报表审计
目标：确保公司财务报表的准确性和合规性，符合会计准则和相关法律法规要求。范围：包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表及其附注。时间安排：第一季度末和第三季度末各进行一次。实施步骤：制定审计计划，明确审计范围、方法和程序。收集和分析财务报表及相关资料。实施现场审计，检查会计记录、凭证和账簿。编制审计报告，提出审计发现和建议。跟踪审计整改情况，确保问题得到及时解决。
（2）内部控制审计
目标：评估公司内部控制体系的有效性，发现潜在漏洞和风险点。范围：涵盖公司各个业务环节和流程，包括采购、销售、仓储、生产等。时间安排：第二季度和第四季度各进行一次全面审计，平时进行不定期抽查。实施步骤：了解公司内部控制政策和程序。通过访谈、问卷调查等方式收集信息。实施穿行测试，验证内部控制的执行情况。分析内部控制缺陷，提出改进建议。跟踪内部控制改进措施的落实情况。
（3）合规性审计
目标：确保公司遵守国家法律法规、行业规定和内部规章制度。范围：包括税务、环保、安全生产、劳动用工等方面的合规性。时间安排：根据法律法规更新和公司业务发展情况灵活安排。实施步骤：收集相关法律法规和行业规定。检查公司相关政策和程序是否符合法律法规要求。实施现场审计，检查合规性执行情况。编制合规性审计报告，提出合规性建议。跟踪合规性整改情况，确保公司合规运营。
2、专项审计项目
（1）工程项目审计
目标：确保工程项目建设的合规性、经济性和效益性。范围：包括工程项目预算、招投标、合同管理、施工进度和质量等方面。时间安排：根据项目进展情况灵活安排。实施步骤：审查工程项目预算的合理性和准确性。检查招投标过程的公正性和透明度。审核合同条款的合法性和完整性。现场检查施工进度和质量情况。编制工程项目审计报告，提出审计建议。跟踪工程项目整改情况，确保问题得到及时解决。
（2）高管离任审计
目标：评估高管在任职期间的职责履行情况，确保公司资产安全。范围：包括高管职责范围内的业务活动、财务收支、内部控制等方面。时间安排：根据高管离职时间灵活安排。实施步骤：了解高管的职责范围和业务流程。收集和分析高管任职期间的相关资料。实施现场审计，检查高管职责履行情况。编制高管离任审计报告，提出审计建议。跟踪高管离任审计整改情况，确保问题得到妥善解决。
（3）信息系统审计
目标：确保公司信息系统的安全性、可靠性和效率性。范围：包括信息系统基础设施建设、数据管理、网络安全等方面。时间安排：根据信息系统更新和业务发展情况灵活安排。实施步骤：了解公司信息系统的架构和功能。检查信息系统基础设施建设是否符合标准。评估数据管理的合规性和安全性。测试网络安全的防护能力和应急响应机制。编制信息系统审计报告，提出审计建议。跟踪信息系统整改情况，确保问题得到及时解决。
（4）管理流程审计
管理流程的合理、科学、健全和规范，决定了一个企业的运作是否顺畅和有效率，也能在很大程度上得以规避企业的各种风险。比如，完善的财务操作管理流程能够规避一定的金融风险， 完善的投资决策流程能够规避一定的投资失误风险， 完善的生产管理流程得以规避一定的产品质量风险。对管理流程进行审计，重点是要检查各企业管理流程是否健全规范，特别是要检查各项重大决策是否经过了必要的讨论和审批程序。走程序，就是守规则，只有守规则，才能限度地控制风险的发生。
（5）投资效益审计。投资扩张是企业发展的普遍模式，也是集团目前快速发展的重要途径。但同时，投资失误也有可能给企业带来危机，因而也是企业经营管理中的风险所在。对投资效益进行审计，就是要对投资活动进行全方位的事后跟踪，从投资并购项目的发现和选择，到评估论证，审批决策、建设投产、或者重组整合，以及产出效益与预期效益的比较差异，差异发生的原因等等。投资效益审计的着眼点不仅在于发现投资管理中的问题，还要重视总结和推广实践，使集团投资管理的丰富实践可以成为共享的无形资产。
（6）采购供应链审计。采购供应链管理既是企业价值创造的重要环节，也是企业成本控制的重要环节，还是企业利益攸关的重要环节。采购供应链管理水平高低，会直接影响企业经营的成本效益。而采购管理的缺失，则会给企业带来重大损失，甚至导致企业发生重大经营风险。因此，重视和加强采购供应链的管理，是企业内部控制的关键节点。对采购供应链管理进行审计，目的在于推动企业完善采购供应链的管理制度，规范采购人员的行为准则，健全采购供应活动的文档记录，使采购供应管理更加有效率和效益性。
（三）更新思维，进一步加强审计咨询和服务职能，寓帮助于监督，切实提高企业运营效率和效益。
集团审计部要求每个审计人员在开展审计过程中，应摒弃传统审计理念，要与时俱进，加强审计理论研究和审计方法创新，推进内部审计职能从单纯监督向监督、服务并重转变，把服务企业、提高企业管理水平作为一个重要工作内容。一是通过审计发现和审计评价，帮助各企业增强风险意识，及时识别潜在风险，有效防范风险发生，建立健全风险控制机制;二是通过审计测试，帮助各企业增强流程再造意识，及时发现流程制定过程中的冗长和效率低下的问题，提高流程运行效益;三是通过审计总结实践，帮助各企业在项目运作方面少走弯路，减少机会成本的投入。
（四）建章立制，进一步强化审计工作规范性，提高审计工作质量。
随着一系列审计制度的出台，集团审计工作已逐步走向制度化、规范化的发展道路，通过制度的建立明确预防机制、监督机制和纠错机制，一是通过制度指导审计执业，提高审计效率，保证审计质量;二是以制度管理审计行为和结果，明确责任，惩前毖后，保证审计[各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网获取,内审网注]结果的落实和审计成果的有效转化。2025年， 集团审计部将进一步梳理审计业务流程，以控制和风险为导向，以审计创造和增加价值为目标，在监督环节下力气，在预防环节下功夫，不断完善审计在新领域的执行规则，不断创新审计方法，以更好的协助集团实现既定目标。
（五）审计创新与改进
（1）审计信息化建设
目标：提高审计工作的效率和准确性，降低审计成本。措施：引入审计管理软件，实现审计流程的电子化、自动化。建立审计数据库，实现审计资料的集中存储和共享。加强数据分析技术应用，提高审计发现问题的精准度。推广在线审计和远程审计，减少现场审计的频次和成本。
（2）审计团队建设
目标：提高审计人员的专业素质和综合能力，打造高效、专业的审计团队。措施：定期组织内部培训和外部培训，提升审计人员的业务水平和技能。鼓励审计人员参加专业资格考试和认证，提高专业资质。建立审计人员绩效考核机制，激励审计人员积极工作、不断进步。加强审计人员职业道德教育，确保审计工作的公正性和客观性。
（3）审计质量控制
目标：确保审计工作的质量和效果，提高审计报告的可靠性和权威性。措施：制定审计质量控制标准和流程，明确审计工作的质量要求和责任分工。加强审计过程中的监督和指导，确保审计工作的规范性和严谨性。实行审计报告三级审核制度，确保审计报告的准确性和完整性。建立审计质量问责机制，对审计质量问题进行严肃追责。
四、需求与保障
1、人力资源
根据审计工作计划，合理配置审计人员，确保审计工作的顺利进行。加强审计人员培训和发展，提高审计团队的整体素质和能力。
2、技术支持
加强审计信息化建设，引入先进的审计软件和工具，提高审计工作的效率和准确性。建立审计数据库和数据分析平台，为审计工作提供有力的技术支持。
3、经费保障
根据审计工作计划和预算安排，合理安排审计经费，确保审计工作的顺利开展。加强经费管理和监督，确保经费使用的合规性和效益性。