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金融资产转移会计与税务处理的差异

一、金融资产转移的未终止确认与税务处理　　在会计处理上，与终止确认相对应，未终止确认时，企业不得将金融资产或金融负债从企业的账户和资产负债表内予以转销。　　第一，企业保留了...

作者：奥财网校
| 2009-04-03
探析递延所得税费用表上计算法

一、所得税费用处理有关规定　　由于会计与税法的目的不同，会计上的处理方法长期以来都和税法的规定有出入。因此，企业在计算应纳所得税时需将会计利润调整为符合税法规定的应纳税所得...

作者：奥财网校
| 2009-04-03
个人股东取得公司债权债务形式的股份支付的涉税处理

日前，国家税务总局发布《关于个人股东取得公司债权债务形式的股份分红计征个人所得税问题的批复》（ 2008年03月27日，国税函[2008]267号，以下一律简称“267号批复”），...

作者：奥财网校
| 2009-04-03
企业所得税年度纳税申报表填表技巧之职工福利费填写方法

《企业所得税年度纳税申报表》（国税发[2008]101号）（以下简称“新申报表”）是对新企业所得税法及其实施条例等文件的综合体现。因2008年是新旧税法交替的第一年，2007年的涉...

作者：奥财网校
| 2009-04-03
先出租再出售开发产品的纳税筹划

摘要结合《企业会计准则—租赁》和税法的若干相关规定，对先出租再出售开发产品的账务处理及纳税筹划进行了讨论，并举例进行剖析，供企业同仁开展租赁业务，规范会计核算，进行科学合理的纳...

作者：奥财网校
| 2009-04-03
会计与税务处理中有关差异问题的研究

摘要：由于会计准则与税法体现着不同的经济关系、服务于不同的目的，致使二者在假设、原则和其他具体事务的处理上存在差异。关键词：会计税务差异 2006年财政部颁布了修...

作者：奥财网校
| 2009-04-03
控股合并长期股权投资会计与税务处理差异分析

一、同一控制下企业控股合并　　（一）控股合并成本与计税基础根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定，同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务...

作者：奥财网校
| 2009-04-03
增值税混合销售与兼营非应税劳务会计处理

一、混合销售行为与兼营非应税劳务的区别　　混合销售行为是指一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务的行为。兼营非应税劳务是指增值税纳税人在从事应税货物销售或提供应税...

作者：奥财网校
| 2009-04-03
建设工程分包的税务与会计处理

分包是当前施工企业组织工程项目施工时常用的一种经营方式。由于分包涉及到法律、经济等诸多方面的问题，广大财务人员在对分包工程办理税务事宜、进行会计核算时往往感到无所适从。本文试图对建...

作者：奥财网校
| 2009-04-03
税务与会计中的“关联方”

国税发[2008]114号（视野注：关于印发《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》的通知）要求企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应附送《企业年度关联业务往来报告表...

作者：奥财网校
| 2009-04-03
会计利润与所得税费用的关系

《企业会计准则18号－所得税》颁布以后，取消了应付税款法、递延法和利润表债务法,要求企业一律采用资产负债表债务法核算递延所得税，这给很多财务人员带来了困惑，都觉得比较难理解，本文谈...

作者：奥财网校
| 2009-04-03
售后回购的会计与税务处理技巧

对于售后回购，会计上不确认收入。但根据国家税务总局《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）的规定，采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入...

作者：奥财网校
| 2009-04-03
资产负债表日后事项的会计与税务处理差异

一、基本概念　　资产负债表日是指会计年度末和会计中期期末。其中，年度资产负债表日是指公历12月31日；会计中期通常包括半年度、季度和月度等，会计中期期末相应地是指公历半年末、...

作者：奥财网校
| 2009-04-03
研发费用扣除应注意财税规定差异

近期，不少纳税人打吉林省地税局12366纳税服务热线询问：企业发生了研发费用，在进行财务及税务处理时需要注意哪些事项和规定。咨询员对相关财税政策进行整理后，作了详细的解答。　...

作者：奥财网校
| 2009-04-03
企业所得税计税基础与暂时性差异

2006年2月财政部发布的《企业会计准则第18号——所得税》，成为新准则体系中实施难度最大的准则之一，该准则明确指出所得税会计采用资产负债表债务法，核算理念发生了重大变化，而计税基...

作者：奥财网校
| 2009-04-03

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