一、流动资产

（一）货币资金

1、收到股东投入的股款

借：银行存款
贷：股本（实收资本）
资本公积

2、收到实现的主营业务收入

借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）

3、收到应收款项

借：银行存款
贷：应收账款
应收票据
应收内部单位款

4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额

借：其他应收款
贷：库存现金

收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时

借：库存现金（按实际收回的现金）
管理费用（按应报销的金额）
贷：其他应收款（按实际借出的现金）

5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺

借：待处理财产损溢
贷：库存现金

属于现金溢余：

借：库存现金
贷：待处理财产损溢

待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：

借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人）
库存现金
贷：待处理财产损溢

属于应由保险公司赔偿的部分：

借：其他应收款—应收保险赔款
贷：待处理财产损溢

属于无法查明的其他原因：

借：管理费用—现金短缺
贷：待处理财产损溢

如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：

借：待处理财产损溢
贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）

属于无法查明的现金溢余：

借：待处理财产损溢
贷：营业外收入—资产盘盈利得

6、收到银行存款利息

借：银行存款
贷：财务费用

7、收回备用金和其他应收暂付款项

借：银行存款等
贷：其他应收款

8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款

借：银行存款
贷：营业外收入

9、将款项汇往采购地开立采购专户

借：其他货币资金—外埠存款
贷：银行存款

10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡

借：其他货币资金—银行汇票
—银行本票
—信用卡
贷：银行存款

11、向银行开立信用证、交纳保证金

借：其他货币资金—信用证保证金
贷：银行存款

12、向证券公司划出资金时 （注：新准则中已经取消）

借：其他货币资金—存出投资款
贷：银行存款

购买股票、债券等时

借：交易性金融资产等
贷：其他货币资金—存出投资款

13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户

借：银行存款
贷：其他货币资金—外埠存款
—银行汇票
—银行本票

14、交纳税费

借：应交税费
贷：银行存款

15、支付购入材料的价款和运杂费

A、采用计划价格核算

借：材料采购
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
其他货币资金