税务代理是指税务代理人在国家有关法律、法规规定的范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。其代理业务主要包括咨询服务、代理记账、代理纳税、税收筹划以及税务机关委托办理的其他事务。税务代理是社会分工进一步发展的结果，在现代税务管理中，它已经成为税收征管体系的有机组成部分。税务代理可以有效解决众多中小企业在纳税方面的难题，它可以帮助纳税人顺利、正确地履行纳税义务，协调征纳双方的关系，节约税收成本。作为一种独立的社会中介服务行业，税务代理在适应市场经济发展，配合征管改革、维护国家税收政策、保护纳税人合法权益等方面都发挥了积极作用。

一、国外企业税务代理的主要特征

我国税务代理业已经历了十几年的发展，特别是在清理整顿、脱钩改制后，税务代理已发展成为独立的社会中介服务行业，走上了规范发展的道路。然而，应当看到，我国的税务代理业尚处于初级阶段，与发达国家相比，发展还很不完善。纵观国外的税务代理制度，一般具有如下特征，这也正是我国税务代理制度所需进一步完善的一些方面：

（一）税务代理法规比较健全。

（二）税务代理人的资格认证比较严格。

（三）税务代理业务比较广泛。

（四）税务代理需求比较强烈。

（五）税务代理管理手段比较先进。

（六）税务代理行为的独立性较高。

二、国外税务代理对我国的启示

随着我国加入WTO和改革开放的不断深入，全面推行税务代理制度，加强税收征管，不仅有助于国家维持税收经济秩序，提高税收征收管理的效率和质量，减少偷逃税款的现象，而且能够极大降低中小企业面临的税收风险，维护企业的合法权益，挽回企业的经济损失。从长远看，还会促进企业税收收入的稳步增加。因此，实行税务代理制是一种使税企双双受益的良策。当前，我们应积极借鉴国外税务代理的成功经验，结合我国的具体国情，探索出一条规范我国税务代理健康有序发展的道路。

（一） 健全税务代理法规，营造良好法律环境。

（二）提高从业人员素质，适应市场多元需求。

（三）完善税务代理市场，拓展税务代理范畴。

（四）加强税务代理宣传，增强公民纳税意识。

（五）优化代理服务手段，提高申报纳税效率。

（六）完善税制结构改革，推进所得税改革进程。