现金流量表动态地反映了特定会计期间有关现金流入、现金流出及现金净流量等信息的报表。它所提供的会计信息有助于使用者准确地评价企业的收益状况、财务实力及投资价值，从而正确地进行经济决策。现金流量表的分析包括两部分：会计分析和财务分析。会计分析的目的在于评价企业会计所反映的财务状况与经营成果的真实程度，为财务分析奠定基础，并保证财务分析结论的可靠性。财务分析是会计分析的深化，它直接利用会计分析的结果，通过专门的程序和方法，提供决策有用的相关信息。会计分析是财务分析的基础，通过会计分析，对发现的由于会计原则、会计政策等原因引起的会计信息差异，应通过一定的方式加以说明或调整，消除会计信息的失真问题。

一、现金流量表的会计分析

（一）一般分析。

（二）水平分析。

（三）结构分析。

（四）现金流量与利润的综合分析。

二、现金流量表的财务分析

现金流量表的财务分析以会计分析提供的资料及其他相关资料为依据，利用专门的财务分析技术和方法（主要有比率分析、因素分析、综合分析等），为信息使用者提供决策有用信息。财务分析内容包括以下几方面。

（一）偿债能力分析。在正常经营情况下，企业当期经营活动所获得的现金收入，首先要满足生产经营活动中的一些支出，然后才用于偿还债务，所以真正能用于偿还债务的是现金流量。

（二）获现能力分析。获取现金的能力是指经营现金净流入与投入资源的比值。

（三）财务弹性分析。财务弹性分析是指企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力。

（四）流动性分析。流动性是指将净资产迅速变为现金的能力。

（五）支付能力分析。支付能力分析主要是通过企业当期取得的现金（特别是其中的经营活动产生的现金收入）与各项支出的现金来进行比较。

（六）收益品质分析。由于应收账款的存在以及会计利润容易受人操纵，企业当期的收益质量往往会受到一定的影响。通过经营活动所产生的现金流量与会计利润的对比就可以对企业的收益品质进行评价。

（七）成长能力分析。成长能力是指企业未来发展趋势与速度，包括企业规模的扩大，利润和所有者权益的增加等。对成长能力的分析，也可以判断企业未来经营活动现金流量的变动趋势，预测未来现金流量的大小。

（八）适应能力分析。财务适应性是指企业适应各种变化的能力，这两者是通过经营活动的现金流量占全部现金流量的比率进行分析。其比率越高，说明企业经营活动所产生的现金流速越快，流量越大，企业的财务基础越稳固，从而偿债能力与对外筹资能力就越强，其财务适应能力就越强，抗风险的能力也越高。