从2004 年开始,国家在经济普查的基础上,对限下商业调查采取抽样调查方法—月度抽样调查推算总体,后来国家统计局对这个调查方案有所调整,但基本方法没变。目前很多省都执行这个调查方案,调查方法逐渐成熟。但在实际操作中,由于基层调查存在各种各样的困难,出现调查结果与实际调查方案出现偏差,计量误差大、数据质量欠佳等问题。本文从基层调查的角度,对几个主要问题作一些探讨。

一、 样本量的确定

近年来,由于限下商业调查数据质量欠佳,有人提出增加样本量的观点。笔者认为,这种方法未必能解决问题的根本。限下贸易抽样调查以营业额、零售额、餐饮收入3个指标为核心指标,对被调查的经营单位而言这些指标都比较敏感,许多经营者都不太情愿将其如实披露。这使得调查的实际操作会很困难,不仅拒访率较高,所得的原始记录的可靠程度也较差,调查数据和实际经营数据出入较大。因此贸易抽样调查没有必要抽取很大的样本以求过分降低抽样误差,而必须在抽样方法、调查表设计以及调查技巧等方面下功夫,尽量降低包括计量误差在内的非抽样误差。

二、调查技巧的采用

限下批发零售业和住宿餐饮业中,除一般纳税人的企业及部分小规模纳税的企业税务部门要求建立财务帐外,很多小企业和个体经营户税务部门都不要求做帐, 而且考虑到税负、优惠政策和规范财务帐方面的原因, 零售业、住宿业、餐饮业等行业的经营者更愿意把企业登记成个体户。因此多数限下商业企业、个体户无帐可查,即使要求被调查户设立原始帐户记录流水帐,登记情况也是很不理想。如果任凭经营者上报, 大部分都会少报营业额,更有个别批发和餐饮企业上报数不到实际营业额的五成。虽然统计法规定可以对不提供真实的统计资料的个体工商户实施统计执法。但执法调查取证很难, 只能通过说服教育和感情投资。有的调查人员为了取得比较真实的数据, 不得不经常到调查对象店里消费,以取得对方好感,再通过旁敲侧击套取数据。鉴于调查获取真实数据难度大的现实情况, 很多地方要求调查员对明显不实的个体户上报数据进行科学评估, 强调调查员对调查数据的真实性负责。但是调查员评估数据也存在问题。一是调查员水平参差不齐, 同样一家店铺, 不同的调查员可以评估出不同的数据; 二是调查员队伍人员变动频繁、专业知识缺乏,有经验、有能力、专业知识强的调查员不多; 三是调查员不顾商业企业季节特点,评估不科学,数据波动不符合季节变动特点。多种调查方法比较, 采取调查员入户调查, 回忆式填报的做法比较可行。成本推算法是取得企业较真实数据的一种方法。现采用的限下商业样本单位调查表补充资料就是对调查单位所报核心指标营业额、餐饮收入、商品零售核实、可以进行成本推算的辅助指标。重点要注意的指标是毛利率和工资,这两个指标较容易出现差错,对核心指标的推算影响非常大。

三、样本的抽样方法

样本抽样方法是否科学对总量的推算、公差的降低、抽样误差的减少起到决定作用。目前,区县内的下一阶抽样单元,即二阶抽样单元,有两种选择。一种取工商所年检的单位数,一种采用街道、乡、镇的经济普查登记的单位数。这里的层是根据每个区县不同工商所(或街道、乡、镇) 的具体情况来划分,其中本区县商业特别集中的工商所(或街道、乡、镇) ,例如辖区内商业特别集中的街道及城镇等,应作为自我代表层处。对居委会与村委会的抽样也是先分层,其中居委会按繁华地区及非繁华地区分为两小层;在每个居委会或村委会层内均按简单随机抽样或等距抽样方法抽取样本居委会或村委会。若每层中居(村) 委会的个数小于或等于2 时,则全部调查。对每个样本居(村) 委会,第一次调查采用整群抽样,调查内容主要是清点该居(村) 委会中经营单位的总数,并对它们按规模及经营类别进行必要的分层。第二层调查是对经营单位的实际调查。如果居(村) 委会中经营单位总数N ≤5 ,则对所有经营单位进行调查;否则,在这些经营单位中按分层随机或分层系统抽样抽取n = 5～10 个(各区、县可根据实际情况调整)经营单位进行调查。层内样本按经营单位数的比例分配,每层样本量至少为2。

四、抽样误差的控制

按国家原方案的要求,商业限下小样本抽样误差在95 %置信水平下,核心指标的相对误差限控制在15 %以内。系统性误差在事前就可以通过严格的、科学的抽样方法去控制,这里我们主要探讨调查误差。

如何保证抽样框的完整,如何取得真实的调查数据是减少调查误差的关键。商业限下样本的抽样框基本上以经济普查资料为基础数据,在这4年中,一般是通过工商局的资料去更新抽样框,但很难保证样本单位不遗漏。为了维护抽样框的完整,可以以居委会为单位,对限下单位每年进行一次清查,重点检查辖区内新增、停产、搬迁、转业等企业,摸清限下经营户的行业分布,维护抽样框的完整,及时更新抽样框的资料,重新分层确定样本,以保证抽样框的完整。至于调查单位实际经营数据和调查数据出现很大差距的问题,在前面已经提到的其中一个比较有效的方法是成本反推法,即采用一些辅助指标如经营面积、税金、人员工资、行业毛利率、所处地段等信息去核验企业所填核心指标的合理性,用不同的辅助指标和经营者反复核实核心指标,从而最大程度减少实际经营数据和调查数据的差距。