黑龙江财会2001.9

对森工企业流动资金管理的几点建议

于桂荣 徐艳

随着改革开放，市场经济的发展，流动资金的需要量与可供量之间的差距越来越大。目前，森工企业的资金状况依然是非常紧

张，企业应付的款项付不出去，应缴款不能按时上缴，有的企业累计拖欠职工工资已达到五年之多，严重影响了企业正常经营活动。加强对流动资金的管理。不断提高企业流动资金的使用效率．是目前林业企业克服经济危困的一条重要途径，也是衡量企业经营管理水平的重要尺度。如何管

好用好森工企业流动资金，对此，笔者提出以下几点建议：

1．建立严格的流动资金处理制度，实行资金跟踪管理，做到有章可循，责权明确，奖惩分明。在财务收支管理上，要建立健全审核制度，配备强有力的内部审计人员，严格控制财务收支，真正把资金管好用好，做到合理使用。

2．加强计划观念，严格按照计划筹措施资金和使用资金。充分并灵活地利用各种流动负债来满足流动资金的波动性需要，把有限的资金用在刀刃上，加速资金周转，提高资金的使用效益。严格执行计划，积极组织收入，控制支出，确保资金按计划保证供应。

3．注意适当调整资金结构。（1）企业在进行外延扩大再生产时，必须在固定资产投资时落实较为稳定的一定数量的流动资金，切不可盲目上马。（到注重资金成本研究，特别是付现成本的研究，以避免暂时的筹资对未来的流动资金周转形成太大的压力。（2）避免为过分追求流动性大量置存流动资金，以尽可能降低流动资产的置存损失。

4．采取有力措施，集中力量抓好各项款项的清理工作。一是对集体厂队的长期占款要采取有偿使用的办法；二是对林业企业之间的“三角债”可采取转账或通过银行划转贷款的办法解决；王是对外欠木材款，要指派得力人员积极清理催收，必要时可按法律程序，予以起诉，求得裁决；四是要严格控制其他垫付款项的支出，对已发生的要抓紧清回，凡属于应报未报的费用，在核定基础上的由本单位按会计制度予以处理，属于不合理经查明情况后，该由谁负责就转为谁的欠款。五是职工欠款要督促职工积极偿还，对走死逃亡的职工欠款，要在核实情况的基础上，按上级有关规定进行账务处理；六是对分散资金，要组织懂业务，责任心强的同志认真清理，把分散的资金全部集中到财务部门，统一集中使用。