黑龙江财会2001.8

加强流动资金管理提高企业资金使用效率

杨静 张桂芝

企业资金使用效率的高低对企业能否在市场经济大潮中立于不败之地起着举足轻重的作用。特别是在企业普遍存在资金紧张的情况下，加强流动资金管理，提高企业资金使用效率尤为重要。

一、管好、用活资金，提高贷款回笼率

管理和运用资金必须面向市场，利用市场，重视市场调研，以市场为依托抓好主要环节，加快资金回笼，提高贷款回笼率。要抓好资金回笼，需要从以下几方面着手：

l．分析产品是否适销对路。热销产品资金回笼一般都很好，相反呆滞产品回笼就非常困难，因此，要定期分析产品在市场中的适销情况，不断进行产品结构调整，对销售不对路的产品及时调价。

2．服务用户，不断了解价格、质量、交货期情况。由于产品质量差或交货不及时，或价格偏高，或售后服务不好，导致用户以此为由托欠货款；因此企业应当不断了解用户需要，改进为用户服务的工作。

3．掌握信息，了解用户经营状况。要切实做好资金回笼，还必须掌握用户信息。如：用户的法人代表、供应采购部门人事变动情况及经营状况（包括产品结构调整等），是否另找厂家供货等，要针对用户的变化作出相应的对策。

4．选择合适的货款结算方式，提高货款到账率。现行的银行结算方法较多，在签订销售合同时应尽量选择对本企业有利的货款结算方式。

5．改进营销方法。把应收货款按回收期限的长短划分类别，对超过规定期限却没收回的货款，及时组织人力进行清欠。对能及时返回货款的单位制定优惠价政策。

6．落实销售承包责任制，建立对销售人员的激励机制。销售人员外出催讨货款是很辛苦的，对成绩突出的销售人员应适当奖励，调动他们的积极性。

7．在产品营销中也存在人际关系，要注重沟通，促进资金回笼。

二、加强采购、生产、库存资金的管理使用

在整个资金运行过程中，采购、生产、库存资金往往占相当比例，尤其是市场经济的发展，各种生产要素的流动都通过市场进行，所以一定要对这三类资金进行严格管理和合理使用。

1．加强采购资金管理。物资采购是企业生产过程中的先导和起点，企业的货币资金经过此环节转变为再生产过程所需的原材料、辅助材料等生产要素，形成企业的储备资金。储备资金存量的高低直接影响企业储备资金周转率和资金使用效率。针对目前企业资金严重短缺的局面，应从抓储备资金入手严把采购关，要货比王家，要选择质优价廉、运输方便，有较好售后服务，甚至可以分期付款的对象；其次，要充分考虑进货时间，不该早买的，坚决不早买，除了供应紧张，特别优质价廉的以外，采购计划要按需要和资金的可能安排，由财务严格把关。同时，要盯着市场，实行资金跟踪，如果合同由于情况变化不需要了，就应立即转入市场处理，以免积压。对已付款的材料、设备等，也应追踪检查货物是否到位。

2．加强生产资金管理。财务部门必须熟悉生产工艺和生产过程，与生产部门一同制订合理的在制品计划，并作为对车间考核的主要内容，并与生产、技术部门一起研究生产物资流动的合理性，要合理布局，尽可能使在制品降到最低程度。

3．加强库存资金管理。当前库存资金是否合理关系到企业的效益，定期清仓查库，对超储积压的原材料、辅助材料等及时处理，这样可以使沉淀的资金变活，增强资金的流动性。

三、树立管理出效益的思想，强化资金管理

要强化资金的统一管理，统一调度，统一平衡，使资金的流入、流出、周转、在时间上、金额上的规划和安排协调一致，突出重点，使资金管理和使用相对集中，防止分散，根据资金平衡的原则，实行“一支笔”审批制度。

作者单位：哈尔滨商业大学

鸡西市路桥建设总公司