财务处是在校长领导下，贯彻执行国家财政法规、财经政策和会计制度，结合学校情况，制定学校内部的财务规章制度、财务管理及会计核算等方面的实施细则，全面负责学校会计核算、财务管理、保证学校的资金运行以及进行会计监督等项工作的管理机构。
财务处是学校经济平稳有序运行的重要保障机构，在当前纷繁复杂的经济环境下，如何保证学校经济工作不脱离有效监督的正常轨道，防止腐败，保护学校和广大教职员工的正常利益等方面，肩负着重大的使命。
履行约束和监督职能的同时，财务处首先加强自身廉政建设。体现在以下具体方面：
一、财务处的工作内容涉及学校各个方面，内部管理认真贯彻民主集中制原则，重大事项经集体研究并及时向主管校领导汇报
我们根据校务公开的原则，从抓制度建设入手，制订了一系列的规章制度，努力做到办任何事情都有据可依，强化了学校财务收支的预算管理，进一步明确了学校预算是学校年度的各项财务收支的依据，同时又规定了财务收支预算调整的审批权限，对日常发生的财务收支审批权限做了进一步规定，并得到落实。并且明确各项办事程序和规定全部上网和上墙，既方便了教职工，又让财务处的各项工作公开接受师生的监督，学校的年度预算都向党委常委会报告，并由常委会审定，并在一定范围内进行通报。另外，还定期向学校主要领导报告学校的财务状况。
二、总结教训，加强日常监督，防范未然
针对原结算中心出现的问题，财务处召开了党政联席会议、科及科以上人员会议、全处人员会议等三个方面的会议，认真落实党风廉政建设责任制的各项要求，及时提醒，做到关口前移。在这三个会上，主要领导首先表态，带头落实，同时要求全体人员，在思想上高度重视，行动上认真执行，欢迎全处人员对处领导落实党风廉政建设情况进行监督。如有发现处领导存在党风廉政建设方面的问题，可越级或直接向纪检监察部门反映，真正接受群众的监督。
认真执行《廉政准则》和各项廉洁自律的有关规定，能自觉抵制不正之风，不搞特权，不以权谋私。日常办理的有关业务，都能按规定执行。对按规定能办的业务，不管认识不认识都能及时给办；对按规定不能办的业务，不管是不是熟人，都不能办；对于手续不全的业务，通过补全手续后，都能得到及时办理。对于人情业务能坚决抵制，做到不接受服务对象和利益关系单位的宴请或钱物，不徇私情，秉公办事。做到清正廉洁，积极履行自己的岗位职责，能把党风廉政建设结合到日常工作中，并作年终述职的一项主要内容。
根据部门的具体情况，组织制定了《财务处党风廉政建设规定》并得到认真执行。
三、领导重视，带头执行
财务处是师生关注的重点部门，也是学校落实党风廉政建设的重点部位，要落实好这项工作，首先，在全处加强宣传，把这项工作贯穿整个日常工作中去，在每次的处务会上和全处会议上都再三强调，经常吹风。2003年末，承接学校建设工程的某施工队送给财务处基建财务科吴清林同志1000元现金，在无法拒收的情况下，吴清林同志及时将这笔款项上缴给财务处党支部，由财务处党支部转交了学校纪检部门。
其次，领导带头，以身作则执行各项规定。处领导不接受相关部门的说情、打招呼，坚决不违规支付各种款项，该留住的坚决留住，该顶住的坚决顶住。
加强自身内部建设的同时，财务处在加强制度建设，提高财务管理水平，规范操作程序，健全内部会计控制制度等方面进行了深入的工作。具体体现在以下几个方面：
一、制定颁布财务制度、规定和办法
制定了《南京理工大学财务管理办法》，《办法》确立了校财务处的财务领导地位，作为学校的一级财务机构，对二级财务单位具有指导和监管的责任。学校各单位执行统一的财经政策、统一的财务规章制度；及时记录和记载经济活动，进行规范的账务处理，定期向财务处和审计法规处报送财务报表。为进一步提高会计信息的质量，要求各二级单位会计报告的报送及时性、真实性、正确性，同时要求对报告进行分析和说明。
还制定了《南京理工大学基本建设财务管理条例》、《南京理工大学国有资产管理办法》、《南京理工大学财务报销规定》、《南京理工大学非贸易非经营性外汇财务管理暂行规定》、《南京理工大学后勤服务项目收费价格测算暂行办法》、《南京理工大学加强收费管理、落实“收支两条线”的若干规定》、《南京理工大学有偿服务经费分配办法》、《南京理工大学银行账户管理办法》、《南京理工大学收费票据管理办法》等相关规定、办法，做到有章可循，规范各项经济行为。
这些条规的颁布和实施，在保障学校经济运行上起到了积极的作用，同时从源头上防止了违法和腐败行为的滋生。
结合《南京理工大学加强收费管理，落实“收支两条线”的若干规定》和《南京理工大学收费票据管理办法》，布置各收费单位对收费项目、标准、依据进行重新登记，按照规定的程序对收费项目进行审批，统一使用规定的票据。同时要求各收费单位及时将收费款项进行上缴，按照《南京理工大学有偿服务经费分配办法》进行分配。通过这项工作，有效的限制了“小金库”的滋生和蔓延。
对于特殊的收费项目，由收费单位提出申请，监制或印制定额票据，真正做到票据的统一购领、印制和按规定发放。
对各单位领用的票据进行清理，新领用票据结合收费许可证制度，进行造册登记，并制定年度清理检查程序。领用的票据及时清理，缴旧领新。
在票据的规范使用方面，对各类收费项目的性质进行分类，向票据的使用人员详细说明开据票据的具体要求，以使票据使用规范，开据正确。
二、加强资金管理、银行账户管理
资金运行的稳定、安全关系到学校正常工作的开展，为此，财务处在资金管理上，加大力度，完善内部控制，对资金的支付方面进行严格的程序控制，相互制约，防止资金流失，保护学校资金安全。
在《南京理工大学银行账户管理办法》发文后，对学校本级和二级单位包括企业单位进行了账户登记和清理，进一步规范各单位银行账户的备案管理制度，要求各单位开设银行账户必须经财务处审查，报校长或分管副校长审批后才准予办理。以严格财经纪律，防止腐败。
三、健全内部会计控制，构筑科学防腐体系，加强基本建设管理
近几年来，我国高校基本建设投资进入了一个高速发展时期，基本建设规模不断扩大，标准越来越高，难度越来越大，给基本建设的各项管理提出了新的要求。基本建设管理体制通过改革创新，现在普遍推行了以项目法人责任制、招标投标制、建设监理制、合同管理制为核心的现代管理模式，基本建设财务管理要积极适应建设管理体制改革的需要，和其他已出台的相关法律法规一起发挥合力，为国民经济持续健康发展提供服务。
目前建筑市场秩序也还存在一些混乱的状况，有的钻政策的空子、有的化整为零绕开国家规定、有的瞒天过海、欺上瞒下、损害单位利益、获取不当利益，加强工程项目内部会计控制，构筑科学的防腐体系，对于促进基本建设的健康发展，具有十分重要的现实意义。
内部会计控制是指单位内部各部门和人员在分工明确的基础上，对每项经济业务的决策、成立、确认和处理，都按照相关的制度，经过二个或以上人员、部门办理或审核，以达到相互监督和相互制衡。
高校基本建设单位目前大多数都有传统的内部会计管理制度，难以适应新形势的管理需要，迫切要求对其进行充实和完善，切实发挥其应有的监督控制作用。
空前的基本建设高峰，要求加大对建筑市场规范管理力度。但由于多方面的原因，我国建筑市场状况还不能十分令人满意，豆腐渣工程时有发现，腐败现象层出不穷，如违反法定基建程序，招投标中违反公开、公平、公正原则，合同管理失控，合同关键内容控制不严密，致使有的招投标双方狼狈为奸，串通一气，套取建设单位资金，达到贪污受贿、中饱私囊得目的。
2001年4月国务院做出关于整顿和规范市场经济秩序的决定，同年11月国务院又发出通知要求进一步整顿规范建筑市场秩序。财政部审时度势于2003年发布实施《内部会计控制规范-工程项目》，是从源头上规范建筑市场秩序的一项重大举措，必将进一步促进建筑市场秩序规范化，对于促进高校基本建设的规范管理，具有重大的现实意义。
（一）建设单位负责人要强化内部控制意识，对建设工程项目内部会计控制负总责。
国家对建设工程项目建设积极推行项目法人责任制，项目法人对项目建设的全过程负责，对项目的工程质量、进度和资金管理负总责。
建设单位负责人对工程项目投资、质量、进度和安全、内部控制的有效性负责。
根据我国《会计法》规定，单位负责人是单位会计责任人，因此建设单位负责人应强化内部控制意识，化一枝笔控制为多枝笔（多道程序控制）控制，积极组织实施工程项目的内部会计控制，充分发挥管理控制的有效作用，自觉履行法定职责，有效做好单位的防微杜渐工作。
（二）寓会计控制于工程项目建设全过程，充分发挥基本建设财务管理职能。
基本建设工程项目包括对规划、勘察、设计、招标投标、施工、监理、竣工验收、交付使用的全过程的组织和管理。工程项目的内部会计控制包括项目决策控制、勘测设计与概预算控制、招投标与合同控制、施工过程控制、竣工验收与决算控制等5个环节，贯穿了项目建设的全过程，形成了一整套科学的管理体系。
项目决策控制环节，会计机构或人员应当对项目建议书中财务分析和预测结论的可靠性发表具体的书面意见；对可行性研究的过程及其结论的正确性和方法恰当性方面进行审查，并取得书面意见；参与项目决策全过程，会签相关决策决议。
勘测设计与概预算控制环节，会计机构或预算人员应根据工程的特点选择合适的方式对施工图预算进行审核。审查内容包括工程量的准确性、定额套用的正确性、费用计取和汇总的合理性。
招投标与合同控制环节，包括招标、标书的编写、投标单位信用等级经济实力、开标中的各项经济指标、权数是否科学、定标和合同签订中的付款条件、进度、方式，违背合同的赔付款幅度、金额等阶段，质量保修金、廉正保证金等均纳入内部会计控制体系。
施工过程控制环节，包括工程项目施工合同的执行、施工款项的拨付、工程质量、投资、进度控制、施工费用管理等内容，会计机构或人员应参与施工全过程，关键点重点控制。
竣工验收与决算控制环节，会计机构或预算人员应及时开展各项清理工作，审核各施工单位提交的竣工决算书；及时编制竣工决算初稿，报请决算审计；参与分析概算、预算执行情况及差异分析；对投入使用的项目进行成本效益分析。
基本建设财务工作需要从管理会计角度，充分发挥管理职能。事前要参与预测和决策，事中重控制和管理，事后有分析和评价。
（三）抓住关键控制点，建立健全岗位责任制，是工程项目内部会计控制的核心。
1、工程项目建设投资较大，涉及单位和部门多，经手人员多。建设单位应当根据项目的具体特点，找准内部控制的关键控制点。
2、建设单位的各相关部门和岗位的职责权限要确保办理业务的不相容岗位相互分离、制约和监督；确保每项经济业务都有一系列相互联系的授权批准程序。
3、工程项目业务不相容岗位包括：
项目建议、可行性研究与项目决策；
概预算编制与审核；
项目实施与价款支付；
竣工决算与竣工审计；
4、另外，定岗时还需要考虑业务人员的专业知识和工作经验，考虑人事利害关系等因素。历次工程项目的审计和检查中发现的问题都证明了权力要受到制约，失去控制的权力是产生违法、违规和违纪现象的温床。
（四）重视内部会计控制的检查与评价，不断完善项目内部会计控制制度。
内部审计在项目内部会计控制中占据特殊地位，建设单位要根据投资规模大小和工期长短，设置独立的内部审计机构或配备相关专业内审人员，直接向建设单位负责人报告工作。传统的内部审计侧重于资金使用的合规性、合理性和效益性，今后内部审计也要将内部会计控制的运行成效作为重要内容，应对内部会计控制的再监督负有重要责任。
内部审计的监督检查属于内部评价，聘请中介机构或相关专业人员进行监督以及自觉接受政府财政部门的督查属于外部评价，二者并举，可以有效地保证整个工程项目内部会计控制系统健康运行，不断完善，实现内部会计控制目标。
（五）基本建设财会人员要与时俱进，积极适应工程项目建设管理的时代要求。
高校基本建设财会人员要更新观念，努力适应基本建设管理需要，提高认识，与时俱进，主动参与工程项目的内部会计控制，对过程积极干预、渗透和有效控制，适应工程项目建设管理的时代要求。
基本建设财务人员要提高政治素质，格守职业道德；要加强后续教育，扩充知识结构，努力掌握部省概预算编制知识、基本建设程序、经济领域法律法规、所在行业规定、计算机管理信息应用技术等。只有财务人员自身素质提高了，才能深入地参与工程项目的内部会计控制，提高控制的质量，建立科学的防腐体系。
四、立足现实状况，构建我校科研经费管理的预防腐败体系
（一）我校科研经费管理中存在的主要问题及形成原因
1、科研经费使用分散、效益低
有些科研课题铺的摊子过大，研究经费过于分散。从而不能集中有限的科研经费进行科技攻关，对科研工作的不断深入和发展产生一定的不利影响；直接用于科研工作中的经费相对不足，浪费或将科研经费用于非科研工作的现象时有发生；各课题之间的联系与协调不够，重复研究的内容相对较多，造成科研经费不应有的浪费。
2、科技项目重立项，轻跟踪管理
科技项目下达部门在立项时要求较严，而在立项之后则缺乏对科技项目的跟踪管理和约束机制，使得科技投入不能正常发挥效果。
3、科研成本结构的不合理
我们的科研经费管理非常粗放，科研成本结构不合理。长期以来，我国高校的科研项目预算都不能真正反映科研活动的实际成本。我国科技经费管理部门在确定科研项目预算时总是坚持一个基本的前提，就是承担研究工作的人员和机构已经获得了政府的部分投入，如教育事业费，因而政府再拨款资助研究项目时，就不能按全成本核算了。所以在许多科研项目中，只允许列支部分科目，许多实际发生的科研成本不允许打入项目预算。但是在申报科研项目做预算时，又把“人员经费”等列入科研预算，这就使科研节余较多，课题组想着法的花钱。我校02年在科研成本（纵向、横向）中，科研津贴支出仅为170万元左右，全校的津贴支出为3650万元左右，仅占4.66%，更不用说工资支出了，相比之下，各课题组02年临时工资支出却为210万元左右；业务招待费未按一定比例控制，尤其是校内转帐不受控制，使我校02年科研成本（纵向、横向）中业务招待费（主要为餐费）支出约320万元左右。
4、科研经费的流失
（1）横向科研经费流失。不能按规定将横向科研经费纳入学校账户 ，而在校内外公司搞“体外循环”，造成资金外流；校外接受科研项目、资金，资金不进入学校，却利用学校的实验室、实验设备等进行实验，学校得不到补偿，造成资产流失。这是因为有的教学科研人员认为，科研经费放在学校吃亏、不方便，还得接受监督管理。
（2）用科研经费报销“两用支出”(科研、生活都可用的支出 )。如有的课题组用科研经费购买的计算机和空调等大型设备，无法确定他们的实际用途及去向；
（3）我们在经费管理过程中凭职业判断发现，临时工资有可能有虚增不实的现象，但我们却感到力不从心，因为我们财务人员无法确定各课题组上报临时人员的真实性。
另外，我们应该看到，出现这种现象，不仅仅是科研人员单方面的问题，有各个方面的原因，我们应该加以理解，考虑如何从政策加以引导。
（二）加强我校科研经费管理的对策
为了解决当前我校科研经费管理工作中存在的问题，使有限的科技费用在经济发展中做出更大贡献，取得最大最佳效益，真正做到“投而有效，放而有度，行而有序 ，管而有法”，我们认为需要着重抓好如下几方面的工作。
1．树立全局观念
有的科研人员认为科研经费是自己凭能力、声望和技术得来的，科研经费到款后学校扣去公用经费、管理费、税金等费用，剩下的经费都由课题组自己去支配，这给财务管理工作带来了一定的困难。科研经费不仅是凭自己的能力、声望和技术得来的，更重要的是靠学校的声誉（无形资产）。科研工作是教学科研人员的一种职务行为，学校有权对科研经费加强宏观调控、管理和监督，纳入学校进行管理。科研经费要专款专用，不得挪作他用。由学校财务部门统一管理和核算，严禁资金体外循环。要帮助课题组长管理好使用好科研经费，处理好国家、集体、个人三者之间的关系，学校在政策允许的范围内，从政策上给科研一定的倾斜，最大限度地为科研服务，科研监督是为科研工作顺利进行提供一定的保障，这样才能使他们自觉地遵守学校规定，为学校把好关，防止化公为私和国有资产及经费流失。
2．科学管理资金
大力宣传和树立各项管理要以“财务管理为中心，财务管理要以成本管理为中心”的意识和观点。长期以来，我们在管理思想上，有一个最大的误区，就是把财务管理放在一个从属工具性的地位上。我们应.使财务管理实现决策职能，进入决策层，从宏观上、全局上来把握财务的管理职能，一切科研、生产活动围绕财务现状展开。保证科研项目从申报、审批、实施与验收的全过程都必须有财务专家的参与，变财务管理由过去的事后管理为科研项目进行中的事前、事中、事后全过程管理。建立由单位主管领导、科研主管部门、财务主管部门以及科研人员共同组成的科研管理、科研经费开支的检查与监督体系，对科研工作中的科研经费使用状况进行检查与监督，发现问题及时纠正，对于摊子摊得过大，科研经费开支与科研工作内容明显不符的，要坚决予以调整；对于较大的科研经费开支要按照单位领导、科研管理部门、财务管理部门、课题主持人等严格把关的程序进行审查，并根据科研工作的实际需要来决定；在具体的科研经费管理工作中，经费管理的原则必须要坚持，不能违背。
3．加强成本核算
高校对于科研经费并不进行严格的成本核算，只注意到让从事科研工作的教职工得到实惠，充分调动其积极性，至于学校通过科研工作取得了多少经济效益并不非常在意，甚至认为“宁可学校赔钱，也要支持科研”。我校要克服科研和教学在经费、人员、设备、场地、房产等诸方面相互交叉，界面不易分清的困难对科研课题经费实行全成本核算，控制经费的支出，使经费的使用更加合理。在全成本核算过程中，以研究课题为单位，定期对课题组占用的房屋、仪器、设备按一定的标准收取占用费，分摊公用的水电等费用；对原材料、燃料、动力、业务费等按实列支课题成本，制定出合理的课题经费结算办法；对业务招待费、临时工资等有限制的支出，按各课题的性质，制订一定的控制比例，在该比例内按实列支；对人员经费进行合理的分配；对课题结余经费进行收益分配，对创收人员给予奖励。
4．强化验收制度
建立验收制度，旨在对所发生的设备采购、物资采购或基建工程等经济活动的真实性进行确认与监督。按理说，验收应该是“看货验收”。但目前，验收部门由于种种原因，往往是“看票验收”，不能对“货”的真实用途进行监督。只重程序，不重实质，使得验收制度形同虚设。因此，应该提高对验收重要性的认识，强化验收制度，严格履行验收职责。
5．完善财务报销制度
通过观察不难发现，目前文具、劳保，以及所谓的“办公用品”、业务招待费等弹性较大的开支在科研经费开支项目中占有较大的比例，且有愈演愈烈的趋势。学校应当联合财务、审计、纪检、科技、分院等单位以及科研课题负责人成立专家组，根据科研课题的实际情况，对业务招待费、“办公用品”等弹性较大的开支项目确定一个合理、合适的比例，并形成相应的文件，这样财务人员在平时的工作中，也便于操作，严格把关。
（南京理工大学 财务处）