会计集中核算的原则是：实行“集中管理，统一开户，分户核算”的管理方式；保持“预算管理体制不变，单位理财机制不变，会计主体法律责任不变”。在这一原则下，教办如何配合会计核算中心搞好财务核算，实行财务监督思考如下：


　　一、要充分认识会计集中核算的重要性。会计集中核算，有利于学校严格执行国家有关财经法律、会计法规和内部财务管理制度；有利于严格执行财务预算；有利于规范筹措教育经费；有利于规范使用教育经费，提高教育经费的最大效益；有利于防止贪污、腐败，搞好教育系统的行风建设。


　　二、要制定教办内部的财务管理制度。国要有国法，要有适合国情的财经法律、法规。作为教办要制定适合学校实际、便于学校具体操作的财务管理制度。教办内部财务管理制度是进行财务工作的依据和做好财务工作的前提。根据教办的实际，教办内部财务管理制度应具备如下内容：


总则：学校财务管理是整个学校工作的重要组成部分，学校各项资金的收集、安排和使用，都直接关系到贯彻执行党和国家有关方针、政策，关系到教育事业的顺利进行和发展。为切实落实市财政局、教育局关于实行会计集中核算制度，进一步加强学校财务管理，收好、管好、用好教育经费，提高教育经费使用效果。


　　1、根据市财政局、教育局实行集中核算后保持“预算管理体制不变，单位理财机制不变，会计主体法律责任不变”的总体原则，教办作为一级法人领导本镇学校财务工作，依法行使财权，学校一切财务开支由教办主任（校长）一支笔签字审批。


根据“集中管理、统一开户、分户核算”的财务管理方式，教育办公室为教育分中心一级报帐单位，下设初中、完全小学为二级报帐单位，向教办报帐，教办对二级报帐单位经费统一核算、控制与监督。其他村小与幼儿教学点按管辖范围由相应二级报帐单位管理。教办下属各校报帐单位经费支出实行包干使用。


　　2、严格按照《关于诸暨市教育事业单位进行会计核算制度的通知》设置财会岗位，教办配备专职会计1人，出纳1人，下属各报帐单位设兼职出纳报帐员1人（原则上由学校总务主任担任）。会计人员须按照要求履行岗位职责，严格操作规程，遵守法律法规，照章办理会计事务，协助教育分中心做好会计核算工作，实行会计监督，保证会计资料合法、真实、准确、完整。主任（校长）对本单位的会计资料真实性、完整性负责。


　　3、学校教育经费必须有计划使用，做到期初有预算，期末有结算，年终有决算，并切实贯彻诸暨市预算外资金管理暂行办法，落实“收支两条线”各项规定，全部预算外资金及时缴入专户，合理安排支出，做到资金有计划使用。各报帐单位在教办规定的留用资金范围内做好学校资金预算，不得搞赤字预算，超支经费教办不预报帐。


　　4、为加强管理，下属各校食堂收支全部纳入学校食堂帐管理，不得自行设立其它任何帐目。学校食堂帐不得核算反映与食堂经费收支无关的业务内容。


　　5、严格按规定办理经费收支手续经费收入：严格按照上级和物价部门的规定标准收费，实行收费公示制度，接受社会监督。学校发生收入时，出纳人员应按财政部门“票款分离”等有关规定及时将款项缴入教育分中心专户，并及时与教育分中心做好结报工作。杜绝小金库和帐外帐。


经费支出：学校所发生的支出，首先应按年初审定或规定程序批准的预算计划办理支付；其次，款项支付前，必须取得合法、真实、准确、完整的支出原始凭证，支出原始凭证除经手人签字以明确经济责任外，主任（校长）也必须签字审批，以进一步明确单位领导责任。对基建项目和大额维修项目、大宗物品采购必须按《教办大宗物品采购制度》规范办理。


　　6、加强备用金管理，为既利于学校工作，又确保教育资金安全，各校须认真执行备用金管理制度。会计人员要严格履行职责，确保现金存取安全，对二级报帐单位要控制备用金限额。


　　7、任何单位、个人不得以任何借口借用、挪用、挤占学校经费。严禁以增加学校收入为由公款私存或出借外系统等违法行为；及时清理应收、应付款，确保教育经费不受侵犯。


　　8、加强廉政建设，不请客送礼、大吃大喝、挥霍浪费，学校接待经费和会议经费应从严控制，必须使用专用报销凭证按教育分中心规定进行报销。


　　9、加强通讯费和差旅费支出管理，对按规定享受通讯费补助的人员按局定标准凭话费发票予以报销。差旅费报销按市财政局诸财预（2002）95号文件规定。


　　10、加强学生的代管费管理，学生代管费必须严格控制使用范围，做到专款专用，以收代支，期末学校分班向学生家长公布，多还少不补，不截留，不作他用；学生的所有资料均由教办负责统一征订，擅自征订的由经办人负责费用，教办还将进行批评、教育，直至对当事人及所在学校校长采取经济措施和行政处分。


　　11、开源节流，勤俭办学，开展各项勤工俭学活动，增加收入。加强用电管理和公物管理，节约一度电，一分钱，提高经费使用效果，努力改善师生福利待遇。


　　12、发扬财务民主，实行逐级审查制度。学校财务除接受上级审查外，还应定期组织本校人员审查，接受师生监督，保证每年一次清帐理财。


　　13、各校要制订和健全校产管理制度和用电制度，严防财产流失。各校要加强对固定资产的管理，如实登记建帐，定期清查盘点（每学期一次），对于贵重的仪器、材料物品，还必须落实保管职责，发现缺少或损失的要查明原因，及时处理。


　　14、加强财务档案管理。财会人员必须重视会计档案的建设工作，在年度终了后，及时将会计凭证、帐簿及其有关财务档案整理成卷，加装封面，填写案卷目录和清册，按档案管理权限统一归档，妥善保管。


　　三、要制定教办会计与出纳的工作职责。主办会计要掌握财会知识和技能，要树立良好的职业道德和工作责任心，做到坚持原则，秉公办事，熟悉国家有关财经法规和教办的内部财务管理制度，掌握单位财务报销、审批权限和预算安排情况。主办会计应具备以下工作职责：


　　1、真执行财务制度，按照《会计法》和有关规定，做好单位经费收支核算、发票凭证的审核、整理、归类与汇总，登记有关收支辅助帐，登记、上报固定资产增减变动情况，做到手续完备、内容真实、数据正确、帐目清楚、结报及时。


　　2、协助行政领导人制定、实施会计人员内部岗位责任制与稽核制度，按财务制度的要求，经常检查各岗位的核算工作。参与拟订、执行教办综合预算收支计划，分清资金渠道，加强资金的管理。做好固定资产、材料、低值易耗品的备查登记与监督管理。


　　3、定期检查、分析预算执行情况，组织教办财产清查工作，总结经验，揭示存在问题。年终应做好经费决算情况的总结报告。


　　4、负责各种票据领购、保管、核销工作。保管教办的财务专用章。


　　5、参与审查、拟订经济合同、协议文本及其他经济文件。


　　6、保管部分签发银行支票所用的印章。对空白收据和空白支票必须严加管理，专设登记簿记载，认真办理领用注销手续。对空白、缺号票据要定期检查，严防流失。


　　7、负责编制本教办教职工工资、奖金等发放表，处理工资调整等事项，办理住房公积金、医保基金、个人所得税、失业保险金等代扣代缴业务。


　　8、负责到市预算会计核算中心教育分中心办理单位借款和日常支出的结报手续。


　　9、按照《会计法》和会计档案管理制度的规定，管好会计档案，办好会计人员工作变动和机构撤并时的交接工作。


　　10、会计应加强业务学习，刻苦钻研业务技术，积极参加专业技术职称考试和有关进修培训，努力加强自身建设，不断提高业务素质和管理水平。


　　教办出纳应掌握一定的财务知识和技能，树立良好的职业道德和工作责任心，熟悉国家有关财经法规和教办的财务管理制度，掌握教办财务报销、审批要求。出纳应具有以下工作职责：


　　1、严格执行国家有关现金管理、银行结算规定和有关规章制度，办理结算业务。


　　2、审查收支凭证的合理性、合法性和规范性。


　　3、登记《银行存款日记帐》（备用金帐户）和《现金日记帐》以及有关备查帐本。


　　4、保管库存现金和各种有价证券。


　　5、负责保管单位领导人委托代管的印签和按规定领用的银行支票、收款发票。


　　6、负责教办日常经费报销及教职工结构工资、奖金、补贴等发放工作。


　　7、负责教办收入发票填开结报工作。


　　8、协助会计到市核算中心办理日常支出的结报工作。


　　9、出纳应加强业务学习，刻苦钻研业务技术，积极参加专业技术职称考试和有关进修培训，努力加强自身建设，不断提高业务素质和政策水平。


　　四、要制定教办与会计核算中心、教办与下属各校报帐单位财务报帐的要求和工作顺序。制定财务报帐的要求和工作顺序，以利提高工作效率。附璜山镇教育办公室财务报帐的要求和工作顺序：


　　原始凭证报销要求：


　　1、原始凭证应真实、合法、正确、完整。


　　2、原始凭证应具有填制凭证的日期、接受凭证单位名称；应具有填制凭证单位盖章；应具有填制人或收款人姓名或盖章；应具有经济业务内容、数量、单价和金额，原始单据中不能列清的经济业务内容或款项，应附有详细的清单，凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符；应具有经办人员的签名，如：经手人：×××，凡是购买实物的原始凭证，还必须有验收人或证明人的签名，如：证明人（或验收人）：×××，并注明用途。原始凭证应经单位财务审批人审批核准报销。


　　3、原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证业务有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。自制的原始凭证上的金额有更改的，应在更改处加盖制单人的印章。


　　4、暂收款应写明款项来源，暂付款项要写明款项用途。


　　5、支付款项或退款，必须有收款单位和收款人的收款凭证。


　　6、差旅费报销单应规范地粘贴经乘车人签过姓名的车费发票，其他原始凭证无需粘贴。


　　7、业务招待费报销要正确、完整地填写业务招待费报销单并附上原始凭证。


　　下属各校报帐单位到教办报帐顺序：


　　1、到叶光良老师处进行原始凭证的完整性、规范性审核；


　　2、到教办主任处审批签字；


　　3、到出纳处进行票据分类和开具支票；


　　4、带原始凭证和支票及支票存根到总务处办理支票盖章。


　　教办到核算中心结报：


　　1、照汇总报销凭证上的费用类型分类，并按所列费用类型顺序排列，填好凭证，结算出小计、合计或总计金额。


　　2、要填好分中心下发的各种凭证上附件的小计、总计数。


　　3、报销凭证上的金额与所附原始单据的金额要一致。


　　4、借款要专款专用，单次结报金额不得超过备用金金额。


　　5、借款单、业务招待费报销凭证、会议费报销凭证上的教办财务审批人和主办会计的签章要与教育分中心预留的签章相符。


　　6、转帐支票和现金支票存根应随同发票结报，且两类支票存根金额合计数应与发票金额相等。


　　五、要建立一套行之有效的报帐工作表册。建立一套行之有效的报帐工作表册能起到准确、快速填报会计核算中心专用报销凭证作用，利于提高财务工作效率。


　　六、要设置教办辅助帐薄：


　　1、教办应对备用金、往来款项、学生代管费、教育经费收入应进行分类登记入帐，对教办的经费支出，可不进行明细分类不分中小学记入在经费支出某一明细科目中集中反映，这样，对教办的每一笔经济业务进行逐笔连续反映记帐进行核算，以利同会计核算中心核对备用金、往来款项等帐户。帐薄的设置可利用原有的用友财务帐套。


　　2、要对教办下属各校报帐单位建立辅助帐薄，以核算各学校教育定额经费。备用帐薄可在电子表格中设置（见璜山镇教育办公室例表，附后），记帐依据可根据财务结算工作用表“会计科目汇总表”进行登记入帐。以反映下属各校报帐单位经费收支存情况，有利于教办对下属各校报帐单位进行财务核算与监督。


　　七、要及时同会计核算中心办理收支结报。要熟悉掌握会计核算中心对报帐的要求，工作顺序，具体要做到：


　　1、至少每周要结报一次会计业务，当月发生的会计业务在当月结报完毕。


　　2、要提供真实、完整、合法、大小写金额相等，经办人、审批人签字盖章并经过整理、归类、粘贴的原始凭证。


　　3、要对专用报销凭证按要求进行准确、完整填写。


　　4、现金收入要及时缴存银行，无资金坐支情况发生，现金备用金按规定使用，不移作他用。


　　5、要及时向会计核算中心提供在职人员和离退休人员的变动情况。


　　6、要及时与会计核算中心核对往来款项，及时清理往来款项。
　　7、要在每月底与会计核算中心核对备用金帐户。