资金安全隐患 风险防范措施 掌握原则
　　资金主要是指现金、银行存款、其他存款和有价证券等货币资金，资金是企业生存的基础，是企业生存发展的血脉，资金是否安全是经营管理的底线。
　　近年来，资金安全管理工作是财务管理的关键环节， 更是各级财务部门常抓不懈的重点。不仅关系到单位财务工作的健康发展，更关系到单位建设整体大局。面对新时期的经济发展环境，以及屡屡出现的资金风险问题，我们应该从多个方面确保资金安全。从完善内部控制制度开始，明确工作流程、审批权限、岗位责任、监督管理、责任追究等内容。通过采取相应的责任制度来实施管理措施，让整个资金管理制度能达到理想的实施效果。
　　一、在当前经济环境下常见的资金安全隐患
　　（一）内部控制制度不健全
　　1、岗位职责不规范。责权不清造成原本的岗位牵制制度失去作用。导致了会计人员彼此之间监督、制约工作不到位，对于内部的资金库存没有严格管理，导致了诸多经济犯罪问题的发生。
　　2、出纳制度问题。资金没有及时审核确认，影响了资金的正常使用。一是因为编制不恰当，少数部门没有安排专职会计工作者，而是一人多用，同时监管多项工作；二是个别部门对会计出纳没有落实分管制度，造成人力资源使用效率低下，这就给资金管理埋下隐患。
　　3、票据管理制度不完善。没有严格按照规定的票据的收发、领用、注销手续，擅自印制、购买、使用非法票据。给资金带来极大的风险。
　　4、印鉴保管问题。会计人员没有针对支付印鉴实施分人分印管理，全套支付印鉴都由一个人保管，对印鉴存放未给予安全方面的关注，这就使得印鉴在上使用时常出现错乱问题，导致很多账务难以分明对清。
　　（二）资金运行机制不规范
　　近年来，一些单位在资金管理中发生了许多经济问题，其主要原因就是资金运行机制不规范，财务监督职能弱化。
　　1、资金的收支无规范性的操作规程。有些单位在资金管理上比较混乱，主要在资金的收付程序上比较松懈，不事前备案，也不事中跟踪，事后无信息反馈，资金在周转过程中存在很大风险性。
　　2、资金的审批流程没有遵守职责权限，随意超越自己的管辖范围。简化管辖权限，资金不分额度大小，笔数多少，都由一人包办的做法，具有极大的风险性。
　　3、弱化监督职能，有的监督部门形同虚设。未能履行自己部门的切实责任。比如有的小单位，出纳会计的工作未分设开，造成资金事项一人包办，严重违反了财务管理中内部牵制制度，资金从源头上就未把好关。给资金的安全运行带来极大地不稳定性。
　　二、资金安全风险防范的措施
　　（一）建立事前保障机制，从源头上把好资金运行关
　　针对现金的使用，建立健全现金管理制度；针对资金管理中存在的多头开户、资金分散等问题，建立健全了资金集中管理制度；针对资金管理过程中存在的乱支、乱列等不规范行为，建立健全了日常监督检查制度；针对资金管理中信息掌握不及时、工作预见性不强等问题，建立健全了资金预算制度；针对个别单位资金管理有令不行、有禁不止等问题，建立健全了考核奖罚制度。
　　（二）规范事中支付程序，确保资金的安全有效运行
　　首先通过对企业全年资金支出额度和支出笔数的综合分析，根据资金额度不同、管理权限不同、责任大小不同，实行逐级联签，逐级负责的管理责任制度；其次是联签审批责任到人原则。在明确资金联签额度的基础上，对于每一级联签机构都规定明确的联签责任人，并将责任人名单报本单位监督部门审定、备案，发生大额度的资金支出时便于对照检查。最后建立资金动态报告制度。通过资金的日报、周报及动态报告制度，使资金管理的重要信息全部纳入企业第一管理者的视野范围，发现的问题能够得到迅速解决，建立了信息传递的快速反应机制。
　　（三）加强事后信息反馈，防范资金风险的产生
　　提高认识，加强领导。要充分认识会计事后信息反馈工作的重要性，把会计制度建设、会计人员素质提高、会计基础工作作为重要事务来抓。配备高素质的专职会计事后核查人员。通过对银行、现金以及涉及资金票据的真实性、合规性和完整性的再确认，及时发现隐患，减少差错，有效避免风险，为资金安全提供强有力的保障。
　　（四）为确保单位资金安全，必须强化财务监督职能作用
　　首先强化内部监督。各级资金管理部门和人员,一定要有高度的风险防范意识。财务人员必须遵守内部牵制制度，不相容岗位相互分离，例如出纳、会计岗位必须分设，切实做到相互监督、相互制约；坚持网络银行双密钥、双授权管理制度；坚持定期或不定期检查库存现金和银行存款余额等制度，对不明款项和差额要及时查明原因，弄清来龙去脉，切实做到账账、账表、账实相符。
　　其次强化外部监督,采取多种检查形式相结合的方式。要定期进行资金专项检查。采取实地检查或业务会审等形式。比如实地盘点库存现金,抽查一段时间内的银行资金使用情况,使资金和人员始终处于监控之中。还要加强审计监督。审计部门要把资金管理审计作为审计工作的重要内容列入年度审计工作计划安排,结合领导干部经济责任审计,有步骤、有重点地对不同类型单位的资金管理情况进行检查监督。对资金安全风险进行客观评价,对审计中发现的重大问题及时通报,对单位领导的管理绩效实行一票否决
　　最后强化群众监督,建立全员监控体系。充分利用办公网等现代化信息传播平台,广泛宣传资金管理法规、制度, 普及财经管理知识。与纪委等部门联合起来，创建资金管理情况信息反馈窗口。提高职工参与资金管理监督的积极性,鼓励对单位资金管理使用行为进行监督,对违法违纪行为进行举报。增强资金管理的透明度,切实堵塞管理漏洞，确保单位资金安全。
　　（五）注重人才建设，提高综合素质
　　高素质的财务人员是防范资金风险、提高资金安全性的人力保证。一是提升财务人员综合素质。要加强职业道德教育，增强法律意识，使其能够抵制各种诱惑，防止因道德缺失给自资金管理带来风险。要加强业务能力培养。为财务监督人员提供理论与实际相结合的实践锻炼平台，经常进行业务交流，使财务人员不断学习和掌握新知识、新方法，以适应不同财务监督项目的要求，达到高水平的监督效果。二是增强财务风险防范意识。财务人员要牢记自己的双重身份，通过岗位责任制和激励机制等方法，增强财务人员的营造“风险就是损失，损失就是失职，失职就要惩罚”的氛围，增强自身的风险防范意识，进而保障资金的安全。
　　三、资金安全管理应掌握的原则
　　（一）多人负责原则。每项与资金安全有关的活动都必须有两人或多人参与，对重大资金活动，必须有一个权责明晰的决策群体负责。比如大额资金联签制度、安全级别高的资金动用需要召开专项会议后决定等。
　　（二）任期有限原则。一般地讲，任何人最好不要长期担任与资金安全有关的职务，以免误认为这个职务是专有的或永久性的。所以除了会计人员轮岗制度，还应制定相关决策层人员的轮换制度。
　　（三）预警机制原则。对于各种造成资金流失的行为都必须要制订应急措施处理， 设立一系列预警指标和判别标准来测量风险值，从多个方面制订在紧急情况下，如何尽快恢复的应急措施，使损失减至最小。
　　（四）人员变动授权原则。对工作调动和离职人员要及时调整相应的授权。
　　总之，资金活动的过程由人来操作，资金风险也受人制约。制定资金安全策略、建立资金安全管理机制，只是实施资金安全管理的第一步，只有当各单位都能严格执行资金安全的各项规定，认真维护资金安全，才能保证资金的整体安全。