导读：营运资金体现企业营运资产的效率与效益。
关于营运资金，是指流动资产与流动负债关系的总和，在这里，“总和”不是数额的加总，而是关系的反映，这有利于财务人员意识到，对营运资金的管理要注意流动资产与流动负债这两个方面的问题。由此可以了解，财务上的营运资金管理着重于投资，即企业流动资产上的投资额。流动性与收益性的平衡是营运资金管理的核心目标。营运资金体现企业营运资产的效率与效益。

中小企业的营运资金共有3个特点：一是周转时间短。关于这一点，营运资金可以通过短期筹资渠道加以解决。非现金形态的营运资金如存货，应收账款，短期有价证券容易变现，这一点对企业临时性的应付需求具有重要意义。二是数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响。数量的波动往往很大。　　最后，来源具有多样性。营运资金的筹资问题即可以通过长期筹资的渠道解决，也可以通过短期筹资的渠道解决。短期筹资的方式有，银行短期借款，短期筹资，商业信用，票据贴现等多种方式。

（一）费用管理

1.对费用实行细化核算，核算到部门，核算到最小组织机构。2.实施费用预算，对所有费用做到：事前预算、事中控制，事后分析。3.对所有费用项目（要细到每一消耗子目）进行支出分析和考核，降低费用支出。

（二）资产管理，为成本管理打好基础

1.对企业资产进行全面清理，对资产的使用保管落实到人。对不需用、报废资产进行清理。2.建立物流监控系统，包括采购询价系统、仓储保管系统、废旧物资的回收保管销售系统。3.对物流过程中间成本进行监控，包括运输成本、运输商的选择。

（三）成本管理

1.细化成本核算。对产品成本结构进行细化，成本核算必须分解到车间、分解到产品，不能笼统化。2.进行成本分析。包括同上年同期、本年上月、同行平均成本的比较，对成本变动的原因，必须分解，用准确的数字进行说明。3.推广生产成本班组核算，逐步实现对生产成本点对点控制。4.对人力成本进行比较分析，逐步实施对人力成本的监控。

（四）资金管理

1.集团资金统一调配，开始实施资金预算管理办法，为明年实施企业全面预算作准备。2.结合采购管理，加强对采购资金支付的管理，做到及时足额支付，减化手续和流程。3.资金统一结算，调剂出一部分资金作为信贷资金，减少银行贷款，节省财务费用。同时，增加集团公司资金优势，加速资金周转，提高资金效益，降低资金风险 。4.建立财务结算中心（财务总监负责）。财务结算中心作为集团公司的一个管理部门，它负责整个集团公司日常资金结算，代表集团筹措、协调、规划、调控资金。通过财务结算中心，真正做到有效调节资金流向，宏观控制资金的合理使用，盘活集团沉淀资金，挖掘资金使用潜力，加强资金周转，防止资金流失和体外循环，提高资金的使用效率。

（五）全面预算管理

1.制定全面预算体系。全面预算体系包括应该编制哪些预算，这些预算的内容是什么，这些预算之间的关系，以及预算的起点等等。2.编制全面预算，并利用现代工具提高预算的效率和准确性。3.进行预算分析。将预算数与实际数进行对比，找出差异，分析问题，然后通过信息反馈，对经济业务进行控制，保障在企业经营管理的各个环节进行实时、动态、全面的控制，充分发挥会计的监控职能。4.实时控制。将预算数与实际数进行对比，找出差异，分析问题，然后通过信息反馈，对经济业务进行控制。定期召开公司财务成本分析会议。

（六）定期（暂定1月1次）对各公司进行审计

1.集团公司财务部定期就各公司遵守财经纪律、公司规定执行情况进行审计。2.定期对各公司效益、成本、费用情况进行审计。3.定期对各公司指标完成情况进行审计。4.定期对各投资项目的运行状况进行审计。

集团财务前期的工作：1.资产清理。公司各部门对资产进行全面清查登记，落实管理责任人。对不需用资产进行相应处理。2.完善资产管理制度。根据资产清理结果，完善资产使用保管制度。3.财务部门实行电算化培训和电算化实施工作。目的是为以后成本分析和控制打基础。4.资金管理方面，对采购付款情况进行清理。