个人理财每一个企业都有会计和财务部门，他们每天记帐，每月，每半年，每年都会有财务报表，所以企业的管理者们在任何时候都可以非常清楚企业的财务状况。当企业的财务状况出现问题时，决策者可以及时调整收入支出和资产结构解决问题，避免财务状况进一步恶化。作为家庭财务软件，我们也完全有必要依照企业财务的做法，对自己的资产负债，收入支出作一些记录和分析，用此来衡量自己的财务状况。所以，这几天我就简单介绍一下家庭财务软件的记帐，财务报表的制作，以及在此基础上，有一些财务指标进行财务分析。大家都知道，企业财务最重要的是三张报表———资产负债表、现金流量表和损益表。对于个人以及家庭财务软件来说，首先要做的也是要建立自己的财务报表，主要是资产负债表和收入支出表。

　　一、资产负债表。

　　要制作出资产负债表必须对自己的“家底”来个大清点。你别奇怪，还真有很多人连自己有些什么“家底”还真不清楚，自己从来就没算过。一般来说，我认为至少一年应该清算一次，特别是年底的时候，也给自己一个交待嘛!

　　1.家庭资产

　　家庭资产是指家庭所拥有的能以货币计量的财产、债权和其他权利。其中财产主要是指各种实物、金融产品等最明显的东西;债权就是家庭成员外其他人或机构欠您的金钱或财物，也就是您家庭借出去可到期收回的钱物;其他权利主要就是无形资产，如各种知识产权、股份等。家庭财务软件的内容有哪些呢?或者说家庭财务软件怎么分类?关于家庭财务软件资产的分类与内容，可能有多种方法来归类。如按财产的流动性分类：固定资产、流动资产。固定资产是指住房、汽车、物品等实物类资产;流动资产就是指现金、存款、证券、基金以及投资收益形成的利润等。其中固定资产以可分成投资类固定资产、消费类固定资产。如投资性的房地产、黄金珠宝等可产生收益的实物;消费类固定资产是家庭生活所必须的生活用品，它们的主要目标就是供您家庭财务软件成员使用，一般不会产生收益(而且只能折旧贬值)，如自用住房、汽车、服装、电脑等。在许多家庭财务软件方法中，把保险归为投资类资产，虽然保险也可能为家庭或个人带来一定的收益，但它是意外收入，是不常见的且完全不可预测的，在一定时期大部分是不能确定其价值的，所以我们仅把它作为一般的资产对待。

　　2.家庭负债

　　家庭负债就是指家庭的借贷资金，包括所有家庭成员欠非家庭成员的所有债务、银行贷款、应付帐单等。家庭负债根据到期时间长度分为短期负债(流动负债)和长期负债。区分标准到底是多长一般各有各的分法。可以把一个月内到期的负债认为是短期负债，一个月以上或很多年内每个月要支付的负债认为是长期负债，如按揭贷款的每月还贷就是长期负债。另外，要清楚一项负债是自用资产负债，还是普通消费性负债，还是投资性负债。比如自住性质的房屋贷款，就属于自用资产负债，投资性的房地产的贷款就属于投资性负债。

　　3.资产与负债的价值评估

　　在整理资产负债的过程中，需对每项资产负债进行价值的记录，也就是必须评估它们的价值。评估价值是一件非常容易产生争议的事情。但作为家庭财务软件来说，可以采用相对简单的方法，因为大部分资产您是不会出售的，所以只有您自己确信其价值即可。您就是自己的评估师。评估价值必须依据两个原则。

　　其一是参考市场价值。所谓市场价值就是在公平、宽松和从容的交易中别人愿意为项资产支付的价格。

　　其二是评估价值必须是确定在某个时间点上。

　　如上个月底、去年底、或者任何一天都可，因为资产价值是会随着时间变化的。按照上面介绍的资产负债分类，其中现金最容易评估其价值，直接统计家庭财务软件共用的及所有家庭财务软件成员手上的现金额即可。活期、定期存款的价值一般就是帐户余额或存款额。当然这少算了部分利息，因为存款一般都存储了一段时间，产生了利息，但我们开始没必要精确这些，虽然我们可计算出它的值。股票的价值评估需参考当时的股票价格，一般就是您的股票数量乘以它当前的报价;其他如基金、外汇也采用类似的方法。股票、基金、外汇这些资产价值是变化最快的，在每个交易时间它实际上都在变化之中，但是我们同样没必要去计较一时的变化，只要关注它的收市价即可。债券的价值一般就是票面值或成本额，暂时不用关心它的利息。实物资产中物品、汽车等的价值评估比较随意，您可参考其转让价，也可使用折旧的方式计算当前的价值。房屋的价值相对来说比较难评估，作为家庭财务软件可能最大的资产，您只能参考当地同类房屋的转让价格，以此为基准进行估值。如果得不到类似的转让价格，暂时就以购进价作为其价值再说，到时调整，不要因为某项资产的价值不能确定就影响您整理资产的进程。实际上房屋价值的评估不是最难的，最难的可能是其他投资中的部分投资项目，如珠宝、古玩、字画等收藏，因为这些资产的市场价值具有更大的弹性，如果您不是这方面的专家，就可能需求助外人了。保险价值的评估比较独特，需分两种情况进行分别处理。

　　4.家庭资产负债表

　　通过上面的分类整理以及价值评估，您理财过程中一份重要的成果就产生了，即您的家庭资产负债表。家庭资产负债表是总括反映家庭在特定日期的家庭财务软件状况的会计报表。家庭资产负债表在理财中有着十分重要的作为，如在优化家庭消费结构、帮助家庭资产快速增值、建立个人信用评价体系等方面发挥重大的作用。

　　从家庭资产负债表中，我们可以得到什么呢?主要有以下：

　　第一、反映了家庭资金来源的构成，包括债务和权益，家庭与外部发生的经济往来关系等;

　　第二、反映了家庭财务软件的实力、短期偿还债务的能力，资产结构的变化情况和家庭财务软件状况的发展趋向，并据此做出的评定的估价。

　　第三、提供了家庭资产评估的主要资料，规范地表明了家庭的财产状况。

　　第四、能够提供个人收入申报和纳税申报的主要依据。

　　第五、得出家庭净值(净资产)

　　家庭净值就是总资产与总负债的差值。因此资产负债表又叫资产净值表，或净资产表。第六、可以进行家庭财务软件的分析，可得出收支比率、消费与投资比率、现金流量、投资收益率、投资结构、资产负债率等。为投资理财决策提供依据。

　　家庭资产查点家庭资产的数额，是财务体检的第一步，也是财务体检中最麻烦的一部分。孙子兵法中说，知己知彼，百战不殆，理财也是同样的道理。只有充分了解自己的家庭财务软件状况，才能在今后的理财活动中，更加有的放矢。

　　在家庭财务软件，房产肯是最大的一块。大李现在住在一套130平方米的公寓里，年前买进的时候每平方米才5000元，现在已经涨到每平方米8800元了，房产的总价也由65万元上升到114.4万元了。不过我们要看到，房产对于大多数人来说，是一宗大额消费品，而不是一个投资品。房地产市场是涨是跌，目前还没有哪位专家可以断言。“没有到自己口袋的钱，就不是自己的钱。”另外房产的变现能力也低于金融产品。就算邻居的房子可以以9000元/平方米的价格售出，你的房产未必能在一个星期内以8800元/平方米的价格找到买家。所以大李在对自己的房产进行估值时，充分考虑到了房价的变化和房产的变现能力，他认为现在自住的房子至少可以值100万元，等于给自己的房子打了个88折。和多数购房者一样，大李也是通过银行按揭买房的，目前还有36万元的公积金和商业贷款没有还清。

　　“隐性资产”不要忽略，在上面的3个例子中，我们只计算了“显性资产”，一些“隐性资产”并没有计算在内。这些“隐性资产”包括公积金、养老金、医保和商业保险等。这么多年工作下来，住房公积金、医保中的金额也许会让你获得一份意外的惊喜。如何充分地使用公积金账户，也是你在家庭财务软件thldl.org.cn“体检”后需要认真思考的问题。养老金账户虽然现在还派不上用场，但在计算退休后还需要准备多少钱时，就可以考虑该账户的情况了。

　　二、现金流量表。

　　什么是现金流量表?

　　现金流量表是反映在过去一段时期内，通常为一年，个人的现金收入和支出情况的报表。现金流量表记录了所有的现金流入和现金流出，列出了所有收入来源和个人花费、存款和投资情况。

　　谈一下我的记帐经验

　　要编制现金流量表，最重要的前提条件就是要“记帐”，可是一谈到记帐，有人就头疼死了!谁会愿意每天抱着个帐本，天天记流水帐呢?那样很快就成斤斤计较的“管家婆”啦!不过呢，我自己记帐也有好几个月了，在这里把经验与大家分享一下。

　　第一，最好使用记帐软件

　　现在的记帐的软件可多了，在　Google或者Baidu中搜索一下“理财软件”，就有无数的软件等着你下载，有收费的，也有免费的，其实如果你只用来记帐的话，这些软件的功能和用法都差不多。可以自己设定帐户，帐户的类型和名称都是自己决定的。再自己设定收入和支出的类别，每到月末可以自动生成报表，我就可以清楚地知道这个月我吃饭花了多少，买书花了多少，等等。

　　第二，日常消费最好集中一些什么意思呢

　　就是少逛几次超市和商场，每一次的消费金额尽量大一些。特别是一些必不可少的日常消费。我一般是一周逛一次超市，每一次回来后就把购物清单上的花销记入我的电脑。其实没没觉得有什么麻烦。

　　第三，申请信用卡，尽量减少现金消费

　　申请了信用卡之后，利用其最长50天的免息期进行消费，生活中的任何开销，只要是可以不用现金的地方，统统进行信用卡的刷卡。这样，银行会帮助我们记录和监控每一笔开销的所有信息(包括消费数额，用处，消费地址，消费时间)，而我们只要在每个月底看看信用卡消费的对仗单，就能轻轻松松的清楚地了解你的支出情况，并且可以确保没有一笔遗漏的帐目。同时月底将这些信息录入到电脑软件当中。

　　第四，如果觉得太烦，你也不需要每天记帐

　　如果没有特别的支出，建议你的钱包里不要有超过200元的现金。这时只要发现钱包里的现金大幅度减少，就可盘算一下这几的花费，再记入电脑就可以了。当然，记帐还是需要一些耐心的。贵在坚持嘛!坚持下去，你会体会到乐趣的!

　　常见的财务比率

　　一、财务自由度

　　财务自由度=(目前的净资产*投资报酬率)/目前的年支出=投资性收入(非工资收入)/日常消费支出　　这是最令我激动的一个财务指标了，想当年读《富爸爸，穷爸爸》，第一次听说“财务自由”这个概念我兴奋得睡不着觉啊!我总在想，我什么时候能够达到财务自由啊?到那时候，想工作就去找一份自己最喜欢的工作，不想工作就不工作，做自己喜欢做的事情。反正不用担心收入嘛!我暗自下了决心，我要为了财务自由而努力奋斗，争取30岁就达到财务自由，实现提前退休的梦想!　　豪言壮语吧!热血沸腾吧!哈哈　　还是解释一下吧：财务自由度衡量纯粹以投资报酬来支付消费支出的比率，即包括退休金在内的资产投资生息，靠利息和各种投资收入就可以应付支出。理想的目标值是退休的时候，财务自由度为1。否则你的退休生活就不那么美妙啦!当然，大于1更好!

　　你的财务自由度是多少?可以退休了吗?

　　二、流动性比率

　　资产的流动性是指资产在未来可能发生价值损失的条件下迅速变现的能力。能迅速变现而不会带来损失的资产，流动性就强;相反，不能迅速变现或变现过程中会遭受损失的资产，流动性就弱。流动性比率=流动性资产(现金或现金等价物)/每月支出　　该比率越高，说明个人资产的流动性越强。该指标的理想值通常为3-6，流动比率处于该范围时，说明个人在紧急情况下，有能力应付3-6个月的日常开支。

　　三、储蓄比率

　　储蓄比率是现金流量表中盈余和收入的比率，是个人用作储蓄的那部分收入在总收入中所占的份额。储蓄可能用于将来退休后的开支，也可能作其他用途。其计算公式如下：

　　储蓄率=储蓄额/收入总额

　　在美国，受高消费低储蓄观念的影响，居民的储蓄率普遍较低，平均储蓄比率只有5%-8%左右。但在中国，由于客户储蓄是为了实现某种财务目标，则该比率会比较高。储蓄多少金额是个人的选择。如果个人正打算实现一个非常重要的财务目标，如购买房产，那么他的储蓄水平应高于一般水平。所以，年轻的朋友请注意，增加储蓄!因为你单身一个，离“五子登科”还远着呢，任务艰巨啊!建议强制储蓄，每月发了工资将三分之一存起来。

　　四、负债总资产比率

　　负债总资产比例是家庭负债和总资产的比值，可以用来衡量家庭的综合还债能力。负债总资产比率=负债总额/资产总额。负债总资产比率的数值是在0到1之间。但一般建议将该数值控制在0.5以下，以减少由于资产流动性不足而出现财务危机的可能。如果一个人的该项比例大于1，则意味他已经资不抵债了!从理论上讲，这个人已经破产!

　　五、负债收入比率

　　负债收入比例又称债务偿还收入比例，它是衡量客户财务状况是否良好的重要指标。该比例是客户某一时期(可以是一个月、一个季度或一年)到期债务本息和与收入的比值。债务偿还比率=每年债务偿还总额/每年扣税后的收入总额　　或者

　　债务偿还比率=每月债务偿还总额/每月扣税后的收入总额

　　对于收入和财务支出都相对稳定的客户，可以用年来作为计算的周期;如果客户收入和债务数额变化较大，则应该以月为周期进行计算，这样才能更准确地反映客户收入满足债务支出的状况，避免了某些月份客户的收入不足或到期的债务较多而产生的债务问题。

　　六、净投资资产与净资产比

　　除住宅投资外，个人还应该有明确的长期投资目标，以便进行资本积累，为日后退休或其他财务目的积累充足的资产。因此，随着个人不断接近退休，净投资资产与净资产比应该不断提高。净投资资产与净资产比=投资资产总额(也叫生息资产)/净资产。