1金融危机的产生（链接：金融危机
如何应对金融危机下的企业财务问题
培训目标：1.掌握公司理财的基本思路与方法2.掌握价值分析的理论与方法3.学会撰写项目可行性分析报告4.学会现金的管理和风险规避的方法5.能看懂和分析公司财务报表6....[详细]

下的企业管理）

2006年前后由于美国政府出台的利息政策很利于购房,所以想要赚取更多利润的许多美国金融公司通过金融创新设立了一个新的金融项目用来向那些信用较差的人群提供贷款买房的资金,即次级按揭贷款,也就是俗称的“次贷”。次级抵押贷款本身就是一个高风险,高收益的行业,他对贷款者信用记录和还款能力要求不高,贷款利率相应地比一般抵押贷款高很多,因此申请次贷的人多是那些因信用记录不好或偿还能力较弱而被银行拒绝提供优质抵押的人。而随着政府后来通过17次加息以及房地产开始降温,使得某些人的还贷能力丧失,于是房子被银行收回,但由于房子的价格已经相比于房地产降温前下跌了很多,因此相当于银行赔了钱,同时银行因为在贷款前找了另外的银行或保险公司进行了贷款的违约保险,而这保险最终被各公司作为“原始股”在金融市场上进行了反反复复的交易,当最后一家公司买进后,次贷危机爆发,其违约赔偿大大超乎了原先的预算,所以这家公司宣告破产,而根据投资原理和经济全球化,由于全球经济体之间的相互联系,从而导致了连锁影响,爆发了“金融危机”。

2金融危机对中小企业的影响

根据中国中小企业
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协会的统计,截至2008年底,我国中小企业数量已达到4200多万,占全国企业数量的?99.8%?,其中经工商部门注册的中小企业460多万家,个体经营户约3800多万家。中小企业在国民经济中有着极为重要的地位和作用,是国民经济的重要组成部分,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。

在此次经济危机下,由于我国大多数中小企业属于劳动密集型,纺织品、服饰、生活用品等低附加值加工产品占有相当大的比重。在经济危机的影响下,国内和国外市场的需求萎缩、歇业和倒闭如同瘟疫一样蔓延开来,更加严重地威胁着中国的中小企业。同时多数中小企业生产存在经营规模小、资本和技术力量薄弱等固有顽疾,加上传统体制和外部宏观经济的影响,在财务管理
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方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况,受到了前所末有的冲击。有些中小企业己经在此次金融危机中倒闭,部分企业目前止在生死线上徘徊,只有少部分的企业没有受到此次金融危机的影响。

3金融危机下中小企业财务管理状况分析

3.1中小企业财务人员素质不高

中小企业则务答理架构通常因组织成本、人才资源和生产规模等方面的限制,而设置得非常简单且不具有很强的专业性。企业财务人员往往忙于处理日常事务,无法对财务管理方面的问题做深层次分析,而且也没有机会接受新的、更高层次的知识培养,财务人员财务管理职能缺失,缺乏对企业资金运作和财务管理存在问题进行分析研究的能力,财务部门的辅助决策的功能也难以得到全面发挥。

3.2中小企业财务控制薄弱

相对于大型企业而言,中小企业财务管理
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水平较低,内部控制的能力比较弱,随意性大,难以把握。有些中小企业认为现金越多越好,造成现金闲置,未参加生产周转;有些企业的资金使用缺少计划安排,过量购置不动产,无法应付经营急需的资金,陷入财务困境。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上,造成资金呆滞,周转失灵。不少中小企业的管理者,对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位,出了问题无人追究,资产浪费严重。有些企业没有建立严格的赊销政策,缺乏有力的催收措施,应收账款不能兑现或形成呆账。

3.3管理模式僵化,管理观念陈旧

一方面,中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质,在这些企业中,企业领导者集权现象严重,并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究,致使其职责不分,越权行事,造成财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门,即使有,也很难保证内部审计的独立性。

另一方面,企业管理者的管理能力和管理素质差,管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因,没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中,缺乏现代财务管理观念,将财务管理活动简单的等同于会计记录。另外,由于企业规模的限制,更倾向于选择成本较低的传统财务管理方法,一些先进的方法难以在中小企业中实现,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

4金融危机下中小企业财务管理的应对措施

在经济大环境日趋严峻的挑战下,中小企业除了依靠政府的扶持、政策的倾斜外,更应该立足自身,建立完善的现代企业财务管理体制,建设具有现代企业财务管理理念和素质的财务管理团队,加强财务管理,积极防范、化解财务风险,以提高企业管理水平和经济效益。

4.1加强以现金流为核心的企业财务管理

经济危机中企业生存的关键,是保证现金流足以维持生产经营所需。在此基础上,如果企业还有更多的现金流,就能通过加大技术创新和品牌建设的投入、并购重组等手段,实现战略转型和扩张,真正地化危机为发展的契机。而这要求企业具备财务风险管理的意识和能力。企业可根据建立资金储备制度,按一定的销售收入提取一定比例的企业风险准备金,供企业在出现现金流断裂危机时利用。企业应提高信用等级,加强与银行的沟通与协作,以获得银行的贷款资助。中小企业应抓住政府增加对中小企业发展资金支持的政策,及时转型升级,优化产品结构,依靠科技创新,提高产品附加值,只有这样才能拓宽市场,吸引更多的客户,盘活现金流再“造血”功能。