辽宁省鞍山市国库集中收付制度改革本着实事求是的原则，考虑到鞍山市本级区域不算太大，行政事业单位所在位置比较集中，人民银行积极主动配合的实际情况，经过反复论证选择在人民银行建立了国库集中支付核算中心，负责办理预算单位的“零余额”账户支付业务。即发生财政资金支付时，财政资金直接从人民银行国库支付系统支付到预算单位“零余额”账户，然后直接支付到供货收款人账户，做到了时时清算。经过近3年的运行，成效显著，做到了既不用商业银行垫付资金也确保了财政资金始终停留在国库单一账户内。

　　一是人民银行代理“零余额”业务，对财政资金的监督达到双保险。

　　人民银行代理“零余额”业务，使人民银行继续行使了为财政把关的职能。在资金支付前不论是直接支付还是授权支付，对财政已经审核过的财政资金使用的合法、合规、准确性又一次进行了审核监督。如果在商业银行设置“零余额”账户，商业银行先垫付资金，人民银行处于清算从属地位，与商业银行清算时发现问题也只能事后补救，并且也不一定能够奏效。尤其是授权支付的预算单位“零余额”账户，人民银行核算中心严格按照财政部门下达的指标授权额度，配合财政部门实行了全过程的事前监督，对财政资金实行了专项专用管理，严格控制了挪用资金现象的发生。特别是对长期无法控制的招待费等老大难问题得到了很好解决。避免了当前社会诚信体制尚不健全的情况下财政资金的潜在风险，增强了财政资金使用的透明度，抑制了腐败现象的发生。

　　二是没有成立国库集中支付中心，财政国库处行使了财政执行机构的职能。

　　针对鞍山市资金的支付情况，市财政局在年初市人大批准的部门预算的基础上确定了国库集中支付的两种方式，即直接支付和授权支付。

　　对于直接支付中的工资性支出全部实行了工资统筹发放，每月初通过国库单一账户直接支付到财政确定的统筹发放工资的银行，再打到个人账户卡。对于直接支付中的其它财政支出，市财政局国库处按已下达的预算指标文件，依据各预算单位的直接支付申请及局内有关处室审核意见，通过国库单一账户直接支付到收款人，即商品和劳动供应商或用款单位账户。

　　对于授权支付中的公用经费，市财政局国库处按预算指标每月6日前均衡下达授权额度到预算单位的“零余额”账户；对经费类专项，依据预算单位填制的授权申请在每月6日和15日之前分两次下达授权支付额度，然后预算单位再将“零余额”账户的资金支付到收款人或用款单位账户。

　　为此，市财政局国库处承担了国库支付中心也就是国库执行机构的职能，拨款依据是人大批准的部门预算，预算单位也不用根据年初预算再编制用款计划，减少了财政部门审批下达支出计划程序。财政局国库处把管理机构和执行机构融为一体，精简了机构、减少了人员、简化了手续、减少了拨款程序，更方便了用款单位和项目单位的资金使用。

　　三是加强基础信息系统建设，实现收支全过程信息化。

　　在反复调查论证的基础上，鞍山市选用安装了北京用友政务软件公司的R9国库集中支付软件管理系统，实现了财政国库支付系统与总会计的联网记账。直接支付和授权支付的指标录入、资金支付、审批、记账、票据打印的全过程实现了微机联网控制办理。并同时与人民银行单一账户及核算中心的“零余额”账户联网支付，目前通过国家人民银行信息检测，实现了收支全过程的网上统一记账、支付、打印，既解决了重复输入记账、对账容易出现差错的问题，又提高了工作效率，节省了大量的财力和人力，使资金收付程序更加规范、透明、安全。

　　四是人民银行国库部门直接与各商业银行清算，节约了财政资金。

　　将国库单一账户及“零余额”账户设在一套核算系统中，在资金汇划渠道上，人民银行国库部门是大额支付系统的直接参与者，又有同城票据交换席位，具备先进的资金汇划系统，既能保证财政资金支付的及时、准确、安全运行，直接与各商业银行进行清算，减少了支付凭证从财政国库到代理银行再到人民银行国库部门再到代理银行的转移，最后到完成资金清算的时间消耗，尤其是能够及时因收款人账号有误等原因造成拨款退回时耽误的时间。简化了资金清算过程，较快的完成财政授权支付的时时清算，极大的发挥了国库集中支付的作用。避免了支付由商业银行办理“零余额”账户发生的垫付资金与人民银行清算所要的手续费和利息，同时也符合《支付结算办法》的基本制度。

　　五是简化了拨款凭证的传递手续，加快了资金拨付速度。

　　“鞍山模式”解决了财政国库管理机构、执行机构及代理银行、预算单位之间资金划拨时人为的频繁凭证传递、清算、结算和对账问题，做到了时时清算，财政资金一刻也没有离开人民银行国库，简化了拨款程序和这些部门的工作量。实行国库集中支付后，缩短了财政资金的拨付时间。直接支付的资金直拨到项目单位和用款单位，改变了原来先拨到主管部门再拨到项目单位层层拨款的办法。对紧急支付的各项款项，可通过人民银行的大额支付系统划拨，不参加同城票据交换，直接将资金划入收款人账户，做到资金及时到账。对授权支付的资金，以前要通过财政国库账户拨到预算单位最少需要2-3天时间，现在通过授权支付联网系统授权到预算单位的“零余额”账户仅用几分钟时间，预算单位当天就可以使用到资金，在加快拨款速度的同时，解决了以往存在的挤占、转移、挪用等问题。