2017年税务机关在完善税制、注重纳税服务的同时，利用大数据和信息化手段加强税收征管与税务稽查的力度，使得企业的风险与问题暴露无遗。企业所得税汇算清缴是企业所得税税源管理的重要环节，是企业财税人员每年必做的重要工作之一，也是对户管企业一年一度的“全身体检”。2017年企业最大的涉税风险：营改增；国地税融合；国务院组织七部委联席会议，强力部署“双打”-严厉打击虚开增值税发票和骗取出口退税；以资金流为线索的涉税检查；以社保为线索的纳税检查、数据军犬、税基侵蚀和利润转移、企业法人和财务人员自身安全问题的严峻挑战。

同时，企业所得税申报表填列正确与否直接关系到企业所得税汇算清缴的结果正确与否，也在一定程度上决定所得税汇算清缴的风险大小。企业所得税汇算清缴是每个纳税人的年度必修课，如何防范涉税风险，防止千里之堤毁于蚁穴的惨剧发生？如何从账证表出发，防范和化解涉税风险？如何化被动执行规范为主动事前筹划？如何正确填写纳税申报表及附表，掌握税务盘点和风险诊断方法，合法合理降低自己企业的实际税负。
模块一：汇算清缴实操重难点梳理及主要涉税风险点管控

（一）汇算清缴影响要素应对策略

1、发票管理及其影响

2、全面推行财政票据电子化管理系统及其影响

3、多证合一及其影响

4、跨区域涉税事项报验制度及其影响

5、增值税税率简并及其影响

6、建筑服务税收新政及其影响

7、资管产品税收新政及其影响

8、研发费用加计扣除新政及其影响

（二）汇算清缴主要涉税风险点及管控措施

1、“视同销售”主要涉税风险点分析与实务操作

2、“销售货物”主要涉税风险点分析与实务操作

3、“租金收入”主要涉税风险点分析与实务操作

4、债务重组的一般性税务处理和特殊性税务处理

5、“企业股权转让 ” 主要涉税风险点分析与实务操作

6、“接受捐赠”主要涉税风险点分析与实务操作

7、“法人企业间无偿划转非货币性资产” 主要涉税风险点分析与实务操作

8、“分期收款发出商品” 主要涉税风险点分析与实务操作

9、“取得财政性资金” 主要涉税风险点分析与实务操作

10、“取得专利权转让收入” 主要涉税风险点分析与实务操作

11、“取得股息、红利等权益性投资收益”主要涉税风险点分析与实务操作

12、“捐赠支出”主要涉税风险点分析与实务操作

13、企业取得的哪些类型的票据不得税前扣除？

14、“支付企业日常费用” 主要涉税风险点分析与实务操作

15、“支付罚款、滞纳金、违约金” 主要涉税风险点分析与实务操作

16、“借款利息支出”主要涉税风险点分析与实务操作

17、“担保支出”主要涉税风险点分析与实务操作

18、“固定资产计提折旧” 主要涉税风险点分析与实务操作

19、“房屋改建支出与机器设备修理支出” 主要涉税风险点分析与实务操作

20、“固定资产建造期间的支出” 主要涉税风险点分析与实务操作

21、“无形资产摊销” 主要涉税风险点分析与实务操作

22、“支付手续费及佣金” 主要涉税风险点分析与实务操作

23、“工资薪金及职工福利费” 主要涉税风险点分析与实务操作

24、“职工教育经费”主要涉税风险点分析与实务操作

25、“工会经费”主要涉税风险点分析与实务操作

26、“研究开发费用加计扣除”主要涉税风险点分析与实务操作

27、“财产损失”主要涉税风险点分析与实务操作

28、应税项目与免税项目可否互相弥补亏损？

29、“关联方交易”主要涉税风险点分析与实务操作

30、哪些企业所得税优惠项目不能在季度预缴时享受？

31、企业所得税季度预缴，逾期不缴加收滞纳金？是否属于偷税？

模块二：新形势下企业所得税汇算清缴申报表的填报技巧

（一）企业所得税收入类调整项目及相应表格填写

1、收入确认的关键

2、财税对收入确认时间、纳税义务发生时间的差异及常见问题

3、营改增后视同销售中常见问题

4、房地产、建安账务处理中容易出现的问题

5、未按权责发生制原则确认的收入及对A105020表填写的影响

6、投资收益财税处理差异及A105030填写

7、政府补助的账务处理及A105040填写

8、个人所得税扣缴手续费是否应该计入收入

9、促销如何做好税务规划？

（二）企业所得税扣除类调整项目及相应表格填写

1、 所得税扣除项目的凭证管理

2、扣除类项目精准风险防控

（1）如何界定合理工资薪金及对A105050的影响

（2）金税三期上线运行对工资薪金税前扣除带来的潜在风险

（3）如何防范和化解劳务派遣用工的风险

（4）离职补偿税务处理技巧

（5）利息支出资本化与费用化的差异如何体现在如何体现在纳税申报表上

（6）如何确定金融企业同期同类贷款利率

（三）企业所得税资产类项目规划调整项目及相应表格填写

1、营改增对房屋、建筑物固定资产改扩建税务处理的影响

2、企业取得实物投资的资产能否计提折旧？

3、长期待摊费用的税务处理

4、为什么无形资产会有水分？产生的原因？

5、资产损失的风险管理——案例分析：一个字价值百万

6、以前年度资产损失能否追补扣除？

7、A105080、A105090填写注意事项