随着“互联网+”的广泛应用，财务管理也发生了巨大变化。2016 年年初柯城区国资委正式启动跨银行现金管理平台（CBS），同年9 月份启动国有企业经营预算管理，11 月启动NC 会计核算系统网络管理工作。柯城区国资委以支付电子化管理和核算网络化管理为契机，彻底转变了接口报文规范和网络衔接模式。目前，依托于“互联网+”的资金集中管理、全面预算管理和统一会计核算工作已全面上线，运行情况良好，从根本上规范资金集中支付、资金收支计划和集团会计核算，资金支付效率、企业经营管理、会计核算集中化水平明显提升，得到各相关部门的支持和肯定，达到了预期目标。

一、科学谋划，大力推进资金集中管理统一调剂工作

在推进资金集中管理、编制全面预算、统一会计核算管理工作中，柯城区国资委紧紧围绕“确保资金安全支付、资金收支精准编制、会计核算体系统一”这一根本要求稳步推进的理念，以建立“资金池”，实现资金收付电子化管理工作为基础，在充分吸纳先进市、县实施经验的基础上，通过精心规划、充分论证，周密组织，采购了招商银行股份公司的资金管理控制系统――CBS 系统，利用区政务网将客户端连接到招行服务器，区级10家国有企业，19 家代理银行顺利实现电子化管理一次性实施到位，国资集团公司实现资金集中，由国资公司统一管理，统一调剂。（一）加强组织领导，统筹规划协调推进2015 年6月，柯城区委、区政府印发《关于柯城区区属国有企业改革实施方案》，柯城国资建立以“1+10”为架构的母子集团公司体系，明确了区国资委、国资公司、各子公司职能的三层组织架构。其中盈川产业基金公司、基投公司、田园开发公司等10 家公司为区国资公司的子公司，共同构建了集团母子公司体系。柯城区政府成立由区政府区长任组长，常务副区长为副组长，各相关部门（单位）组成的领导小组。领导小组下设办公室，主要负责资金、预算、核算等日常管理工作。在资金集中管理、统一调剂过程中，财政、国资、代理银行三方建立起定期联席会议和高效的联动机制，有关疑难问题得到了及时沟通和解决，各业务方在环境部署、软硬件设备采购、系统改造、联调测试、试运行等方面的工作顺利开展。（二）强化制度保障，规范管理业务制度建设是实现资金、预算、核算管理的基础保障，柯城区国资委坚持以“资金池”的集中管理、统一调剂为基础，有序推进区属国有公司全面预算管理与会计核算统一管理工作，按照资金、预算、核算管理的工作要求，结合各公司业务实际和工作流程，反复征求各公司、代理银行和招商银行软件开发部意见，制定了《柯城区属国有投资公司（单位）资金集中管理统一调剂办法》《柯城区国有企业财务管理办法》《柯城区属国有企业重大财务事项审批报备制度》《柯城区国有企业预算管理办法》等一系列规章制度和业务操作规范，明确业务范围和工作程序，内控机制和安全管理，指导代理银行与国有企业签订委托收款协议或补充条款，委托招商银行软件开发部对国有企业财务人员对系统功能、有关操作进行了全面的讲解和上机辅导。（三）优化网络衔接，夯实管理基础按照资金上划、下划电子化管理三方对待部署，建立“权责清晰、规范有序”的业务协调机制和管理框架的总体要求，柯城区国资委、国资公司与财政局信息中心通力合作，协调各方，改变了原有“国有企业原区国资公司原市国资公司原各代理银行”的直线网络连接模式，将各代理银行接柯城区政务网，形成三方对等的网络格局，大大增加了国资的业务主动性和控制力度，也利于三方循环对账，规范资金上划、下划电子支付业务，有力支撑资金集中管理电子化业务的推进。阴韩琛江爱娟（四）引入银企直联技术，建立资金集中管理模式建立“资金池”及内部结算系统，设立了以区国资公司账户为“资金池”的主办账户，各投资公司的基本户为资金集中管理、统一调剂的主办账户，其余为辅助账户。除区国资公司外其他账户实行“零余额”管理，账户每日16：00 前由管理系统自动归集，流入主办账户和辅助账户的资金每日自动归集至“资金池”管理。通过银行联动支付功能，各成员单位确认的支出款项及时从主办账户自动划出；通过成员单位内部借款模式，拆余补缺，平衡各单位之间的资金需求；通过区国资委的统一调度，达到结存资金量合理的存放状态。

二、再接再厉，稳步推进全面预算管理和统一会计核算

柯城区国资委继续深入巩固完善“资金池”实施成果，并以此为基础，制定企业预算、集团公司会计核算处理的集中化运作的方案和推进计划，进一步加强全区国有企业的资金、预算、核算的财务管理工作向纵深拓展。（一）依托CBS 资金平台，实现全面预算管理柯城区国资委围绕战略规划，按照“上下结合、分级编制、逐步汇总”的原则，统一实行按季度的滚动预算，以现金流为主线，以管理和项目为基础，按季度通过预算数和实际数的对比，做好预算执行。柯城区国资委根据企业发展规划、国家宏观调控政策及经济形势于每年9月底前布置下一年度企业预算编制工作。企业按照区国资委要求，结合次年度投资、建设和经营目标，组织编制预算草案，经预算管理领导小组审议通过后，于10 月底前报区国资委审核。区国资委对企业的预算草案进行初审、汇总，形成国资企业资金收支计划、经营计划、投融资计划和费用支出计划草案报区政府审批，经区政府审批同意后，由区国资委批复企业预算，企业按照批复后的年度预算，将预算数据录入到CBS 资金系统管理平台中。预算内的资金通过信息化平台直接支付，预算外资金通过调整事项审批程序由业务单位提出申请，填写《柯城区国有公司预算追加审批表》，经区国资委审核，报区政府审批后，再录入信息化平台中加以管理，从而实现全面预算管理。（二）搭建NC 财务管理平台，推行集团财务管理模式在互联网时代，企业组织结构面临重新调整，2016 年11 月柯城区国资委建立财务共享服务中心，开始探索实践“集团财务”的管理模式，实现企业会计核算处理的集中化运作。通过柯城区政务网建立NC 财务会计核算平台，对现有分散的管理流程和技术手段进行资源整合，实现整个集团内的数据集成和共享。实现基础数据的规范化管理，提升财务及业务数据处理和流转的效率。提高会计核算效率、提升财务及业务数据处理和流转的效率，提高报表报送及合并效率。实现了集团财务核算数据的一致性和可比性，为未来深入的集团化管理奠定基础，提供丰富、准确、及时、方便的各类财务报表。三、效果初显，财务管理实施取得多项成效信息化的发展使得“互联网+财务管理”的结合成为必然趋势，合理运用“互联网+”的优势才能让财务管理更好地服务企业，提高企业核心的竞争力。（一）重构业务流程，提升资金管理效能通过互联网而建立的“资金池”，实现资金的集中管理统一调剂，提高资金使用效益，防范资金管理风险，增加了各投资公司的资金收益，截至2016 年12月底共归集至市国资“资金池”的资金8.5 亿元，各国有公司调剂使用资金5.04亿元，增加的资金收益额1050 万元（按理财产品年率4%来算收益1680 万元与按一年定期算630 万元差额1050 万元作增加资金收益额）。（二）支付流程无纸化，提高资金支付效率通过“互联网+”管理，全力推进业务全流程无纸化、业务办理自动化的全新支付业务管理模式。将原来由人工比对支付单据要素、低效率做法，改变为通过电子凭证等技术手段比对和校验的方式，企业足不出户就可完成资金的上划、支付，大大提高资金支付效率降低资金支付成本，极大方便了企业收支业务办理。（三）通过动态的现金流预算和资金收支计划，实现资金的精确调度在年度现金流量预算静态分解的基础上，通过季度滚动现金流量预算和资金收支计划，利用“互联网+预算”对各公司的资金收支进行动态控制，按日调度，确保资金运用的及时、高效，降低了由于资金计划不准确造成的资金闲置和浪费。（四）推行集团统一会计核算运作，提高企业财务管理水平通过“互联网+会计核算”，实现企业会计核算处理的集中化运作。柯城区国资委利用信息化平台在集团的每一个公司建立端口，全部数据都汇总到母公司，统一收集统一处理，即保证了数据处理的及时性和统一性，能快速出具企业报表与集团合并报表，为集团财务和业务管理提供更多、更快捷的会计数据信息支持（管理报告和统计分析报告）。作者单位院衢州市柯城区财政局8