自2017年3月开始的县乡财政资金管理专项 检查，我县抽调20余人，成立7个检查组，在全县13 个乡镇场及县直机关单位全面开展检查工作。 一、查处的问题
（一）此次检查中共查处违法违规资金问题九 类、问题资金1.45亿元，具体如下 应缴未缴非税收入117.32万元，其中国有土地 承包收入10.19万元，其他107.13万元；专项资金管 理合计398.58万元，其中虚报、冒领、套取135.51万 元和挤占、挪用207.78万元，其他55.28万元；违规 出借财政资金139.5万元；违规举借债务70万元；公 款私存私放3872.80万元；未入账固定资产1392.97 万元；未执行政府采购781.14万元；未清理往来款 项7266.87万元；“白条”报账493.80万元。 （二）往来资金长期挂账，未及时清理 乡镇普遍存在往来款项挂账数额过大、时间过 长的问题，且有的挂账时间经过了几任领导，有些 债权债务发生时的具体情况，单位人员已无人知 晓，有些往来款项账户，本来就记载不清，日积月 累，不少已成为呆死账，无头账。 （三）专项资金管理不规范，资金向村级财务
转移
专项资金已实行分账核算，管理中还存在很多
漏洞。有些乡镇各项目之间互相调剂，不同性质的 项目资金相互挤占、挪用的情况；有些项目资金由 乡镇账户转到村账户（乡农经站）中进行支付。 （四）固定资产管理混乱，工程竣工不决算、不
移交
许多乡镇没有固定资产管理的制度和规定，只 重视购置，不重视入账和日常管理，缺少固定资产 实物登记账或台账；资产领用及保管没有记录，手 续不完备，损失浪费现象时有发生。工程竣工验收 不及时，个别乡镇未预扣5%的工程质量保金。 （五）办公设备采购未严格履行《政府采购法》 有的单位以招标采购程序复杂、时间长为由， 未按照招投标程序采购办公设备，政府采购主动性 不强。 （六）财务工作管理不规范，内控制度不健全 各乡镇均不同程度存在坐收坐支的情况。超 范围、超限额使用现金支票；原始凭证不符合规定， 白条、假发票、大头小尾发票及不合规发票入账核 销虚套现金；挪用专项资金等财务管理不规范现 象；存在账账不符、账实不符、账表不符的现象。 二、原因剖析
（一）各乡镇人员紧张，人员流动较频繁 近年来，“访惠聚”驻村、驻村管寺、支教、联系
察布查尔县县乡财政资金管理专项检查中查处的 察布查尔县县乡财政资金管理专项检查中查处的 问题 问题、 、原因剖析及对策 原因剖析及对策
杨生霞 杨生霞
重点人员等维稳工作任务的加重，各乡镇相当一 部分人员被抽调，财政所、涉农工作人员严重不 足，只能应付文件上传下达、资金拨付等日常 工作。 （二）领导对财务重视不足，人员素质差，财经
法律法规知识缺乏 有些乡镇领导干部不懂财务，但从事财务工作 的人员一无从业资格证，二无会计专业基础知识， 工作都是先上岗，再接受原有财务人员的指导边操 作实务，特别是对相关财经纪律没有多加学习，财 经法制意识不强，对自己的依法行政的要求过低， 一些传统的思想观念造成了领导对大额现金支付 可能发生的后果认识不够，形成管理缺失，产生公 款私存现象。 （三）乡政府事务繁多，乡镇财力紧张，存在建
设任务紧急，无法遵循法规或履行相关手续情况 乡镇工作千头万绪，工作任务重、压力大，各项 工作都需达标验收，很多实际情况是上级一道命 令，一个会议，就下达一项或多项政治任务，并要求 限期完成，不管资金来源，不问现实困难，只检查结 果，乡镇只能有啥钱用啥钱，干了再说，造成挤占、 挪用甚至虚报、冒领、套取专项资金现象。 （四）乡镇财务内控制度不健全，缺乏监督 个别乡镇未按财经法规、财务准则建立健全内 控制度，存在财务风险隐患；大额经济业务支出未 经集体研究，未反映在党政会议记录中；资金的审 批权限不明确，财政所长、农经站长存在支出审核 不严，缺乏监督，财务人员未严格履行岗位职责，未 落实岗位分离、相互制约制度。 三、对策及建议
（一）说明政策、法规，引导规范的同时加大处
理、处罚力度 在此次检查中，单位自查问题79个，通过我们 检查组说明政策、法规，引导规范，现已整改59个，
完善制度23个。已上缴或收缴财政资金402万元， 其中违规资金282万元，存量资金120万元。 对于较为严重的行为，进行了严肃查处，给予 行政处理（全县通报批评）单位21个，给予行政处罚 单位4个共罚款3.4万元，行政处罚个人7人，共罚 款1.8万元。上述单位的处理决定、处罚决定将在 察布查尔锡伯自治县协同办公网进行发文通报，以 扩大警示教育面。 （二）发挥主管部门专项资金的管理监督职能 充分发挥专项资金使用部门的主体作用，定 期对下拨到乡镇的资金和项目建设资金进行抽 查和监督，确保资金专款专用，提高资金使用效 率。完善资金使用和监督机制，发挥监督的最大 作用。 （三）加强分管财务领导与财务人员业务培训 强化领导干部自身的相关财务、基本建设知识 学习，增强法律意识，加大分管财务领导在经济、法 律、财务管理、基本建设等方面知识的培训力度。 严格执行在岗继续教育制度，提高财务人员的业务 素质，保证会计信息的真实性，合法性，有效性，促 进依法行政，民主行政，科学理财。 （四）制定完善的内控制度，加大检查监督力度 严格按照相关法律、法规要求设置财务工作岗 位，明确各岗位职责。定期对资金支付流程、对账 制度、岗位权限、档案管理等方面的情况，进行梳 理、对照检查，确保各项工作按规定要求办理。保 证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、 财务信息真实完整，有效防范舞弊和预支防腐败， 建立健全责任追究制度，尤其要抓好制度的落实 工作。
（作者单位：察布查尔锡伯自治县财政局）