赵春华
稳步推进行政事业单位内控信息化建设
对政府权力的掣肘袁无论中西袁自古有之袁各有特色遥 但在进入高度信息化尧网络化的现代社会后袁对权力 的制衡拥有了全新的武器袁那就是借助有效的大数据袁打通信息孤岛袁建立完善的内部控制信息系统遥 信息化手段使权力在阳光下运作袁既确保了机构和个人安全袁更大幅提高了工作效率袁成为行政事业单位 内部控制建设的不二法门遥 但在现实操作中袁敷衍了事尧急躁冒进等成为内控信息化建设的一个又一个瓶颈遥 行政事业单位该如何基于自身实际袁有效推进该项建设袁值得思考和探索遥
浙江财税与会计 13
第一视窗 DIYISHICHUANG
大化为单一目标的企业内部控制更
复杂。体现在内部控制的信息化建设
上，行政事业单位对内要考虑分事行
权、分 岗授权、强化内部流程控制，对
外要考虑深化简政放权、放管结合、
优化服务等政府职能转变各项工作，
提高行政管理和公共事业服务的效
率，让老百姓最多跑一次，因此建设
任务将更艰巨。
存在问题 根据2016年财政部下发的《开 展行政事业单位内部控制基础性评
价工作的通知》要求，目 前 各行政事
业单位基本已完成面上的内部控制
基础性评价工作，建立或完善了内部
控制制度，明晰了内部控制流程，开
始着手信息化工作。从全省交通系统
行政事业单位的摸底情况来看，目 前
各单位在推进内部控制信息化工作
过程中，主 要 存 在 以 下三类的问题。
一是按兵不动型。这类单位既不
想做排头兵，又对该项工作缺少基本
的建设思路，因此持观望态度，坐等
他人建成后照搬照抄。这种简单化的
“拿来主义”未 考虑本单位实际情况，
很可能项目完成了，但无法达到内部
控制的效果。
二是敷衍了事型。这类单位纯粹
是为了应付工作，对现有的信息化系
统未进行全面梳理和分析，只是简单
合并，达到面上已经完成的假象。由
于未对现有系统进行有效整合和完
善优化，财务数据与业务数据不相协
同，各业务系统间的信息无法共享，
信息孤岛现象严重，直接影响行政事
业单位内部控制效率。
三是急躁冒进型。这类单位工作
态度非常积极，可以说 “只争朝夕”，希
望能在短时间内建立起一套理想的内
部控制信息化系统。但在方式方法上
却过于激进，就像新农村建设中推倒
重来的做法，全盘否定原有的财务和
业务信息系统，重 新 设 计 、重 新 建 设。
对此，业务部门比较抵触，各 种 矛盾集
结，推进难度很大，加之建设费用高，
容易造成 “骑虎难下”的困局。
推进思路
内控信息化应主要结合本行业本
单位内控体系及机制、行政管理和事
业服务活动控制点、 风险点，通 过 最 新
的 信息技术手段实现内部控制的程序
化、常态化，使内部控制制度彻底落
地。在 推 进 该项工作时，建议重点考虑
以下几点。
一是必须充分做好顶层规划设
计。只有把握行政事业单位内部控制
信息化体系建设的基本规律，采用科
学的顶层设计方法，回答信息化体系 “为什么（why） ”“ 是 什么（what）”“ 怎 么 建 （ how）”等问题，才能避免盲目建 设。顶层设计应基于现状开展体系需
求分析、架构设计、 方案验证等工作，
提出建设目标、应用需求、能 力 要求、
技术体制、实 施途径等总体构想， 以便
多、快、好、省地提升体系化信息服务
能力。
二是必须充分利用现有信息系
统。 为避免资源浪费，行政事业单位内
部控制信息化建设绝不能另起炉灶。
目前，大多数单位的业务系统包括财
务系统的建设和使用，都是基于各条
业务线的现实管理需求，纵向的数据
体系完整，数据质量较高。 但不足点在
于，这些系统起步时间不同，管理方式
不同、管理体系不统一、软件系统不统
一，形成信息孤岛，对单位内控和监管
造成执行障碍。因此，要将重点放在充
分利用现有系统上，通过寻找不同系
统数据间的逻辑关系，建构数据交换
平台， 将业务系统之间、业务系统与财
务系统之间的大量数据进行高效整
合， 形成环环相扣、畅通无阻的内控数
据体系， 也为行政决策提供有力支撑。
三是必须充分考虑管理和服务职
能。行政事业单位承担着大量的行政
和公共服务职能，在开展信息化建设
时， 必须统筹兼顾内部性和外部性。绝
不能为了制约权力而设置繁冗低效、
层层审批的信息化流程，牺牲民众利
益。目前，我 省 正 在 大 力 推 进“ 最 多跑
一次”改革，也在积极开展事业单位改
革，在 进 行 内控信息化建设时，必须充
分考虑这一宏大的改革背景，加强与
业务关联度较大的部门或单位数据系
统间的对接，对能下放的权力尽量下
放，使内控信息化系统成为提升行政
效率和保障权力阳光运作的高效平
台。
四是必须稳扎稳打分步推进实
施。 信息化建设是一项系统工程，包括
构建管控平台、业务管控系统、风险管
控系统、监督评价系统、数据交换平台
等， 建设面广、要求高、任务重，不 可 能
一 蹴 而 就 。信息系统建成后， 也不能高
枕无忧，还有一个不断完善提升的过
程。因此，我 们 应 当 分 清轻重缓急，在
确 保 建 成 后 的 运 行 质量和效率的前提 下，稳步推进该项工作。 作者单位：浙江省交通运 输厅