蕭山区教育局会计结算中心回林火陈锦英

义务教育预算投入现状

(- )预算保障情况
目前, 萧山区的所有公办义务教育段学校已经取消了所有收费项目, 所有的收入均通过财政预算安排, 区财政主要通过以下二块内容进行预算下达。
1.基本支出,包括控制性经费和包干性经费,资金来源为财政一般公共预算 。控制性经费主要为教师工资待遇, 包括岗位工资、薪级工资、绩效工资、奖金、社保五险一金等的支出。
包干性经费主要为固定临时工工资、 生均公用经费、工会经费和教师专项培训经费等。
2.项目支出,包括校园管理经费、食堂人员待遇补助、安保(物业)、维修及零星设备等一般性项目支出,资金来源为财政一般公共预算,以及教育局全区性专项安排的大型维修和设备设施采购, 资金来源为教育费附加支出 。
从以上的预算安排可以看出, 区财政对学校的投入在各方面都进行了保障。2016年,蕭山区财政对义务教育投入的国家财政性教育经费共计19.83亿元, 其中初中7.36亿元,生均17627元,小学12.47亿元,生均13700元。
(二)预算支出情况


1.支出比例情况
从2016年审计的39所义务教育段学校情况看, 支出占比情况如下:
39所学校的人员经费支出占总支出比例在88%-91%之间, 公用支出占总支出比例在9%~12%之间, 可以说学校大部分的资金是用于教职工的工资福利待遇上了 。
2.支出完成情况
岗位工资、薪级工资、70%基础性绩效工资、奖金、 社保五险一金均与教师的职称有关, 根据区人社局审核批准后, 按实支出 。
3o%奖励性绩效工资均由各学校通过各自的分配方案进行考核发放, 是在总额范围内按考核情况发放。
2016年区财政在生均公用经费方面是以初中960元/生/年,小学860元/生/年的标准安排到每个学校,其中对规模小、经费不足的学校,区财政实行了小班化补助,其中小学每班不足45个学生按45人补助,初中每班不足50个学生按50人补助 。 通过对全区1 03所中小学的完成情况统计看, 完成指标的共有91所, 占总数的88%;没有完成预算指标的占12%,在这12%的学校中有最低的只完成80% , 最高的完成97%。
2016年, 区财政在教师专项培训经费方面以1200 元/人/年的标准安排到每个学校, 通过对全区1 03所中小学校的完成情况统计看, 完成预算的共有78所, 占总数的76%;没有完成预算指标的占24%,其中最低的只完成62%,最高的完成98%。
2016年, 区财政在工会经费方面以1200元/人/年的标准补助到每个学校, 且每个学校均已补助到工会。
在项目经费方面, 校园管理经费、 食堂人员待遇补助、安保(物业)、维修及零星设备等一般性项目支出均按实际列支。
在全区性设施设备补助和大型修缮方面, 2016年, 区财政对义务教育段学校共计补助了9833.74万元 。




学校预算绩效管理的现状




( - )可开展预算绩效管理的内容
从以上2016年的预算安排和支出情况看, 以下内容可以有效地进行预算绩效管理。
1 30%的奖励性绩效工资的使用。
2.生均公用经费的使用。
3 教师专项培训经费的使用 。
4.工会经费的使用。
5 区教育局专项安排的大型维修和设施设备采购项目的使用 。
(二)目前开展预算绩效管理的情况
1. 已涉及到的专项绩效评价情况
萧山区教育局从2o13年开始已连续对教育费附加安排的大型维修和设施设备采购项目进行了4次专项绩效评价, 从评价的结果看, 这些补助项目设立目标明确, 从项目的审批和招投标情况等资料看, 手续齐全,职责到位,资料存档完整,专项资金的使用整体上比较好。从现场来看, 学校对这些项目的投入是到位的, 且管理上也比较到位。项目的实施改善了学校师生的学习和生活坏境, 创造了良好的人文氛围, 丰富了校园文化的内涵, 给学校师生提供了一个安全舒适整洁的教学空间 。
2.未进行的专项绩效评价情况
虽然蕭山区教育局内审部已经在校长经济责任审计过程中涉及到四个方面的内容, 但还没有对具体的使用过程进行专门评价; 只是停留在是否完成使用指标情况方面,还没有在效率性、经济性和效果性方面进行评价 。




绩效管理存在的问题及原因分析




(- )存在问题
从效果性、经济性、效率性三方面看,义务教育段学校在预算绩效管理方面还存在很大的差距, 还有很大的提升空间,深化预算绩效管理很有必要。具体问题如下 。
1.从学校普遍的反映看, 30%的奖励性绩效工资没有起到真正的激励作用, 某种程度上教师的工作积极性反而降低,因此有必要进行绩效评价,找出症结所在 。
2.从以上2016年的支出情况分析,有五分之一 的学校在生均公用经费使用和有四分之一的学校在教师专项培训经费使用方面未完成指标, 学校连任务都未完成,这在效率性、效果性和经济性三方面大打折扣 。
3.从审计的情况看,部分镇街道教育工会的统筹部分较多,基层分工会经费较少,且工会经费的使用集中在部分会员,部分学校工会的经费很少使用,结余较多, 因此工会经费的使用情况也有必要进行绩效评价, 真正维护工会会员的权利。
(二)原因分析
1 到目前为止, 尚未开展全市范围内中小学专项的预算绩效管理工作, 即没有数据可以衡量学校与学校之间的绩效情况, 缺少实现绩效管理评价的社会坏境 。
2. 学校自身在预算绩效管理意识方面比较淡薄, 缺少实施预算绩效管理的主观愿望。
一是普遍观念认为学校的财务支出由区教育局会计结算中心在审核把关, 学校只管使用就行 。
二是财务人员的整体业务素质需要加强, 在义务教育段学校的财务人员中, 财务专业毕业的是风毛麟角,绝大部分都是半路出家,业务不专,思想上没有预算绩效管理的意识。
三是目前财务工作量比较大, 业务要求高, 大部分财务人员的地位和待遇都较低, 工作积极性不高, 思想上想转岗的不在少数, 因此能完成预算的执行已属不易 。




对学校开展预算绩效管理的建议
(- )充分运用工作成果,逐步铺开义务教育段学校预算的绩效管理工作
1.充分运用已有的教育费附加绩效审计成果,充实和完善绩效评价指标, 用分数来衡量学校的资金使用绩效。 具体指标如下表。
2. 充分运用内审产生的校长经济责任审计成果, 提高学校对预算绩效管理重要性的认识, 将存在的问题进行对照挂号, 真正督促学校重视此项工作 。
3.充分运用调研成果,逐步解决各项难题。如教育主管部门通过座谈形式了解学校具体的预算执行困难, 充分与财政部门沟通, 解决部分中小学校规模较小、 经费不足和代课教师的经费落实等问题 。
(二)展开试点,树立典型,发挥学校积极性, 提高预算资金的使用绩效
目前, 大部分学校的经费比较充足, 但预算绩效水平不高, 教育主管部门需要选取有条件实行预算绩效管理的学校, 因为工作量比较大和烦琐, 无法在短期内实现良好的效果, 需要具备以下条件:
1 学校财务管理基础好, 财务内控制度比较健全, 历年的预算完成情况还不错。
2.熟悉财务的主管领导和专职的财务人员,且团队合作精神比较好。
具备以上基础之外, 主管部门和学校要对投入产出效益好的团队在奖励性绩效工资或奖金方面予以倾斜, 让全体教职工也能心服口服 。 产出效益可以从以下几方面考虑:
一是能让师生感受到财政资金使用的效果性, 如在与以往年度差不多的经费安排下, 改善学校的大环境和教学条件, 让师生感受到坏境给教学带来的提升。
二是能让学校感受到财政资金使用的经济性。 如在与以往年度差不多的经费安排下, 学校的正常运行得到了保障,同时学校的资产增加了,已有的资产得到了充分的利用。
三是能让财政部门感受到财政资金使用的效率性, 如在与以往年度差不多的经费安排下, 学校的整体办学条件提高了, 知名度响了 。