随着市场经济的发展，企业市场竞 争日益激烈，实现管理会计信息化、提高 企业管理水平，是企业可持续发展的关 键，也是企业管理的中心环节。管理会 计与先进的信息技术相结合，有利于管 理会计职能和作用的充分体现。中小企 业通过管理会计信息化提升企业的管理 水平、经营状况和绩效，让管理更加精细 化，是适应市场竞争的重要战略。
三大应用流程
青岛华通金融控股有限责任公司 （下称“华通金控” ）高管团队自公司成立 时就对管理会计信息化高度重视，并带 领财务部顺应时代潮流，提供管理会计 信息化的学习、培训机会，使财务人员能 够从业务角度看问题、推工作、建规则、 立 制度，力争成为财务队伍里的业务能手， 业务队伍里的财务专家。 一是利用信息化业务系统实现财 务、业务一体化。传统会计核算模式使 得财务流程远离业务流程，尤其是“编制 记账凭证”环节降低了财务与业务的协 调和信息传递、共享。财务人员把主要 精力放在编制记账凭证上，财务的控制 职能、分析职能、决策职能都很难充分发 挥。但是企业内部及其外部价值活动并 不是一些独立活动的集合，而是相互依 存的一个有机系统，各个部门之间的流 程应是相互协调的。因此，使用信息化 业务系统，可以实现业务与财务部门的 信息实时传递和共享，减少数据的重复 处理。 二是利用自动化办公系统构建报销 流程。华通金控通过自动化办公系统实 施网上报销，通过全面梳理公司费用涉 及的单据和审批流程，对各部门的费用 信息进行收集，规范数据，保证数据的准 确性和真实性，对财务管理进行了有效 的规范，实现了异地单据审批，缩短了费 用报销时间。 费用报销流程的主要实现模式是： 由员工自行登录自动化办公系统，根据 各自的报销内容，选择合适的报销模板， 按照模板中的要求填列具体的报销事项 和金额等内容。这些内容会按照事先设定 好的审批权限流转到相关业务分管领导， 由分管领导进行电脑在线或手机联网审 批，并受到企业相关预算控制。 三是利用电子表格管理头寸资金。 Excel新一代窗口及对象的优越设计能 力，使其除制表以外各项功能仍不断增 强融合。Excel的表格处理与数据分析 功能，能够帮助企业高管人员在经营活 动中提供决策依据。 为实现利用电子表格完成资金业务 预约管理的目标，在华通金控，先由业务 经理根据业务需要，将资金需求录入资 金预约表中，主要信息包括：借款人、借 款金额、预计放款日、预计还款日、是否 区市转贷、业务经理。然后，在保证支付 能力的前提下，尽可能提高政府转贷业 务资金头寸，防范业务风险，降低融资成 本，提高资金使用效益。借助电子表格 对每日资金需求进行自动统计，实时监 控，发现头寸异常情况自动红字预警，及 时弥补头寸不足，确保支付能力，实现效 率大幅提升。
财务管理效率明显提高
华通金控使用信息化业务系统，通 过流程优化，实现财务管理规范化。通 过应用管理软件，固化各种流程，减少人 为控制，使各岗位人员的工作更加规 范。规范化的财务管理模式，消除了财 务信息传递不规则的问题，企业业务处 理效率和财务管理效率明显提高。 华通金控有效利用现有的高新技术 和网络资源，建立快速有效、安全可靠的 网上报销系统；依靠网络优势和合理的 管理流程，实现财务管理的规范有序，监 督有力，同时借助于强大的数据库资源 为领导提供各类决策依据。 通过系统流程再造和完整的报销表 格设计，华通金控的财务人员可以随时协 助和规范员工填写报销单据，提高报销信 息采集的速度与质量；领导可以在任何时 间进行单据的网上审批,节约领导和员工的 有效工作时间,提高工作效率。 网上报销系统不仅仅是财务流程的 电子化，它可以渗透到总部日常管理的 方方面面，以网上报销系统为契机，可以 对总部日常管理制度及流程进行梳理， 规范总部管理，把规章制度通过流程的 方式固化在网上报销系统中；通过其内 部的预设流程，使得单据按照正规的流 程逐级审批，审核会计也不再需要将精 力过多的投入在流程检查上，提高审批 速度。
许灏/文