虽然太钢集团司库化资 金管理体系目前还在进 一步论证，但未来付诸 实践后，势必能将集团 资金集中管理水平提升 到新的高度


太原钢铁（集团）有限公司（下称“太 钢集团” ）始建于1934年，发展至今已是 集矿山采掘和钢铁生产、加工、配送、贸 易为一体的特大型钢铁联合企业，也是 全球不锈钢行业领军企业。 当前，在我国经济向高质量发展阶 段，实体经济转型尤为重要，企业急需新 的管理理念及方式谋求更好地生存和发 展。而此时管理会计专家团队入企服务 的推行，好比一场“及时雨”，有效地帮助 太钢集团做好司库化资金管理体系建 设、市场化利润考核体系建设等管理会 计方面工作，为促进集团降本增效、加快 集团转型升级 “保驾护航”。
“分5步走” 构建司库化资金管理体系
上世纪80至90年代，太钢集团开始 由财务处按照资金集中一贯制原则进行 资金集中管理。在此基础上，2013年太 钢集团设立财务公司，将资金集中管理 归于财务公司运行。 随着实践的不断深入，为了进一步 加强风险管控，实现效益最大化目标，太 钢集团迫切需要对其资金集中管理模式 进行创新升级。为此，太钢集团听取管 理会计专家组的分析和建议，现阶段将 在政策法规和监管制度框架下，筹划分5 个步骤，构建集团司库化资金管理体系。 据太钢集团总会计师张晓东介绍， 第一步是司库理念创新，要求集团管理 团队注重用价值链理论分析企业金融资 源活动的价值链，围绕集团战略目标，依 托信息新技术实现司库管理。第二步是 组织创新，要求集团基于企业发展战略 视角，设计契合本集团实际的司库组织， 使其为集团价值最大化服务。第三步是 流程优化，要求集团管理团队在进行司 库体系流程优化时，一方面要设计、优化 具体流程；另一方面要将各种流程嵌入 共享数据库，强化集团各成员单位按照 统一流程运作。第四步是制度设计，要 求集团依据企业发展战略，设计与司库 体系相配套的管理制度和实施细则，营 造全面、统一的司库管理制度环境。第 五步是系统集成，要求集团根据司库管 理需求设计的组织、制度、流程等嵌入 司库信息系统，构建支持司库管理的信 息平台，为司库组织与集团成员单位的 金融活动提供支持和服务。集团各成 员单位在经营过程中，按照统一规范将 金融资源运作信息通过网络实时传递到 司库系统。 在构建过程中，太钢集团还将在利 用大司库系统建立太钢财务公司资金
池、加强综合性资金管理模式、加强同其 他金融行业沟通合作、授权分公司及子 公司新业务开展等方面，对集团司库化 资金管理体系进行优化。 “通过组织创新、流程优化、制度设 计和系统集成构建完整的司库体系，可 以打通集团金融资源内部壁垒，治理可 能出现的金融孤岛，使集团金融信息交 流通畅，实现集团金融资源合理配置和 价值增值。”张晓东表示，虽然太钢集团
司库化资金管理体系目前还在进一步论 证，但未来付诸实践后，势必能将集团资 金集中管理水平提升到新的高度。
“5个举措” 优化市场化利润考核体系
企业发展关键在于构建有效的制度 体系，尤其是科学合理的绩效评价体系， 以此激发全员参与“降本增效”的创新能 力和积极性，提升企业整体效益。因此， 太钢集团在近年来的发展过程中，如何 建立健全科学的绩效考核机制，完善优 化绩效考核评价体系，成为集团持续专 注研究及探索的一项重大课题。 据了解，从2002年开始，太钢集团 一直实行的是以内部利润考核评价为 主的经济责任制考核模式。这种考核 模式将考核的重点放在了产量上，忽 视了与外部市场的联系，导致产品质 量、品种、需求量等脱离市场供需，并且 不能很好地调动集团各个部门和员工 工作的积极性。 为了更好地推动集团转型升级，提 升集团发展活力、创造力以及市场竞争 力，太钢集团于2017年一改往日所采用 的“内部利润”考核模式，开始试行“模拟 市场化”的模式考核企业绩效，同时也推 出配套工资制度改革和优化、市场化成 本及核算考核体系建立、激励模式调整 和优化、职能部门考核评价改革、配套机 构及流程改革等模拟市场化考核实施与
配套措施。实践证明，这一模式在一定 程度上加强了集团内部各部门、各环节 与市场的接轨，并将市场环境变化及其 给集团带来的压力，更好地传导至各二 级单位和生产车间以及员工，从而为促 进集团发展创造了更多有利条件。 “集团绩效考核模式的变革，其目标 在于打破各工序之间利润均摊、权责不 清的状况，鼓励和引导各单位充分融入 市场竞争，完全在市场化环境下对降 本增效和利润进行分解，保持各单位预 算目标和公司利润目标一致，为公司降 本增效预算目标的实现提供保障。”张晓 东说。 针对“模拟市场化”绩效考核过程中 存在的优化点，按照管理会计专家组建 议，太钢集团下一阶段将通过继续强化 与外部市场对接的绩效考核机制；健全 并完善以全面预算为基础的市场化绩 效考核体系；提升内部市场化水平；借 鉴成熟的“阿米巴”绩效考核思想，实施 精细化管理模式；提高集团各分部的自 主性和积极性，有机结合集权与分权等 举措，助推集团模拟市场化绩效考核目 标的实现。 此外，张晓东向记者介绍，太钢集团 现已对峨口铁矿露天转地下采选项目做 出有效决策，且正逐步落实；已制订《太 钢质量价值链管理办法》等管理制度，且 正逐步建设质量成本自动化核算体系， 质量成本价值管控手段不断丰富，关键 质量指标提升效果明显。
本报记者 张校伟 通讯员 郭中 吉思敬