防控资金安全风险

资金安全风险的有效防范措施体 现在以下5个方面。 一是加强内部控制管理，严格资金 管控程序。严格履行大额资金调拨与 使用集体决策和联签流程，严禁有超越 权限或者违反授权批准资金审批，严禁 预算外资金支付。严格执行不相容职 务、岗位分离原则。杜绝财务不相容岗 位交叉工作的情况，出纳人员不得编制 银行余额调节表、不得编写付款凭证 等。同时，加强全业务流程管控。 二是强化资金管理制度的执行。 根据实际业务需要，及时修订制度，堵 塞漏洞，明确业务类别、审批权限，严格 执行联签审批程序。 企业需高度重视和规范结算工作， 严格按照合同约定审查付款凭证，对未 履行完内部审批程序的经济事项不予 付款，严把付款关。严禁出现审批流程 不全、原始单据不全、虚假发票等资金 支付现象。 企业还要加强网上银行安全及系 统软件管理，严格履行银行付款三级复 核流程，防范资金支付风险。出纳制单， 审核人员复核，会计主管复核；每月由会 计及时编制银行余额调节表、清理未达 账项；严禁超限额预留和坐支现金。 三是建立资金风险预警系统，提升 资金管控质量。 集团企业可以利用集团公司资金调 度系统平台，充分发挥资金预警功能。 将预算管理与资金调度系统相集成，充 分利用资金调度系统的在线监控，按照 “有资金没预算不能花，有预算没资金 不能花”的原则进行付款的操作和审 核，达到账务处理系统和资金调度系统 相匹配；设置支付预警条件，对超过资 金支付预警额度或带有敏感字段的支 付事由给予提示，并要求第三级复核后 才能完成该事项。 严格账户管理，清理无效及休眠账 户，定期年检确保账户拥有在线监控与 自动归集功能，使资金账户可控、在控。 确保资金全面归集，提高资金定向支付 率和资金归集度，实现预算控制目标， 防范资金支付风险。建立经营及资金 风险突发事件的多部门联动应急处理 机制，分析判断存在的主要风险点，发 现问题必须按规定及时上报。 四是加强财务人员专业知识培训， 提高专业技能，提升整体素质，防控业 务风险。重视财务人员财经法规等专 业知识培训、岗位职责教育及职业道德 教育，不断提升财务人员整体素质。 五是进行资金风险事件的责任追 究，严肃资金安全管控。企业需严格执 行资金管理相关制度，严格资金计划上 报、审批、支付程序，对违反资金管理规 定造成资金损失的，严格依法依纪处理 相关责任人。

防范资金短缺风险

一是加强资金计划管理，科学预测 资金需要量，确保资金流量可控、在 控。充分利用集团公司资金调度中心， 以及FMIS预算管理、资金调度功能模 块，将预算管理与资金调度系统相集 成，加强资金控制，防范资金风险，实现 财务预算与资金预算的无缝衔接。 二是优化资金筹措结构，拓宽筹资 渠道，创新筹资方式。在信贷融资、融 资租赁、票据、债券等金融市场融资模 式下，选择低成本融资组合方式，降低 资金成本。根据企业内外部经营环境， 建立资金保障应急预案及与自身发展 相适宜的融资保障额度。 三是优化资金使用与分配结构，降 低资金消耗。合理分配资金占用结构， 确定经营、投资、筹资活动资金之间比 例；制订科学的成本费用定额，定期进 行成本费用分析，降低资金消耗。资金 分配环节要考虑投资者、债权人等各方 面利益，处理好分配与积累的关系。 四是建立良好的企业文化，改善企 业筹资环境。企业应根据目标资本结 构的要求，合理选择权益性和债权性融 资的方式和途径；合理利用商业信用， 通过在交易过程中延期交付款项，使用 供应商提供的信用期，减少企业的资金 占用，提高企业资金的使用效率，通过 对信用政策的利用，在银行借款成本低 于企业提供的现金折扣成本时，借款归 还交易款项，反之，则在信用期的最后 一天支付交易款项；充分利用现有资本 市场提供的中期票据、企业债券等资本 市场筹集资金，降低企业的筹资成本； 充分利用金融市场，开拓企业外部筹集 渠道。

防控资金使用效率风险

首先，优化企业资产配置，合理调 配资金。企业财务人员需实时关注财 务指标变动，及时掌握盈利能力、偿债 能力指标等变化情况。对于大额资金 的使用，要严格按照大额资金管理办法 来执行。设立贷款登记表，随时掌握还 贷情况，提前筹集资金，按期付息还贷， 保证资金链有序衔接。 其次，加强内部管理，发挥投资项 目资金效益。在年度技改项目投资时， 企业要进行充分的可行性研究与论证， 确保项目投产后达到投资可研时的工 艺效果和经济效益，避免投资后效益不 佳，占用资金成本。 再其次，提高企业资金使用效率。 优化企业各项资产结构，抓好清欠，调 整库存比例，实施零库存或尽量降低库 存物资，减少库存物资的资金占有量， 盘活资金；制定科学合理的应收账款信 用政策；扩宽应收账款变现渠道，企业 可将应收账款有条件地转让给银行或 其他企业，以此转移应收账款，变现回 收部分应收账款。 最后，严禁无序资金拆借事项，防控 税务风险与资金使用效率风险。根据企 业资金状况，确需进行资金贷入与贷出 经济事项的，可与银行进行委托贷款， 严 防企业间无序资金拆借，违规确认利息 收入与支出，影响损益，引发审计和税务 风险，同时降低了资金的使用效率。 通过上述措施，帮助企业逐步达到 资金风险的可控、在控。 （作者单位：大唐武安发电有限公司）

赵杰 杨霄松 关文英/