“煤炭公司最重要的财务资源就是 资金，资金是公司持续性发展经营的重 要保证。”近日，榆林神华能源有限责任 公司（下称“榆林神华” ）财务部经理刘建 在接受记者采访时表示，作为一家以煤 炭生产、加工、运输和销售为主要业务的 综合能源企业，榆林神华自成立初始便 认识到对现金流管理的重要性，建立了 以决策层、管理层、操作层为管控主体 的“三维价值驱动型”财务管控体系。 他认为，资金管控就是对现金流的管 理。通过提升公司现金流的管理水平， 才可以合理地控制资金运营风险，提升 公司整体资金的利用效率，拓宽融资渠 道，从而不断加快公司自身的发展。
扩大了财务管控领域
刘建告诉记者，榆林神华的财务部 将传统上只对资金流入流出的管理扩展 为包括对公司账户及交易管理、流动性 管理、投融资管理等领域。该公司资金 集中管控体系的具体内容包括：资金预 算集中管理、银行账户集中管理、融资集 中管理及结算集中管理。 通过对资金实施全过程的集中管控， 榆林神华加强了现金流的规划及现金流 量的控制，以保证资金管控目标的实现。 “我们的资金管控目标就是保证资 金安全。”刘建表示，其具体包括：一是加 强公司资金集中管理以及对营运资金的 监督，控制资金和财务风险，保障公司资 金风险可控；提高资金使用效率。配合 公司整体发展战略，合理配置资金资源， 加速资金周转，提高资金使用效率。二 是合理安排资金结构。拓宽融资渠道， 采取多元化的筹资方式，保证公司战略 发展对长短期资金资源的需求，保障公 司整体资金结构安全及合理。 为实现财务战略目标，榆林神华财 务创造性地提出了以提升价值为驱动 力，在企业一体化的组织架构、制度流 程和信息管控平台上，建立起以决策 层、管理层、操作层为管控主体，事前、 事中、事后全过程控制为手段，以财务集 中管理为表现的“三维价值驱动型”财务 管控体系。
三维体系加强事前事中控制
刘建介绍了“三维价值驱动型”财务 管控体系在榆林神华的具体应用。 以投资生产项目为例，如果准备上 马某个项目，榆林神华的决策层在事前 决定资金管控策略，审定公司资金管控 基本制度流程，确定资金需求量，确定合 理资本结构；在事中做好超预算资金支 出审批，协调投资者及债权人关系，监控 资金结构合理性，组织防范支付风险； 在
事后开展资金管理效果评价，优化资金 管控策略。 管理层则在事前组织起草并提交资 金管控基本制度流程，组织测算资金需 求，合理测定资本结构，组织编制投融资 计划，制定资金管控方案；在事中负责本 部门或单位资金使用审核，组织执行资 金管控方案，监督资金结构合理性；在事 后对本单位或部门资金使用情况进行分 析，发现资金差异原因并制定改进措施。 操作层的职责是在事前提出本职工 作资金需求计划，明确资金需求量、需求 时间及用途，掌握有关制度流程；在事中 按照资金需求计划使用资金，并根据情 况变化尽可能降低资金占用；在事后分 析资金使用情况，发现与资金计划的差 异原因并提出改进措施。 “我们从整合价值链入手，借助‘三 维价值驱动型’财务管控体系将企业的 研发、设计、采购、生产、营销、售后服务、
财务、人力资源等在内的各环节有机整 合起来，以创造价值为核心，加强了各个 环节的计划、协调、控制和监督，提升了 企业竞争力。”刘建称。
提高了资金使用效率
刘建认为，财务管理模式是依托于 特定的理财环境，以价值导向为先导， 涵 盖财务目标、财务资源配置、财权配置、 业绩评价等要素，并以特定逻辑主线将 各要素连接在一起的具有整体功能的 结构体系。财务战略目标的实现，需要 管控模式与其相匹配，两者如果无法协 调，管控模式就会对战略目标的实现起 阻碍作用。 科技水平的提高和大数据的迅猛发 展，让企业进入业财融合时代。由于财 务活动已突破了单纯的部门内部工作， 进入到公司整体运作内外的各个层面， 因此，财务管控的主体已不仅仅是财务 人员，而是延伸到决策层、管理层、操作 层等3个层级。 “根据公司实际情况，财务资源必须 进行整体集中控制。全过程的资金管控 模式帮助决策层合理进行资金需求预测， 积极进行事前控制；帮助管理层加强了事 中控制，提高了资金使用效率。 ”刘建称。 在榆林神华，财务决策层深化利用 管理层和操作层所产生的财务大数据信 息，服务于公司全局的管理决策。财务 大数据信息也为财务部门工作确定方 针、路线，保证财务部门任务与公司目标
保持一致。财务管理层主要运用各种管 理手段实现上述方针，发布任务和指令， 协调各层级工作；以预算管理、财务分 析、业绩评价等手段实现对资金、资产及 成本的管理。财务操作层类似于“财务 工厂”，它是管理层和决策层的基础，贯 彻任务和指令的实施，为管理层和决策 层提供基本财务信息。 “实现有效财务管控的前提条件是 财务组织的调整及职权的重新分配、财 务制度流程的规范化及标准化、信息平 台的支持。”刘建表示， “三维价值驱动 型”财务管控模式中的财务目标是“企业 价值持续增长”，它是企业的“生存和发 展”目标在财务上的直接表现。其拓展 了财务目标主体的范围，将决策层、管理 层、操作层共同纳入财务目标主体，体现 了利益相关者利益的价值导向；注重通 过驱动价值驱动因素获得企业的长期发 展，避免了经营过程中的短期行为；突出 价值创造的动态性，体现了企业的社会 责任观且符合现代管控的理念。 除了建立三维管控模式，榆林神华 还借助科技力量提升现金流管理水平， 控制资金运营风险。该公司完善科技创 新激励机制，加大科技人才奖励力度； 重 视科技人才培养和培训力度。对生产运 营中遇到的技术性难题，榆林神华立项 攻关，让科技人员参与到每个科研项目 中去，增强创新点的发掘能力，以新产品 的迭代保证现金流的增长；以新技术的 更新堵塞漏洞降低风险，促进公司整体 创新实力的提升。