2019年是政府会计制度正式实施 的第一年。 在这一年里，医院财务人员经常挂 在嘴上的词就是“政府会计制度”“平行 记账“”财务会计“”预算会计”…… 北京医院在政府会计制度实施 过程中，有组织有计划，各项工作稳 步推进，但也遇到了很多难关。财务 处上下一心逐个攻克，目前已经顺利 完成 2019 年年结、部门决算、卫生财 务年报等报表的填报工作，取得阶段 性成效。 回顾北京医院政府会计实施过程， 可以发现，高度重视是实施的基础。 为推进制度顺利实施，北京医院制 定了《北京医院政府会计制度实施工作 方案》，成立领导小组，由院长担任组 长，多部门共同协作，明确各部门工作 任务和目标，切实做到认识到位、组织 到位、人员到位、工作到位，确保会计制 度有序转换，政府会计制度保质保量按 时实施。
扎实开展研究和培训
一是参与专题研究，提早介入。 2017 年，北京医院作为牵头单位参 与了国家卫生健康委委托课题《卫 生行业政府会计准则实施相关制度 研究》。 2018 年 3 月，又牵头完成了财政 部、国家卫生健康委委托的《医院、基层 医疗卫生机构执行政府会计制度相关 问题研究》。 北京医院抽调 21 名骨干力量组 成研究小组，业务涵盖会计核算各类 岗位。 通过开展理论研究和实测，第一时 间接触并学习政府会计改革的核心内 容，深入了解政府会计改革的背景、目 标、任务和意义等，为顺利实施奠定良好 基础。 二是组织开展自学。拟定培训工作 计划，自2018年6月起每周三和周五组 织财务处职工开展政府会计制度的自学 工作。 通过新旧制度的对比、业务场景 的梳理、平行记账规则的研读等相关 内容，进一步强化了对政府会计改革 的认识。 三是积极参加培训。组织骨干人 员参加国家卫生健康委政府会计制度 三期师资培训班、卫生经济学会举办 的专题培训班等，保证财务人员培训 全覆盖。 通过参加培训，财务人员更好地将 理论学习转化为实际应用，为政府会计 制度的顺利实施打下基础。 四是通过交流取长补短。通过和其 他医院现场交流，对政府会计制度科目 体系的设置、特殊业务的核算处理、重点 难点问题的深入探讨，为制度落地积累 宝贵经验。
结合实际狠抓落实
一是做好制度衔接前期准备工作。
组织开展资产核对，由器材处、后勤 管理处、信息中心、药学部、膳食中心等 归口管理部门牵头对固定资产、无形资 产、库存物资明细账信息分别进行梳理， 确保资产真实、账实相符。 及时清理往来款和净资产等科 目，按照新制度将原账科目余额进行 拆分，分析各项结转结余资金的构成 和性质。 设置新制度科目体系，做出新旧会 计科目对照表（含明细科目、辅助核算方 式），通过原账转入、未入账补入、调整新 账科目余额等方式，编制新旧科目衔接 底稿。 设置新制度各类报表，生成2019年 1月1日科目余额表，编制2019年1月 1日资产负债表。 二是落实配套支撑，确保财务信息
管理系统有效对接。 自2018年8月起，会同财务信息化 建设的开发保障单位，启动政府会计制 度软件升级工作，对各业务模块进行测 试对接。 在总账等模块衔接方面，2018年9 月起，北京医院就开始搭建新制度科目 体系，并不断进行修改和完善。 因为启动时间较早，无经验可循， 经过多轮反复修改，最终确定费用类科 目采取经济分类辅助核算，简化了庞大 的会计科目体系。 为实现平行记账功能，以10月凭 证为基础，逐笔梳理业务场景，10月下 旬搭建测试账套进行实际业务模拟测 试，针对发现问题，制定与其他信息各 平台凭证对照表、差异表，推进财务信息 管理系统与业务信息系统的有效对接， 确保会计核算信息系统生成信息的全 面、准确、及时。 在固定资产模块衔接方面，北京医 院对固定资产折旧年限进行全面梳理， 在信息系统中调整了1916项固定资产 类别的折旧方法、使用月限、折旧属性， 其余资产类别也由“入账当期不提折旧、 减 少 当 期 计 提 折 旧 ”统 一 调 整 为 “入账当期计提折旧、减少当期不 提折旧”。 多次沟通衔接需求，反复讨论固定 资产补提折旧的实现方式。 医院有1.3万余台件固定资产涉及 补提折旧，最终确定的实现方式为从信 息系统后台批量导入固定资产变动单。 由财务人员计算出固定资产补提折旧明 细，填写表格模板，最后将变动单表格导 入财务信息系统。 通过运用多种方法复核，确保补 提折旧数及各资金来源的分配准确
无误。 三是搭建科目辅助核算体系，简化 科目体系。 面对政府会计制度的相关核算要求 和披露要求，需要搭建复杂、庞大的科目 体系，为此采用科目辅助核算的模式，极 大地简化了科目体系。 如费用类科目需要按照经费性质、 项目、服务或者业务类别、支付对象等进 行明细核算，医院对相关维度采取辅助 核算模式，简化核算科目。 四是采取有效措施，解决难点问题。 比如科教项目余额实施查询、控 制，主要通过财务系统的科教模块管 理科研、教学等项目收支，所有科研、 教学等项目的收入和支出都由该模 块推送生成凭证。在科教模块中可 以随时查询项目余额和使用情况， 并按照预算控制支出，解决了总账 中无法实时查询余额和控制预算的 问题。
提升财务管理水平
政府会计改革引入新的核心要素、 新的概念、新的信息，强化财务会计功 能，优化预算会计功能，同时对医院财务 管理工作提出了新的要求。 北京医院一直秉承“强基础、重 管控、助决策”的理念，以政府会计改 革和医院资源规划系统（HRP）建设为 契机，进一步推进医院预算管理、内 控管理，推进业务财务一体化，注重 信息同源和信息共享，实现资金流 动、价值流动、信息流动一体化，为 “双功能、双基础、双报告”的实现打 下扎实基础。 （北京医院供稿）