2008年度注册会计师全国统一考试《考试大纲》正式发布

　

经财政部注册会计师考试委员会2008年度第一次会议审议通过，《2008年度注册会计师全国统一考试〈考试大纲〉》正式发布。

2008年度注册会计师全国统一考试《考试大纲》，在2007年《考试大纲》的基础上，根据截至2008年2月29日已发布生效的相关准则、法律、法规做了重新调整。

与2007年度考试大纲相比，2008年度考试大纲变化不大，主要体现在：在财务成本管理科目中增加了公司战略和作业成本管理的相关内容；在经济法科目中增加了物权法的相关内容；在会计、审计、财务成本管理三个科目中增加了10分英语附加题，具体内容详见大纲中的修订说明和特别说明。

附件：2008年度注册会计师全国统一考试《考试大纲》





2008年度注册会计师全国统一考试《考试大纲》导言

注册会计师作为向社会提供审计、咨询等专业服务的执业人员，应具备与其执行业务相适应的知识与技能。注册会计师全国统一考试的目的就是考察考生是否具备了加入行业应当具备的知识和技能。

注册会计师全国统一考试分会计、审计、财务成本管理、经济法、税法五个部分,测试考生是否具备了执业所具备的处理信息能力、理解能力、分析能力、判断能力和表达能力等。

本大纲分别规定了会计、审计、财务成本管理、经济法、税法五个科目的基本要求和考试范围等，并列示了主要参考法规及修改说明。


第一部分 会计科目

一、基本要求

为证明考生具有相关的知识和技能，考生需能够：

1．熟练掌握并能够理解、应用企业会计准则体系；

2．获取、评价、分析并处理编制财务报表所需要的相关信息；

3．分析判断与会计处理和财务报告相关的其他资料；

4．掌握并运用适当的会计处理方法；

5．进行相关运算；

6．清晰表达结论；

7．在财务报表或其他相关表格中填列结果。

二、知识要求

（一）总论

1.会计概述

（1）会计的定义和起源

（2）会计的作用

（3）企业会计的分类与企业会计准则

2.财务报告目标

（1）财务报告目标的重要作用

（2）财务报告目标的主要内容

3.会计基本假设与会计基础

（1）会计基本假设

①会计主体

②持续经营

③会计分期

④货币计量

（2）会计基础

4.会计信息质量要求

（1）可靠性

（2）相关性

（3）可理解性

（4）可比性

（5）实质重于形式

（6）重要性

（7）谨慎性

（8）及时性

5.会计要素及其确认与计量原则

（1）资产的定义及其确认条件

（2）负债的定义及其确认条件

（3）所有者权益的定义及其确认条件

（4）收入的定义及其确认条件

（5）费用的定义及其确认条件

（6）利润的定义及其确认条件

（7）会计要素计量属性及其应用原则

①会计计量属性

②各种会计计量属性之间的关系

③会计计量属性的应用原则

6.会计科目

（1）会计科目的概念和意义

（2）会计科目的设置

7.财务报告

（1）财务报告及其编制

（2）财务报告的构成

（二）货币资金

1.货币资金概述

（1）库存现金

（2）银行存款

（3）其他货币资金

2.货币资金业务的会计处理

（1）库存现金业务的会计处理

（2）银行存款业务的会计处理

（3）其他货币资金业务的会计处理

3.货币资金管理与控制

（1）货币资金管理与控制的原则

（2）国家有关货币资金管理的规定

（三）金融资产

1.金融资产的定义和分类

2．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产概述

①交易性金融资产

②指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理

3. 持有至到期投资

（1）持有至到期投资概述

（2）持有至到期投资的会计处理

4.贷款和应收款项

（1）贷款和应收款项概述

（2）贷款和应收款项的会计处理

5.可供出售金融资产

（1）可供出售金融资产概述

（2）可供出售金融资产的会计处理

6.金融资产的减值

（1）金融资产减值损失的确认

（2）金融资产减值损失的计量

7.金融资产转移

（1）金融资产转移概述

（2）金融资产转移的确认和计量

（四）存货

1.存货的确认和初始计量

（1）存货的定义与确认条件

（2）存货的初始计量

2.发出存货的计量

（1）确定发出存货的成本

①先进先出法

②移动加权平均法

③月末一次加权平均法

④个别计价法

（2）确定发出包装物和低值易耗品的成本

①一次转销法

②五五摊销法

3.期末存货的计量

（1）存货期末计量原则

（2）可变现净值的含义

（3）存货期末计量的具体方法

（五）长期股权投资

1.长期股权投资的初始计量

（1）长期股权投资初始计量原则

（2）企业合并形成的长期股权投资

（3）企业合并以外其他方式形成的长期股权投资

（4）投资成本中包含的已宣告尚未发放现金股利或利润的处理

2.长期股权投资的后续计量

（1）长期股权投资的成本法

（2）长期股权投资的权益法

（3）长期股权投资的减值

3.长期股权投资核算方法的转换及处置

（1）长期股权投资核算方法的转换

（2）长期股权投资的处置

（六）固定资产

1．固定资产的确认和初始计量

（1）固定资产的定义和确认条件

（2）固定资产的初始计量

2.固定资产的后续计量

（1）固定资产折旧

（2）固定资产后续支出

①资本化的后续支出

②费用化的后续支出

3.固定资产的处置

（1）固定资产终止确认的条件

（2）固定资产处置的会计处理

（3）持有待售的固定资产

（七）无形资产

1.无形资产的确认和初始计量

（1）无形资产的定义与特征

（2）无形资产的内容

（3）无形资产的确认条件

（4）无形资产的初始计量

2.内部研究开发费用的确认和计量

（1）研究阶段与和开发阶段的划分

（2）开发阶段有关支出资本化的条件

（3）内部开发的无形资产的计量

（4）内部研究开发费用的会计处理

3．无形资产的后续计量

（1）无形资产后续计量的原则

（2）使用寿命有限的无形资产

（3）使用寿命不确定的无形资产

4．无形资产的处置

（1）无形资产的出售

（2）无形资产的出租

（3）无形资产的报废

（八）投资性房地产

1．投资性房地产的特征与范围

（1）投资性房地产的定义及特征

（2）投资性房地产的范围

2．投资性房地产的确认和初始计量

（1）投资性房地产的确认和初始计量

（2）与投资性房地产有关的后续支出

3．投资性房地产的后续计量

（1）采用成本模式进行后续计量的投资性房地产

（2）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产

（3）投资性房地产后续计量模式的变更

4．投资性房地产的转换和处置

（1）投资性房地产的转换

（2）投资性房地产的处置

（九）资产减值

1．资产减值概述

（1）资产减值的范围

（2）资产减值的迹象和测试

2．资产可收回金额的计量

（1）估计资产可收回金额的基本方法

（2）资产的公允价值减去处置费用后的净额的估计

（3）资产预计未来现金流量的现值的估计

3．资产减值损失的确认和计量

（1）资产减值损失的确认和计量的一般原则

（2）资产减值损失的账务处理

4．资产组的认定及其减值处理

（1）资产组的认定

（2）资产组减值测试

（3）总部资产的减值测试

5．商誉减值测试与处理

（1）商誉减值测试的基本要求

（2）商誉减值测试的方法与会计处理

（十）负债

1．流动负债

（1）短期借款

（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

（3）应付票据

（4）应付及预收款项

（5）职工薪酬

①职工薪酬的内容

②职工薪酬的确认和计量

③辞退福利的确认与计量

（6）应交税费

①应交增值税

②应交营业税

③应交消费税

④其他应交税费

（7）应付利息

（8）应付股利

（9）其他应付款

2．非流动负债

（1）长期借款

（2）应付债券

（3）长期应付款

（十一）所有者权益

1.所有者权益核算的基本要求

（1）权益工具与金融负债的区分

（2）混合工具的分拆

（3）所有者权益的分类

2．实收资本

（1）实收资本确认和计量的基本要求

（2）实收资本增减变动的会计处理

3．资本公积

（1）资本公积概述

（2）资本公积的确认和计量

4．留存收益

（1）盈余公积

（2）未分配利润

（十二）收入、费用和利润

1．收入

（1）收入的定义及其分类

（2）销售商品收入

①销售商品收入的确认和计量

②销售商品收入的会计处理

（3）提供劳务收入

①提供劳务交易结果能够可靠估计

②提供劳务交易结果不能可靠估计

③同时销售商品和提供劳务交易

④特殊劳务收入

（4）让渡资产使用权收入

①让渡资产使用权收入的确认

②让渡资产使用权收入的计量

（5）建造合同收入

①建造合同概述

②合同分立与合同合并

③合同收入与合同成本

④合同收入与合同费用的确认

2．费用

（1）费用的确认

（2）期间费用

①管理费用

②销售费用

③财务费用

3．利润

（1）利润的构成

（2）营业外收支的会计处理

①营业外收入

②营业外支出

（3）本年利润的会计处理

（十三）财务报告

1．财务报告概述

（1）财务报告的定义和构成

（2）财务报告列报的基本要求

2．资产负债表

（1）资产负债表的内容及结构

（2）金融资产和金融负债不得相互抵销和允许抵销的要求

（3）资产负债表的填列方法

（4）资产负债表编制示例

3．利润表

（1）利润表的内容及结构

（2）利润表的填列方法

（3）利润表编制示例

4．现金流量表

（1）现金流量表的内容及结构

（2）现金流量的填列方法

（3）现金流量表的编制方法及程序

（4）现金流量表的编制示例

5．所有者权益变动表

（1）所有者权益变动表的内容及结构

（2）所有者权益变动表的填列方法

（3）所有者权益变动表的编制示例

6．附注

（1）附注的主要内容

（2）分部报告

①业务分部和地区分部

②报告分部的确定

③分部信息的披露

（3）关联方披露

①关联方关系的认定

②不构成关联方关系的情况

③关联方交易的类型

④关联方的披露

（4）金融工具的披露

①金融工具一般信息披露要求

②金融工具风险信息披露要求

7．中期财务报告

（1）中期财务报告及其构成

（2）中期财务报告的编制要求

（3）中期财务报告附注的编制要求

（十四）或有事项

1．或有事项概述

（1）或有事项的概念和特征

（2）或有负债和或有资产

2．或有事项的确认和计量

（1）或有事项的确认

（2）预计负债的计量

（3）对预计负债账面价值的复核

3．或有事项会计的具体应用

（1）未决诉讼或未决仲裁

（2）债务担保

（3）产品质量保证

（4）亏损合同

（5）重组义务

4.或有事项的列报

（1）预计负债的列报

（2）或有负债的披露

（3）或有资产的披露

（十五）非货币性资产交换

1．非货币性资产交换的认定

（1）非货币性资产交换的认定

（2）非货币性资产交换设计的交易和事项

2．非货币性资产交换的确认和计量

（1）确认和计量原则

（2）商业实质的判断

3．非货币性资产交换的会计处理

（1）以公允价值计量的会计处理

（2）以换出资产账面价值计量的会计处理

（3）涉及多项非货币性资产交换的会计处理

（十六）债务重组

1．债务重组的定义和重组方式

（1）债务重组的定义

（2）债务重组的方式

2．债务重组的会计处理

（1）以资产清偿债务

（2）债务转为资本

（3）修改其他债务条件

（4）以上三种方式的组合方式

（十七）政府补助

1．政府补助概述

（1）政府补助的定义及其特征

（2）政府补助的主要形式

（3）政府补助的分类

2．政府补助的会计处理

（1）与收益相关的政府补助

（2）与资产相关的政府补助

（十八）借款费用

1．借款费用概述

（1）借款费用的范围

（2）借款的范围

（3）符合资本化条件的资产

2．借款费用的确认

（1）借款费用开始资本化的时点

（2）借款费用暂停资本化的时间

（3）借款费用停止资本化的时点

3．借款费用的计量

（1）借款利息资本化金额的确定

（2）借款辅助费用资本化金额的确定

（3）外币专门借款汇兑差额资本化金额的确定

（十九）股份支付

1．股份支付概述

（1）股份支付的四个主要环节

（2）股份支付工具的主要类型

2．股份支付工具的确认和计量

（1）股份支付工具的确认和计量原则

（2）可行权条件的种类、处理和变更

（3）权益工具公允价值的取得

（4）股份支付的处理

3．股份支付的应用举例

（1）附服务年限条件的权益结算股份支付

（2）附非市场业绩条件的权益结算股份支付

（3）现金结算的股份支付

（二十）所得税

1．所得税会计概述

（1）资产负债表债务法的理论基础

（2）所得税会计的一般程序

2．资产、负债的计税基础及暂时性差异

（1）资产的计税基础

（2）负债的计税基础

（3）特殊交易或事项中产生资产、负债计税基础的确定

（4）暂时性差异

3．递延所得税负债及递延所得税资产的确认

（1）递延所得税负债的确认和计量

（2）递延所得税资产的确认和计量

（3）适用税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响

4．所得税费用的确认和计量

（1）当期所得税

（2）递延所得税

（3）所得税费用

（二十一）外币折算

1．记账本位币的确定

（1）记账本位币的定义

（2）企业记账本位币的确定

（3）境外经营记账本位币的确定

（4）记账本位币变更的会计处理

2．外币交易的会计处理

（1）外币交易的核算程序

（2）即期汇率和即期汇率的近似汇率

（3）外币交易的会计处理

3．外币财务报表的折算

（1）境外经营财务报表的折算

（2）恶性通货膨胀经济中境外经营财务报表的折算

（3）境外经营的处置

（二十二）租赁

1．租赁概述

（1）与租赁相关的定义

（2）租赁的分类

2．承租人的会计处理

（1）承租人对经营租赁的会计处理

（2）承租人对融资租赁的会计处理

3．出租人的会计处理

（1）出租人对经营租赁的会计处理

（2）出租人对融资租赁的会计处理

4．售后租回交易的会计处理

（1）售后租回交易的定义

（2）售后租回交易的会计处理

（二十三）会计政策、会计估计变更和差错更正

1．会计政策及其变更

（1）会计政策概述

（2）会计政策变更

（3）会计政策变更与会计估计变更的划分

（4）会计政策变更的会计处理

（5）会计政策变更的披露

2．会计估计及其变更

（1）会计估计概述

（2）会计估计变更的原因

（3）会计估计变更的会计处理

（4）会计估计变更的披露

3．前期差错及其更正

（1）前期差错概述

（2）前期差错更正的会计处理

（3）前期差错更正的披露

（二十四）资产负债表日后事项

1．资产负债表日后事项概述

（1）资产负债表日后事项的定义

（2）资产负债表日后事项涵盖的期间

（3）资产负债表日后事项的内容

2．资产负债表日后调整事项的会计处理

（1）资产负债表日后调整事项的处理原则

（2）资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法

3．资产负债表日后非调整事项的会计处理

（1）资产负债表日后非调整事项的处理原则

（2）资产负债表日后非调整事项的具体会计处理方法

（二十五）企业合并

1．企业合并概述

（1）企业合并的界定

（2）企业合并的方式

（3）企业合并类型的划分

2．同一控制下企业合并的处理

（1）同一控制下企业合并的处理原则

（2）会计处理

3．非同一控制下企业合并的处理

（1）非同一控制下企业合并的处理原则

（2）会计处理

（3）通过多次交易分步实现的企业合并

（4）购买子公司少数股权的处理

（5）被购买方的会计处理

（二十六）合并财务报表

1．合并财务报表概述

（1）合并范围的确定

（2）母公司和子公司的定义

（3）控制标准的具体应用

（4）所有子公司都应纳入母公司的合并财务报表的合并范围

2．合并报表的编制程序

3．合并资产负债表

（1）对子公司的个别财务报表进行调整

（2）按权益法调整对子公司的长期股权投资

（3）编制合并资产负债表时应抵销处理的项目

（4）母公司在报告期增减子公司在合并资产负债表中的反映

（5）合并资产负债表编制

（6）合并资产负债表的格式

4．合并利润表

（1）编制合并利润表时应抵销处理的项目

（2）母公司在报告期增减子公司在合并利润表中的反映

（3）合并利润表的编制

（4）合并利润表基本格式

（5）子公司发生超额亏损在合并利润表中的反映

5．合并现金流量表

（1）编制合并现金流量表时应抵销处理的项目

（2）母公司在报告期增减子公司在合并现金流量表中的反映

（3）合并现金流量表中有关少数股东权益项目的反映

（4）合并现金流量表的编制

（5）合并现金流量表格式

6．合并所有者权益变动表

（1）合并所有者权益变动表的编制

（2）合并所有者权益变动表格式

（二十七）每股收益

1.每股收益概述

2．基本每股收益

（1）分子的确定

（2）分母的确定

3．稀释每股收益

（1）基本计算原则

（2）可转换公司债券

（3）认股权证、股份期权

（4）企业承诺将回购其股份的合同

（5）多项潜在普通股

（6）子公司、合营企业或联营企业发行的潜在普通股

4．每股收益的列报

（1）重新计算

（2）列报

三、参考法规

1．中华人民共和国会计法1999

2．企业财务会计报告条例2000

3．企业会计准则2006

4．企业会计准则——应用指南2006

5. 企业会计准则解释第1号

四、修改说明

2008年度会计科目考试大纲，根据《中国注册会计师胜任能力指南》和广大考生及有关专家的意见，做了微调，主要调整内容为：

1．“金融工具列报”的内容不再单列，而是将相关内容分别归入“所有者权益”和“财务报表列报”两部分中。

2.在总论中增加“会计科目及其设置”的相关内容，目的是为各会计要素和经济业务的会计处理作好铺垫，并提高可操作性。

3.将“非货币性资产交换”部分的内容移后，由原来放在资产类中转入特殊业务类。

五、特别说明

2008年度注册会计师考试《会计》科目将在100分之外增加10分英语附加题，试题为专业主观题，分值计入本科目总分，成绩合格分数线仍为60分。




第二部分 审计科目

一、基本要求

审计科目要求考生掌握职业道德规范、业务准则（包括审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则）和质量控制准则的基本知识，以及运用这些知识从事审计业务、审阅业务、其他鉴证业务和相关服务的基本技能。同时还应掌握企业会计准则的相关知识。

为证明考生具有相关的知识和技能，考生需能够熟悉或掌握：

1.审计环境，包括审计的起源和发展、注册会计师管理、职业道德规范、执业准则、法律责任等；

2.审计的基本概念，包括审计风险、重要性、审计证据、审计工作底稿等；

3.审计的流程，包括风险评估和应对等；

4.审计抽样原理和方法；

5.各业务循环的控制测试和实质性程序；

6.审计结果的报告和沟通；

7.从事审阅业务、其他鉴证业务和相关服务业务的基本原理。

二、知识要求

（一）注册会计师审计概论

1.注册会计师审计的起源与发展

（1）西方注册会计师审计的起源与发展

①注册会计师审计的起源

②注册会计师审计的形成

③注册会计师审计的发展

④注册会计师审计发展历程的启示

（2）中国注册会计师审计的演进与发展

①中国注册会计师审计的演进

②中国注册会计师审计的发展

2.注册会计师审计的基本概念

（1）审计的概念

（2）审计的类别

①财务报表审计

②经营审计

③合规性审计

（3）审计方法

①账项基础审计

②制度基础审计

③风险导向审计

3.注册会计师审计与其他审计的关系

（1）审计监督体系

（2）注册会计师审计与政府审计的关系

（3）注册会计师审计与内部审计的关系

（二）注册会计师管理

1.注册会计师考试与注册登记

（1）报考条件

（2）考试组织

（3）考试科目和成绩认定

（4）注册登记

2.注册会计师业务范围

（1）审计业务

①审查企业财务报表，出具审计报告

②验证企业资本，出具验资报告

③办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告。

④办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告。

（2）审阅业务

（3）其他鉴证业务

（4）相关服务

①对财务信息执行商定程序

②代编财务信息

③税务服务

④管理咨询

⑤会计服务

3.会计师事务所的组织形式

（1）独资会计师事务所

（2）普通合伙会计师事务所

（3）有限责任会计师事务所

（4）有限责任合伙会计师事务所

4.注册会计师协会

（1）中国注册会计师协会的职责

（2）中国注册会计师协会会员

①会员种类

②个人会员的权利

③个人会员的义务

（3）协会权力机构和常设执行机构

①会员代表大会

②理事会与常务理事会

③常设执行机构

④专门委员会与专业委员会

（4）地方注册会计师协会

（三）注册会计师职业道德规范

1.注册会计师职业道德规范概述

（1）职业道德规范的含义

（2）注册会计师职业道德规范

①国际会计师联合会职业道德规范

②美国注册会计师协会职业道德规范

③中国注册会计师职业道德规范

2.注册会计师职业道德基本原则

（1）独立、客观、公正

①独立

②客观

③公正

（2）专业胜任能力和应有的关注

①专业胜任能力

②应有的关注

（3）保密

（4）职业行为

①对社会公众的责任

②对客户的责任

③对同行的责任

④其他责任

（5）技术准则

3.独立性

（1）独立性的含义

（2）威胁独立性的情形

①经济利益

②自我评价

③关联关系

④外界压力

（3）防范措施

①职业、法律或规章产生的防范措施

②鉴证客户内部的防范措施

③会计师事务所防范措施

（4）业务期间

（5）特定情况下对独立性原则的运用

①经济利益

②贷款和担保

③与鉴证客户存在密切的经营关系

④家庭和个人关系

⑤与鉴证客户发生雇佣关系

⑥最近曾在鉴证客户中工作

⑦作为鉴证客户的经理或董事

⑧高级职员与鉴证客户之间的长期联系

⑨向鉴证客户提供非鉴证业务

4.专业胜任能力

（1）专业胜任能力的两个阶段

（2）利用其他专家的工作

5.保密

（1）保密义务

（2）保密义务的豁免

6.收费与佣金

（1）规范收费与佣金的作用

（2）收费

①收费考虑的因素

②或有收费

（3）佣金

7.与执行鉴证业务不相容的工作

8.接任前任注册会计师的审计业务

（1）前后任注册会计师的含义

（2）客户更换会计师事务所的原因

（3）接受委托前的沟通

（4）接受委托后的沟通

①查阅前任注册会计师工作底稿的前提

②查阅相关工作底稿及其内容

9.广告、业务招揽和宣传

（1） 广告、业务招揽和宣传的含义

（2）广告

（3）业务招揽

（4）宣传

①委托和奖励

②寻求业务合作

③名录

④书籍、文章、演讲、广播和电视

⑤培训课程、研讨会

⑥含有技术信息的手册和文件

⑦员工招聘

⑧手册和会计师事务所简介

⑨信纸和名片

（四）注册会计师执业准则

1.注册会计师执业准则建设情况

（1）注册会计师执业准则建设的三个阶段

（2）注册会计师执业准则国际趋同的必要性

（3）注册会计师执业准则国际趋同的基本原则和具体措施

①会计审计准则国际趋同的基本原则

②会计审计准则国际趋同的具体措施

（4）注册会计师执业准则趋同的成果

①注册会计师执业准则体系框架

②注册会计师执业准则体系的特点

2.中国注册会计师鉴证业务基本准则

（1）鉴证业务的定义、要素和目标

①鉴证业务的定义

②业务要素

③基于责任方认定的业务和直接报告业务

④鉴证业务的目标

（2）业务承接

①承接鉴证业务的条件

②标准不适当时的处理方式

③已承接鉴证业务的变更

（3）鉴证业务的三方关系

①三方关系概述

②注册会计师

③责任方

④预期使用者

（4）鉴证对象

①鉴证对象与鉴证对象信息的形式

②鉴证对象特征

③适当的鉴证对象应当具备的条件

（5）标准

①标准的定义

②标准的类型

③适当的标准应当具备的特征

④评价标准的适当性

⑤预期使用者获取标准的方式

（6）证据

①总体要求

②职业怀疑态度

③证据的充分性和适当性

④重要性

⑤鉴证业务风险

⑥证据收集程序的性质、时间和范围

⑦可获取证据的数量和质量

⑧记录

（7）鉴证报告

①出具鉴证报告的总体要求

②鉴证结论的两种表述形式

③提出鉴证结论的积极方式和消极方式

④注册会计师不能出具无保留结论报告的情况

⑤注册会计师姓名的使用

3.会计师事务所业务质量控制准则

（1）质量控制制度的目的和要素

①质量控制制度的目的

②质量控制制度的要素

（2）对业务质量承担的领导责任

①对主任会计师的总体要求

②行动示范和信息传达

③树立质量至上的意识

④委派质量控制制度运作人员

（3）职业道德规范

①遵守职业道德规范的总体要求

②遵守职业道德规范的具体措施

③满足独立性要求

（4）客户关系和具体业务的接受与保持

①接受与保持客户关系和具体业务的总体要求

②考虑客户的诚信情况

③考虑是否具备执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源

④考虑能否遵守职业道德规范

⑤考虑其他事项的影响

（5）人力资源

①人力资源管理的总体要求

②人力资源管理的要素

③招聘

④人员素质、专业胜任能力和职业发展

⑤业绩评价、薪酬和晋升

⑥项目组的委派

（6）业务执行

①指导、监督与复核

②咨询

③意见分歧

④项目质量控制复核

（7）业务工作底稿

①业务工作底稿的归档要求

②业务工作底稿的管理要求

③业务工作底稿的保密

④业务工作底稿的完整性、使用与检索

⑤业务工作底稿的保存期限

⑥业务工作底稿的所有权

（8）监控

①监控的总体要求

②监控人员

③监控内容

④实施检查

⑤监控结果的处理

⑥监控的记录

⑦投诉和指控的处理

（9）记录

①质量控制记录的总体要求

②质量控制记录的方式和内容

③质量控制记录的保存期限

（五）注册会计师的法律责任

1.注册会计师法律责任概述

（1）注册会计师法律责任的表现形式

①诉讼爆炸

②保险危机

（2）注册会计师法律责任的成因

（3）经营失败、审计失败和审计风险

（4）对注册会计师责任的认定

①违约

②过失

③欺诈

④没有过失、普通过失、重大过失和欺诈的界定

（5）注册会计师承担法律责任的种类

2.国外注册会计师的法律责任

（1）注册会计师对于委托单位的责任

（2）习惯法下注册会计师对于第三者的责任

①注册会计师对于受益第三者的责任

②注册会计师对于其他第三者的责任

（3）成文法下注册会计师对于第三者的责任

①1933年《证券法》

②1934年《证券交易法》

③1995年《非公开交易证券诉讼改革法案》

④《贪污欺诈损害组织法案》

⑤2002年《公众公司会计改革和投资者保护法案》

3.中国注册会计师的法律责任

（1）相关法律规定

①民事责任

②行政责任和刑事责任

（2）相关司法解释

①《司法解释》的特点

②关于利害关系人、执业准则和不实报告的规定

③关于诉讼当事人的列置的规定

④关于归责原则和举证分配的规定

⑤关于会计师事务所与被审计单位的连带责任的规定

⑥关于过失责任和过失指引的规定

⑦关于抗辩事由的规定

⑧关于减责事由的规定

⑨关于无效的免责条款的规定

⑩关于赔偿顺位和最高限额的规定

11关于会计师事务所与分所的连带责任的规定

12关于禁止擅自追加被执行人的规定

4.注册会计师如何避免法律诉讼

（1）注册会计师减少过失和防止欺诈的措施

①增强执业独立性

②保持职业谨慎

③强化执业监督

（2）注册会计师避免法律诉讼的具体措施

①严格遵循职业道德和专业标准的要求

②建立、健全会计师事务所质量控制制度

③与委托人签订业务约定书

④审慎选择被审计单位

⑤深入了解被审计单位的业务

⑥提取风险基金或购买责任保险

⑦聘请熟悉注册会计师法律责任的律师

（六）审计目标

1. 财务报表审计的总目标

（1）审计总目标的演变

（2）我国财务报表审计的总目标

2．财务报表审计的责任划分

(1) 被审计单位管理层和治理层的责任

(2) 注册会计师的责任

①遵守职业道德规范

②遵守质量控制准则

③遵守审计准则

④合理运用职业判断

⑤保持职业怀疑态度

（3）两种责任不能相互取代

3.财务报表循环

（1）财务报表审计的循环法

（2）循环的划分及其相互关系

4.确定具体审计目标

（1）被审计单位管理层的认定

①与各类交易和事项相关的认定

②与期末账户余额相关的认定

③与列报相关的认定

（2）具体审计目标

①与各类交易和事项相关的审计目标

②与期末账户余额相关的审计目标

③与列报相关的审计目标

5.审计过程与审计目标的实现

（1）接受业务委托

（2）计划审计工作

（3）实施风险评估程序

（4）实施控制测试和和实质性程序

（5）完成审计工作和编制审计报告

（七）审计证据与审计工作底稿

1.审计证据

（1）审计证据的含义

（2）审计证据的充分性和适当性

①审计证据的充分性

②审计证据的适当性

（3）获取审计证据的审计程序

① 检查记录或文件

②检查有形资产

③观察

④询问

⑤函证

⑥重新计算

⑦重新执行

⑧分析程序

（4）分析程序

①分析程序的目的

②用作风险评估程序

③用作实质性程序

④用于总体复核

2.审计工作底稿

（1）审计工作底稿的含义和编制目的

①审计工作底稿的含义

②编制审计工作底稿的目的

（2）审计工作底稿的内容

（3）编制审计工作底稿的总体要求

（4）审计工作底稿的格式、要素和范围

①确定审计工作底稿的格式、要素和范围时考虑的因素

②审计工作底稿的要素

③审计过程记录

④审计结论

⑤审计标识及其说明

⑥索引号及编号

⑦编制人员和复核人员及日期

（5）审计工作底稿的归档

①审计工作底稿归档工作的性质

②审计工作底稿归档的期限

③审计工作底稿归档后的变动

④审计工作底稿的保存期限

（八）计划审计工作

1. 初步业务活动

（1）审计业务约定书的定义和作用

（2）签订审计业务约定书之前应做的工作

①明确审计业务的性质和范围

②初步了解被审计单位的基本情况

③会计师事务所评价专业胜任能力

④商定审计收费

⑤明确被审计单位应协助的工作

（3）审计业务约定书的内容

①审计业务约定书的基本内容

②审计业务约定书的特殊考虑

2.总体审计策略和具体审计计划

（1）总体审计策略

①审计范围

②报告目标、时间安排及所需沟通

③审计方向

（2）具体审计计划

①总体审计策略和具体审计计划之间的关系

②具体审计计划包括的内容

（3）审计过程中对计划的更改

（4）指导、监督与复核

（5）对计划审计工作的记录

①记录的内容

②记录的形式和范围

（6）与管理层和治理层的沟通

3.审计重要性

（1）重要性的含义

（2）重要性与审计风险的关系

（3）计划审计工作时对重要性的评估

①确定计划的重要性水平时应考虑的因素

②从数量方面考虑重要性

（4）对计划阶段确定的重要性水平的调整

（5）评价错报的影响

①尚未更正错报的汇总数

②评价尚未更正错报的汇总数的影响

③从性质方面考虑重要性

4.审计风险

（1）重大错报风险

①两个层次的重大错报风险

②固有风险和控制风险

（2）检查风险

（3）检查风险与重大错报风险的反向关系

（九）风险评估

1.风险评估概述

（1）出台审计风险准则的背景

（2）审计风险准则体现出的重大变化

（3）对风险评估的总体要求

2.风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论

（1）风险评估程序和信息来源

①风险评估程序

②其他审计程序和信息来源

（2）项目组内部的讨论

①讨论的目标

②讨论的内容

③参与讨论的人员

④讨论的时间和方式

3.了解被审计单位及其环境

（1）总体要求

（2）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素

①行业状况

②法律环境及监管环境

③其他外部因素

④了解的重点和程度

（3）被审计单位的性质

①所有权结构

②治理结构

③组织结构

④经营活动

⑤投资活动

⑥筹资活动

（4）被审计单位对会计政策的选择和运用

①重要项目的会计政策和行业惯例

②重大和异常交易的会计处理方法

③在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域，采用重要会计政策产生的影响

④会计政策的变更

⑤被审计单位何时采用以及如何采用新颁布的会计准则和相关会计制度

（5）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险

①目标、战略与经营风险

②经营风险对重大错报风险的影响

③被审计单位的风险评估过程

④对小型被审计单位的考虑

（6）被审计单位财务业绩的衡量和评价

①了解的主要方面

②关注内部财务业绩衡量的结果

③考虑财务业绩衡量指标的可靠性

④对小型被审计单位的考虑

4.了解被审计单位的内部控制

（1）内部控制的含义和要素

（2）与审计相关的控制

①为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制

②其他与审计相关的控制

（3）对内部控制了解的深度

①评价控制的设计

②获取控制设计和执行的审计证据

③了解内部控制与测试控制运行有效性的关系

（4）内部控制的人工和自动化成分

①考虑内部控制的人工和自动化特征及其影响

②信息技术的优势及相关内部控制风险

③人工控制的适用范围及相关内部控制风险

（5）内部控制的局限性

①内部控制的固有局限性

②对小型被审计单位的考虑

（6）控制环境

①控制环境的含义

②对诚信和道德价值观念的沟通与落实

③对胜任能力的重视

④治理层的参与程度

⑤管理层的理念和经营风格

⑥组织结构及职权与责任的分配

⑦人力资源政策与实务

（7）被审计单位的风险评估过程

①被审计单位的风险评估过程的含义

②对风险评估过程的了解

③对小型被审计单位的考虑

（8）信息系统与沟通

①与财务报告相关的信息系统的含义

②对与财务报告相关的信息系统的了解

③与财务报告相关的沟通的含义

④对与财务报告相关的沟通的了解

⑤对小型被审计单位的考虑

（9）控制活动

①相关的控制活动的含义

②对控制活动的了解

③对小型被审计单位的考虑

（10）对控制的监督

①对控制的监督的含义

②了解对内部控制的监督

③对小型被审计单位的考虑

（11）在整体层面对内部控制了解和评估的总结

（12）在业务流程层面了解内部控制

①确定重要业务流程和重要交易类别

②了解重要交易流程，并进行记录

③确定可能发生错报的环节

④识别和了解相关控制

⑤执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解

⑥初步评价和风险评估

⑦对财务报告流程的了解

5.评估重大错报风险

（1）识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险

①识别和评估重大错报风险的审计程序

②可能表明被审计单位存在重大错报风险的事项和情况

③识别两个层次的重大错报风险

④控制环境对评估财务报表层次重大错报风险的影响

⑤控制对评估认定层次重大错报风险的影响

⑥考虑财务报表的可审计性

（2）需要特别考虑的重大错报风险

①特别风险的含义

②确定特别风险时应考虑的事项

③非常规交易和判断事项导致的特别风险

④考虑与特别风险相关的控制

（3）仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险

（4）对风险评估的修正

6.与治理层和管理层的沟通

（1）就内部控制重大缺陷与治理层和管理层沟通

（2）就重大错报风险的控制与治理层沟通

7.审计工作记录

（1）记录的内容

（2）记录的方式

（十）风险应对

1.风险应对概述

2.针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施

（1）财务报表层次重大错报风险与总体应对措施

（2）增加审计程序不可预见性的方法

（3）总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体方案的影响

3.针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序

（1）进一步审计程序的含义和要求

①进一步审计程序的含义

②设计进一步审计程序时考虑的因素

（2）进一步审计程序的性质

①进一步审计程序的性质的含义

②进一步审计程序的性质的选择

（3）进一步审计程序的时间

①进一步审计程序的时间的含义

②进一步审计程序的时间的选择

（4）进一步审计程序的范围

①进一步审计程序的范围的含义

②确定进一步审计程序的范围时考虑的因素

4.控制测试

（1）控制测试的含义和要求

① 控制测试的含义

② 控制测试的要求

（2）控制测试的性质

①控制测试的性质的含义

②确定控制测试的性质时的要求

③实施控制测试时对双重目的的实现

④实施实质性程序的结果对控制测试结果的影响

（3）控制测试的时间

①控制测试的时间的含义

②如何考虑期中审计证据

③如何考虑以前审计获取的审计证据

（4）控制测试的范围

①确定控制测试范围的考虑因素

②对自动化控制的测试范围的特别考虑

5.实质性程序

（1）实质性程序的含义和要求

①实质性程序的含义

②针对特别风险实施的实质性程序

（2）实质性程序的性质

①实质性程序的性质的含义

②细节测试和实质性分析程序的适用性

③细节测试的方向

④设计实质性分析程序时考虑的因素

（3）实质性程序的时间

①如何考虑是否在期中实施实质性程序

②如何考虑期中审计证据

③如何考虑以前审计获取的审计证据

（4）实质性程序的范围

6.进一步审计程序举例

（1）被审计单位背景资料简介

（2）注册会计师对销售业务流程的风险评估和进一步审计程序的方案

（3）控制测试

①设计和实施控制测试

②控制测试结果及其对实质性程序的影响

（4）评估针对特别风险的控制

（5）实质性程序

7.评价列报的适当性

8.评价审计证据的充分性和适当性

（1）完成审计工作前对进一步审计程序所获取审计证据的评价

（2）形成审计意见时对审计证据的综合评价

9.审计工作记录

（十一）财务报表审计中对舞弊的考虑

1.舞弊的含义和种类

（1）舞弊的含义

（2）舞弊的种类

2．治理层、管理层的责任和注册会计师的责任

（1）治理层、管理层的责任

（2）注册会计师的责任

3．风险评估程序

（1）询问

①询问对象

②询问内容

③获取管理层声明

（2）考虑舞弊风险因素

（3）实施分析程序

（4）考虑其他信息

（5）组织项目组讨论

4．识别和评估舞弊导致的重大错报风险

5．应对舞弊导致的重大错报风险

（1）总体应对措施

（2）针对舞弊导致的认定层次重大错报风险实施的审计程序

（3）针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的程序

6．评价审计证据

（1）发现舞弊时采取的措施

（2）考虑对审计报告的影响

（3）与管理层、治理层和监管机构的沟通

①与管理层的沟通

②与治理层的沟通

③与监管机构的沟通

（十二）审计抽样
1.选取测试项目的方法
（1）选取全部项目

（2）选取特定项目

（3）审计抽样

2.审计抽样概述
（1）抽样风险和非抽样风险
①抽样风险

②非抽样风险

（2）统计抽样和非统计抽样
（3）统计抽样的方法
①属性抽样
②变量抽样
（4）审计抽样的步骤
①样本设计
②选取样本
③评价样本结果
3.审计抽样在控制测试中的应用
（1）样本设计阶段

①确定测试目标

②定义总体和抽样单元

③定义偏差

④定义测试期间

（2）选取样本阶段

①确定样本规模

②选取样本

③实施审计程序

（3）评价样本结果阶段

①计算总体偏差率

②考虑抽样风险

③分析偏差的性质和原因

(4)记录抽样程序
4.审计抽样在实质性细节测试中的应用
（1）在细节测试中使用非统计抽样方法

①样本设计阶段

②选取样本阶段

③评价样本结果阶段

④记录抽样程序

⑤非统计抽样示例

（2）在细节测试中使用统计抽样方法
①变量抽样
②概率比例规模抽样法（PPS）
（十三）销售与收款循环审计

1.销售与收款循环的特性

（1）涉及的主要凭证与会计记录

①顾客订货单
②销售单
③发运凭证
④销售发票
⑤商品价目表
⑥贷项通知单
⑦应收账款明细账
⑧主营业务收入明细账
⑨折扣与折让明细账
⑩汇款通知书
11库存现金日记账和银行存款日记账
12坏账审批表
13顾客月末对账单
14转账凭证
15收款凭证
（2）涉及的主要业务活动

①接受顾客订单
②批准赊销信用
③按销售单供货
④按销售单装运货物
⑤向顾客开具账单
⑥记录销售
⑦办理和记录现金、银行存款收入
⑧办理和记录销售退回、销售折扣与折让
⑨注销坏账
⑩提取坏账准备
2.控制测试和交易的实质性程序

（1）概述

（2）销售交易的内部控制和控制测试

①适当的职责分离
②正确的授权审批
③充分的凭证和记录
④凭证的预先编号
⑤按月寄出对账单
⑥内部核查程序
（3）针对销售交易的实质性程序

①登记入账的销售交易是真实的
②已发生的销售交易均已登记入账
③登记入账的销售交易均经正确计价
④登记入账的销售交易分类恰当
⑤销售交易的记录及时
⑥销售交易已正确地记入明细账并正确地汇总
（4）收款交易的内部控制、控制测试和实质性程序

3.营业收入审计

（1）营业收入的审计目标

（2）营业收入的实质性程序

①主营业务收入的实质性程序
②其他业务收入的实质性程序
4.应收账款和坏账准备审计

（1）应收账款的审计目标

（2）应收账款的实质性程序

①取得或编制应收账款明细表

②检查涉及应收账款的相关财务指标

③检查应收账款账龄分析是否正确

④向债务人函证应收账款

⑤确定已收回的应收账款金额

⑥对未函证应收账款实施替代审计程序

⑦检查坏账的确认和处理

⑧抽查有无不属于结算业务的债权

⑨检查应收账款的贴现、质押或出售

⑩对应收账款实施关联方及其交易审计程序

11确定应收账款的列报是否恰当

（3）坏账准备的实质性程序

5.其他相关账户审计

（1）应收票据审计

①应收票据的审计目标
②应收票据的实质性程序
（2）长期应收款审计

①长期应收款的审计目标
②长期应收款——账面余额实质性程序
③长期应收款——未实现融资收益实质性程序
（3）预收款项审计

①预收款项审计目标
②预收款项的实质性程序
（4）应交税费审计

① 应交税费审计目标
② 应交税费的实质性程序
（5）营业税金及附加审计

① 营业税金及附加审计目标
② 营业税金及附加的实质性程序
（6）销售费用审计

① 销售费用审计目标
② 销售费用的实质性程序
（十四）采购与付款循环审计

1.采购与付款循环的特性

（1）主要凭证与会计记录

①请购单
②订购单
③验收单
④卖方发票
⑤付款凭单
⑥转账凭证
⑦付款凭证
⑧应付账款明细账
⑨库存现金日记账和银行存款日记账
⑩卖方对账单
（2）涉及的主要业务活动

①请购商品和劳务
②编制订购单
③验收商品
④储存已验收的商品存货
⑤编制付款凭单
⑥确认与记录负债
⑦付款
⑧记录现金、银行存款支出
2.控制测试和交易的实质性程序

（1）概述

（2）采购交易的内部控制、控制测试和交易的实质性程序

①适当的职责分离
②内部核查程序
（3）付款交易的内部控制、控制测试和交易的实质性程序

（4）固定资产的内部控制和控制测试

①固定资产的预算制度
②授权批准制度
③账簿记录制度
④职责分工制度
⑤资本性支出和收益性支出的区分制度
⑥固定资产的处置制度
⑦固定资产的定期盘点制度
⑧固定资产的维护保养制度
3.应付账款审计

（1）应付账款的审计目标

（2）应付账款的实质性程序

4.固定资产审计

（1）固定资产的审计目标

（2）固定资产——账面余额的实质性程序

（3）固定资产——累计折旧的实质性程序

（4）固定资产——固定资产减值准备的实质性程序

5.其他相关账户审计

（1）预付款项审计

①预付款项的审计目标
②预付款项——账面余额的实质性程序
③预付款项——坏账准备的实质性程序
（2）在建工程审计

①在建工程的审计目标
② 在建工程——账面余额的实质性程序
③在建工程——减值准备的实质性程序
（3）工程物资审计

①工程物资的审计目标
② 工程物资——账面余额的实质性程序
③工程物资——减值准备的实质性程序
（4）固定资产清理审计
①固定资产清理的审计目标
②固定资产清理的实质性程序
（5）无形资产审计
①无形资产的审计目标
②无形资产——账面余额的实质性程序
③无形资产——累计摊销的实质性程序
④无形资产——减值准备的实质性程序
（6）开发支出审计
①开发支出的审计目标
②开发支出的实质性程序
（7）商誉审计
①商誉的审计目标
②商誉——账面价值的实质性程序
③商誉——商誉减值准备的实质性程序
（8）长期待摊费用审计
①长期待摊费用的审计目标
②长期待摊费用的实质性程序
（9）应付票据审计
①应付票据的审计目标
②应付票据的实质性程序
（10）长期应付款审计
①长期应付款的审计目标
②长期应付款——账面余额的实质性程序
③长期应付款——未确认融资费用的实质性程序
（11）管理费用审计
①管理费用的审计目标
②管理费用的实质性程序
（十五）存货与仓储循环审计

1.存货与仓储循环的特性

（1）涉及的主要凭证与会计记录

①生产指令
②领发料凭证
③产量和工时记录
④工薪汇总表及工薪费用分配表
⑤材料费用分配表
⑥制造费用分配汇总表
⑦成本计算单
⑧存货明细账
（2）涉及的主要业务活动
①计划和安排生产
②发出原材料
③生产产品
④核算产品成本
⑤储存产成品
⑥发出产成品
2.控制测试和交易的实质性程序

（1）概述

（2）控制测试

①成本会计制度的控制测试
②工薪的控制测试
（3）交易的实质性程序

3.存货审计

（1）存货审计概述

（2）存货监盘

①存货监盘的定义和作用

②存货监盘计划

③存货监盘程序

④特殊情况的处理

（3）存货计价测试

①存货计价测试的一般要求

②存货成本的计价测试

4.应付职工薪酬审计

（1）审计目标

（2）应付职工薪酬的实质性程序

①获取或编制应付职工薪酬明细表,复核加计是否正确,并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符

②实施实质性分析程序

③检查工资、奖金、津贴和补贴

④检查社会保险费（包括医疗、养老、失业、工伤、生育保险费）、住房公积金、工会经费和职工教育经费等计提(分配)和支付(使用)的会计处理是否正确，依据是否充分

⑤检查辞退福利

⑥检查非货币性福利

⑦检查以现金与职工结算的股份支付

⑧检查应付职工薪酬的期后付款情况，并关注在资产负债表日至财务报表批准报出日之间，是否有确凿证据表明需要调整资产负债表日原确认的应付职工薪酬事项

⑨检查应付职工薪酬是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报

5.营业成本审计

（1）营业成本的审计目标

（2）营业成本——主营业务成本的实质性审计程序

（3）营业成本——其他业务成本的实质性程序

6.其他相关账户的审计

（1）材料采购或在途物资的实质性程序

（2）原材料的实质性程序

（3）材料成本差异的实质性程序

（4）库存商品的实质性程序

（5）发出商品的实质性程序

（6）商品进销差价的实质性程序

（7）委托加工物资的实质性程序

（8）周转材料的实质性程序

（9）存货跌价准备的实质性程序

（十六）筹资与投资循环审计

1.筹资与投资循环的特性

（1）凭证与会计记录

①筹资活动的凭证和会计记录

②投资活动的凭证和会计记录

（2）筹资与投资循环所涉及的主要业务活动

①筹资所涉及的主要业务活动

②投资所涉及的主要业务活动

2.控制测试与交易的实质性程序

（1）概述

（2）内部控制和控制测试

①筹资活动的内部控制和控制测试

②投资活动的内部控制和控制测试

3. 借款相关项目审计

（1）短期借款审计

①短期借款的审计目标

②短期借款的实质性程序

（2）长期借款审计

①长期借款的审计目标

②长期借款的实质性程序

（3）应付债券的审计

①应付债券的审计目标

②应付债券的实质性程序

（4）财务费用的审计

①财务费用的审计目标

②财务费用的实质性程序

4.所有者权益相关项目审计

（1）实收资本（股本）审计

①实收资本（股本）的审计目标

②实收资本（股本）的实质性程序

（2）资本公积审计

①资本公积的审计目标

②资本公积的实质性程序

（3）盈余公积审计

①盈余公积的审计目标

②盈余公积的实质性程序

（4）未分配利润审计

①未分配利润的审计目标

②未分配利润的实质性程序

（5）应付股利审计

①应付股利的审计目标

②应付股利的实质性程序

5.投资相关项目审计

（1）交易性金融资产审计

①交易性金融资产的审计目标

②交易性金融资产的实质性程序

（2）可供出售金融资产审计

①可供出售金融资产的审计目标

②可供出售金融资产的实质性程序

（3）持有至到期投资审计

①持有至到期投资的审计目标

②持有至到期投资的实质性程序

（4）长期股权投资审计

①长期股权投资的审计目标

②长期股权投资的实质性程序

（5）投资性房地产审计

①投资性房地产的审计目标

②投资性房地产的实质性程序

（6）应收利息审计

①应收利息的审计目标

②应收利息的实质性程序

（7）投资收益审计

①投资收益的审计目标

②投资收益的实质性程序

（8）应收股利审计

①应收股利的审计目标

②应收股利的实质性程序

（9）交易性金融负债审计

①交易性金融负债的审计目标

②交易性金融负债的实质性程序

6.其他相关项目审计

（1）其他应收款审计

①其他应收款的审计目标

②其他应收款的实质性程序

（2）其他应付款审计

①其他应付款的审计目标

②其他应付款的实质性程序

（3）长期应付款的审计

①长期应付款的审计目标

②长期应付款的实质性程序

（4）预计负债审计

①预计负债的审计目标

②预计负债的实质性程序

（5）所得税费用审计

①所得税费用的审计目标

②所得税费用的实质性程序

（6）递延所得税资产审计

①递延所得税资产的审计目标

②递延所得税资产的实质性程序

（7）递延所得税负债审计

①递延所得税负债的审计目标

②递延所得税负债的实质性程序

（8）资产减值损失审计

①资产减值损失的审计目标

②资产减值损失的实质性程序

（9）公允价值变动收益审计

①公允价值变动收益的审计目标

②公允价值变动收益的实质性程序

（10）营业外收入审计

①营业外收入的审计目标

②营业外收入的实质性程序

（11）营业外支出审计

①营业外支出的审计目标

②营业外支出的实质性程序

（十七）货币资金审计

1.货币资金与交易循环

（1）货币资金与交易循环

（2）凭证和会计记录

（3）控制测试

①货币资金内部控制概述

②货币资金内部控制的测试

2.库存现金审计

（1）审计目标

（2）库存现金内部控制的测试

①库存现金内部控制概述

②库存现金内部控制的测试

（3）库存现金的实质性程序

3.银行存款审计

（1）审计目标

（2）银行存款内部控制的测试

①银行存款内部控制概述

②银行存款的控制测试

（3）银行存款的实质性程序

4.其他货币资金审计

（1）审计目标

（2）其他货币资金的控制测试

（3）其他货币资金的实质性程序

（十八）完成审计工作

1.期初余额

（1）期初余额的含义

（2）期初余额的审计目标

①确定期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报。

②确定上期期末余额已正确结转至本期，或在适当的情况下已作出重新表述。

③确定被审计单位一贯运用恰当的会计政策或对会计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的列报。

（3）期初余额的审计程序

①考虑被审计单位运用会计政策的恰当性和一贯性

②上期财务报表由前任注册会计师审计情况下的审计程序

③上期财务报表未经审计或审计结论不满意时的审计程序

④考虑账户的性质和本期财务报表中的重大错报风险

⑤考虑期初余额对于本期财务报表的重要程度

（4）期初余额审计对审计报告的影响

①审计后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据

②期初余额存在重大错报对审计报告的影响

③会计政策变更对审计报告的影响

④前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告

2.期后事项

（1）期后事项的种类

①资产负债表日后调整事项

②资产负债表日后非调整事项

（2）截至审计报告日发生的期后事项

①主动识别第一时段期后事项

②用以识别期后事项的审计程序

③知悉对财务报表有重大影响的期后事项时的考虑

（3）截至财务报表报出日前发现的事实

①被动识别第二时段期后事项

②知悉第二时段期后事项时的考虑

（4）财务报表报出日后发现的事实

①没有义务识别第三时段的期后事项

②知悉第三时段期后事项时的考虑

3.或有事项审计

（1）或有事项的含义

（2）或有事项的审计

（3）获取律师声明书

4.持续经营审计

（1）管理层的责任和注册会计师的责任

①管理层的责任

②注册会计师的责任

（2）计划审计工作与实施风险评估程序

①财务方面

②经营方面

③其他方面

（3）评价管理层对持续经营能力作出的评估

①管理层评估涵盖的期间

②管理层作出评估的过程、依据的假设以及应对计划

（4）超出管理层评估期间的事项或情况

（5）进一步审计程序

①复核管理层提出的应对计划

②实施相关审计程序

③取得管理层声明

（6）审计结论与报告

①被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的

②被审计单位将不能持续经营，但财务报表仍然按持续经营假设编制

③被审计单位将不能持续经营，以其他基础编制财务报表

④管理层拒绝对持续经营能力作出评估或评估期间未能涵盖自资产负债表日起的十二个月

5. 现金流量表审计

6.获取管理层声明

（1）管理层对财务报表责任的认可

（2）将管理层声明作为审计证据

①将管理层声明作为审计证据的特定情形

②收集审计证据以支持管理层声明

③管理层声明不能替代其他审计证据

④管理层声明与其他审计证据相矛盾时的处理

（3）对管理层声明的记录

①总体要求

②主要内容

③签署日期

④签署人

（4）管理层拒绝提供声明时的措施

7.终结审计与审计报告

（1）编制审计差异调整表和试算平衡表

①编制审计差异调整表

②编制试算平衡表

（2）对财务报表总体合理性实施分析程序

（3）评价审计结果

①对重要性和审计风险进行最终的评价

②对被审计单位已审计财务报表形成审计意见并草拟审计报告

（4）与治理层沟通

①沟通目的

②沟通内容

（5）完成质量控制复核

①项目组内部复核

②独立的项目质量控制复核

（十九）审计报告

1.审计报告概述

（1）审计报告的含义

（2）审计报告的作用

①鉴证作用

②保护作用

③证明作用

2.审计意见的形成和审计报告的类型

（1）审计意见的形成

（2）评价财务报表合法性应当考虑的内容

（3）评价财务报表公允性应当考虑的内容

（4）审计报告的类型

3.审计报告的基本内容

（1）审计报告的要素

（2）标题

（3）收件人

（4）引言段

（5）管理层对财务报表的责任段

（6）注册会计师的责任段

（7）审计意见段

①审计意见段的内容

②无保留意见的审计报告

③标准审计报告

（8）注册会计师的签名和盖章

（9）会计师事务所的名称、地址及盖章

（10）报告日期

4.非标准审计报告

（1）审计报告的强调事项段

①强调事项段的含义

②增加强调事项段的情形

（2）非无保留意见的审计报告

①影响发表非无保留意见的情形

②保留意见的审计报告

③否定意见的审计报告

④无法表示意见的审计报告

⑤审计报告的说明段

（3）对确定审计报告类型的进一步讨论

①错报金额与重要性水平的比较

②错报的性质

(4)非标准审计报告的格式

①带强调事项段的无保留意见的审计报告

②保留意见的审计报告

③否定意见的审计报告

④无法表示意见的审计报告

5.比较数据

（1）比较数据的含义

①比较数据是本期财务报表的组成部分

②比较数据包括上期对应数和相关披露

③比较数据应当与本期相关的金额和披露联系起来阅读

（2）注册会计师的责任

①比较数据的审计目标

②针对比较数据实施的审计程序的范围

③应当评价的事项

④首次接受委托时对比较数据的审计要求

⑤注意到比较数据存在重大错报时的审计要求

（3）报告

①报告的总体要求

②上期导致非无保留意见的事项仍未解决的处理

③上期导致非无保留意见的事项已经解决的处理

④注意到上期未提及的重大错报的处理

（4）对新任注册会计师的补充要求

①新任注册会计师的含义

②上期财务报表已经前任注册会计师审计时的报告要求

③上期财务报表未经审计时的报告要求

④识别出重大错报时的处理

6.含有已审计财务报表的文件中的其他信息

（1）其他信息

①其他信息的含义

②注册会计师对于其他信息的责任

（2）重大不一致

①重大不一致的含义

②发现重大不一致时的措施

（3）对事实的重大错报

①对事实的重大错报的含义

②注意到其他信息可能含有对事实的重大错报时的措施

③确定其他信息存在对事实的重大错报时的措施

（4）审计报告日后获取的其他信息

①尽早阅读所有其他信息

②发现重大不一致或注意到对事实的重大错报时的措施

（二十）特殊审计领域

1.对特殊目的审计业务出具审计报告

（1）特殊目的审计业务的含义和发表意见的要求

①特殊目的审计业务的含义

②发表审计意见的要求

（2）总体要求

①承接业务的一般要求

②了解所审计信息的用途及可能的使用者

③说明审计报告分发和使用的限制

④审计报告的要素

⑤审计报告格式被指定时的处理

⑥所审计信息是基于某项合同条款的考虑

（3）对按照特殊基础编制的财务报表出具的审计报告

①特殊基础的主要类型

②出具审计报告的特殊考虑

③对财务报表标题或附注的考虑

④对按照特殊基础编制的财务报表出具的审计报告的参考格式

（4）对财务报表组成部分出具的审计报告

①承接业务的要求

②确定审计范围应当考虑的因素

③重要性概念的应用

④出具审计报告的特殊考虑

⑤对财务报表组成部分出具的审计报告的参考格式

（5）对合同的遵守情况出具的审计报告

①合同遵守情况的业务类型

②承接合同遵守情况审计业务的要求

③出具审计报告的特殊考虑

④对合同遵守情况出具的审计报告的参考格式

（6）对简要财务报表出具的审计报告

①对简要财务报表出局审计报告的情形

②简要财务报表的标题

③审计报告的术语限制

④简要财务报表的审计程序

⑤审计报告的要素

⑥对简要财务报表出具的审计报告的参考格式

2.验资

（1）验资概述

①验资的含义

②注册资本及实收资本的含义

③验资类型及设立验资和变更验资的含义

④被审计单位的含义

⑤出资者和被审验单位的责任

⑥注册会计师的责任

⑦对注册会计师执行验资业务的职业道德要求

（2）业务约定书

①了解被审验单位基本情况与初步评估验资风险

②与委托人的沟通

③签订业务约定书

（3）计划、程序与记录

①验资计划

②获取注册资本实收情况明细表或注册资本、实收资本变更情况明细表

③审验范围

④审验程序

⑤验资工作底稿

（4）验资报告

①验资报告要素

②拒绝出具验资报告并解除业务约定的情形

③验资报告参考格式

（二十一）审阅业务和其他鉴证业务

1.财务报表审阅业务

（1）总体要求

①财务报表审阅的目标

②职业道德要求

③执业标准

（2）审阅范围和保证程度

①审阅范围

②保证程度

（3）业务约定书

（4）审阅计划

（5）审阅程序和审阅证据

①确定审阅程序的性质、时间和范围时应考虑的因素

②对重要性水平的考虑

③审阅程序

④应当特别询问的事项

⑤财务报表可能存在重大错报时的处理

（6）审阅结论和报告

①审阅报告的要素

②审阅结论的类型及其适用条件

③审阅报告参考格式

2.预测性财务信息的审核

（1）基本概念

①预测性财务信息

②最佳估计假设和推测性假设

③预测与规划

（2）预测性财务信息审核的总体要求

（3）审阅范围和保证程度

①不对预测性财务信息的结果能否实现发表意见

②对管理层采用假设的合理性提供有限保证

③提供合理保证的事项

（4）了解被审核单位情况

①了解管理层是否识别出编制预测性财务信息所要求的全部重要假设

②了解预测性财务信息的编制过程

③了解编制预测性财务信息时对历史财务信息的依赖

（5）审核程序

①确定审核程序的性质、时间和范围时应考虑的因素

②评估最佳估计假设

③评估推测性假设

④评价假设时应关注的重点

⑤评价预测性财务信息是否依据管理层确定的假设恰当编制

⑥关注敏感领域对预测性财务信息的影响

⑦审核预测性财务信息的一项或多项要素时的考虑

⑧预测性财务信息包含本期部分历史信息时的考虑

⑨假设的有效性取决于信息使用者的行动时的考虑

⑩获取管理层书面声明

（6）审核报告

①审核报告的要素

②审核报告中应提出的结论

③对信息使用者的警示

④预测性财务信息的列报不恰当时的处理

⑤假设不能为预测性财务信息提供合理基础时的处理

⑥审核范围受到限制时的处理

⑦审核报告参考格式

3.内部控制审核

（1）内部控制审核的含义

（2）审核计划

（3）审核程序

①了解内部控制的设计

②评价内部控制设计的合理性

③测试和评价内部控制运行的有效性

（4）审核报告

①审核报告的基本内容

②审核报告的意见类型

4.基建工程预算、结算、决算审核

（1）基建工程预算、结算、决算审核概述

①基建工程预算、结算、决算概述

②基建工程预算、结算、决算审核的作用

③基建工程预算、结算、决算审核的目的

④基建工程预算、结算、决算的审核范围

（2）基建工程预算、结算、决算审核的基本程序

①签订业务约定书

②制定审核计划

③实施审核

④出具审核报告

（3）审核报告参考格式

（二十二）相关服务业务

1.对财务信息执行商定程序

（1）商定程序业务的性质

①执行商定程序的含义

②执行商定程序对独立性的要求

③商定程序业务与鉴证业务的比较

（2）签订业务约定书

（3）计划、程序与记录

①合理制定工作计划

②程序的类型

③工作记录

（4）报告

2.代编财务信息

（1）代编业务的性质

（2）签订业务约定书

①签约前的工作

②业务约定书的内容

（3）计划、程序与记录

①代编业务计划

②代编业务程序

③工作记录

（4）代编业务报告

三、参考法规

1.中国注册会计师职业道德规范指导意见

2.中国注册会计师执业准则

3.中国注册会计师执业准则指南

4.内部控制审核指导意见

5.财务报表审计工作底稿编制指南

6.中国注册会计师执业准则（英文本）

7.企业会计准则2006

8.企业会计准则——应用指南2006

9.企业会计准则解释第1号

四、修改说明

1．在“法律责任”一章，按最高人民法院《关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定》进行了重新编写，并将原“审计目标”一章中叙述的管理层、治理层、注册会计师对财务报告审计的责任调入本章。

2．对“审计目标”一章结构和内容进行重新安排，将章标题改为“审计目标和审计过程”，使读者对审计过程有一个总体了解，同时理解本章和以后各章的逻辑关系。

3．在“职业道德”一章，删除对美国注册会计师职业道德规范的叙述。

五、特别说明

2008年度注册会计师考试《审计》科目将在100分之外增加10分英语附加题，试题为专业主观题，分值计入本科目总分，成绩合格分数线仍为60分。



第三部分 财务成本管理

一、基本要求

财务成本管理科目包括财务管理与成本管理会计两部分内容。该科目考察考生对财务管理、成本计算和管理会计基本概念的理解和技术方法的运用。参加本科目考试的考生，为证明自己具有相关的知识与技能，需能够：

1.了解财务管理的内容、目标和环境，正确理解和运用财务管理的基本概念和原则；

2.利用财务报表分析企业财务状况、经营成果和现金流量，获取对决策有用的信息；

3.进行财务预测与计划，编制企业预算；

4.理解货币的时间价值与投资的风险价值原理，正确运用证券估价的基本方法；

5.理解投资决策的原理，正确计算和使用投资评价的各项指标；

6.掌握现金、应收账款和存货的决策分析方法；

7.掌握各种长期筹资工具的特征和使用方法，了解营运资金政策的类型；

8.掌握股利分配原理和股利分配政策的类型；

9.掌权资本成本的估计方法，理解资本结构管理的原理；

10.运用多种方法对企业价值进行评估；

11.掌握期权估价原理和主要的实物期权估价方法；

12.正确计算企业产品或服务的成本；

13.掌握成本性态分析、成本-数量-利润分析的方法，以及变动成本法的应用；

14.运用标准成本法对企业成本进行控制；

15.掌握对各责任中心进行业绩评价的方法；

16.掌握作业成本计算和作业成本管理的基本原理和方法；

17.掌握战略管理的基本概念和主要的战略选择。

二、知识要求

（一）财务管理总论?

1.财务管理的目标?

（1）企业财务管理的目标?

（2）影响财务管理目标实现的因素?

（3）股东、经营者和债权人的冲突与协调?

2.财务管理的内容?

（1）财务管理的对象

（2）财务管理的内容?

（3）财务管理的职能?

3.财务管理的原则?

（1）有关竞争环境的原则?

（2）有关创造价值的原则?

（3）有关财务交易的原则?

4.财务管理的环境?

（1）法律环境?

（2）金融市场环境?

（3）经济环境?

（二）财务报表分析?

1.财务报表分析概述?

（1）财务报表分析的意义?

（2）财务报表分析的步骤和方法

（3）财务报表分析的原则和局限性?

2.基本的财务比率分析?

（1）短期偿债能力比率

（2）长期偿债能力比率

（3）资产管理比率

（4）盈利能力比率

3.财务分析体系

（1）传统的财务分析体系

（2）改进的财务分析体系

（三）财务预测与计划?

1.财务预测?

（1）财务预测的意义和目的?

（2）财务预测的步骤?

（3）销售百分比法?

（4）财务预测的其他方法?

2.增长率与资金需求?

（1）销售增长与外部融资的关系?

（2）内含增长率?

（3）可持续增长率??

3.财务预算?

（1）全面预算体系?

（2）现金预算的编制?

（3）利润表和资产负债表预算的编制?

4.弹性预算?

（1）弹性预算的特点?

（2）弹性预算的编制?

（3）弹性预算的运用?

（四）财务估价?

1.货币的时间价值?

（1）什么是货币的时间价值?

（2）货币时间价值的计算??

2.债券估价?

（1）债券的概念?

（2）债券的价值?

（3）债券的收益率?

3.股票估价?

（1）股票的有关概念??

（2）股票的价值?

（3）股票的收益率?

4.风险和报酬?

（1）风险的概念?

（2）单项资产的风险和报酬?

（3）投资组合的风险和报酬?

（4）资本资产定价模型?

（五）投资管理?

1.投资评价的基本方法?

（1）资本投资的概念?

（2）资本投资评价的基本原理?

（3）投资项目评价的基本方法?

2.投资项目现金流量的估计?

（1）现金流量的概念?

（2）现金流量的估计?

（3）固定资产更新项目的现金流量?

（4）所得税和折旧对现金流量的影响?

3.投资项目的风险处置?

（1）投资项目风险的处置方法?

（2）企业资本成本作为项目折现率的条件?

（3）项目系统风险的估计?

（六）流动资金管理

1.现金和有价证券管理?

（1）现金管理的目标?

（2）现金管理的有关规定

（3）现金收支管理?

（4）最佳现金持有量?

2.应收账款管理?

（1）应收账款管理的目标?

（2）信用政策的确定?

（3）应收账款的收账?

3.存货管理?

（1）存货管理的目标?

（2）储备存货的有关成本?

（3）存货决策?

（七）筹资管理?

1.普通股筹资?

（1）普通股的概念和种类?

（2）股票发行?

（3）股票上市?

（4）普通股筹资的特点?

2.长期负债筹资

（1）长期负债筹资的特点?

（2）长期借款筹资?

（3）债券筹资?

（4）可转换证券筹资?

3.租赁?

（1）租赁的主要概念

（2）经营租赁和融资租赁

（3）租赁的税务处理

（4）租赁的会计处理

（5）融资租赁的分析

（6）租赁存在的原因

4.短期筹资与营运资金政策?

（1）短期负债筹资?

（2）营运资金政策

（八）股利分配?

1.股利分配的内容?

（1）股利分配的项目

（2）股利分配的顺序

2.股利支付的程序和方式

（1）股利支付的程序

（2）股利支付的方式

3.股利分配政策和内部筹资

（1）股利理论

（2）股利分配政策和内部筹资?

4.股票股利和股票分割?

（1）股票股利

（2）股票分割

（九）资本成本和资本结构?

1．资本成本

（1）资本成本概述

（2）个别资本成本

（3）加权平均资本成本

2.财务杠杆?

（1）经营风险和财务风险??

（2）经营杠杆系数?

（3）财务杠杆系数?

（4）总杠杆系数?

3.资本结构?

（1）资本结构原理?

（2）资本结构的管理?

（十）企业价值评估?

1.企业价值评估概述?

（1）企业价值评估的意义?

（2）企业价值评估的对象?

（3）企业价值评估的模型?

2.现金流量折现法?

（1）现金流量模型的种类?

（2）现金流量模型参数的估计?

（3）现金流量模型的应用?

3.经济利润法?

（1）经济利润模型的原理??

（2）经济利润估价模型的应用?

4.相对价值法?

（1）相对价值模型的原理?

（2）相对价值模型的应用??

（十一）期权估价

1.期权的基本概念

（1）期权的基本概念

（2）期权的到期日价值

（3）期权的投资策略

（4）期权价值的影响因素

2.期权价值评估的方法

（1）期权估价原理

（2）二叉树期权定价模型

（3）布莱克－斯科尔斯期权定价模型

3.实物期权

（1）扩张期权

（2）时机选择期权

（3）放弃期权

（十二）产品成本计算?

1.成本计算概述?

（1）成本的一般概念??

（2）成本的分类??

（3）产品成本计算的目的和要求??

（4）产品成本计算的基本步骤?

（5）产品成本计算制度的类型?

2.成本的归集和分配?

（1）生产费用的归集和分配?

（2）辅助生产费用的归集和分配

（3）完工产品和在产品的成本分配?

（4）联产品和副产品的成本分配?

3.产品成本计算的品种法?

（1）品种法的基本特点?

（2）品种法举例?

4.产品成本计算的分批法

（1）分批法的基本特点

（2）分批法举例

5.产品成本计算的分步法

（1）逐步结转分步法

（2）平行结转分步法

（十三）成本性态与本量利分析??

1.成本性态分析

（1）成本按性态的分类

（2）成本估计

2. 成本、数量和利润分析?

（1）成本、数量和利润的关系?

（2）盈亏临界分析?

（3）影响利润各因素变动分析

3.变动成本计算

（1）变动成本计算的特点

（2）变动成本法的应用

（十四）标准成本管理?

1.成本控制概述?

（1）成本控制系统的组成?

（2）成本控制的原则?

（3）成本降低?

2.标准成本及其制定?

（1）标准成本的概念?

（2）标准成本的种类?

（3）标准成本的制定?

3.标准成本的差异分析?

（1）变动成本差异的分析 ?

（2）固定制造费用的差异分析?

4.标准成本的账务处理?

（1）标准成本系统账务处理的特点?

（2）标准成本系统账务处理程序?

（十五）业绩评价?

1.成本中心的业绩评价?

（1）什么是成本中心?

（2）成本中心的考核指标?

（3）责任成本?

2.利润中心的业绩评价?

（1）什么是利润中心?

（2）利润中心的考核指标?

（3）部门利润的计算?

（4）内部转移价格?

3.投资中心的业绩评价?

（1）什么是投资中心?

（2）投资中心的考核指标?

4.部门业绩的报告与考核?

（1）成本控制报告?

（2）差异调查?

（3）奖励与惩罚?

（4）纠正偏差?

（十六）作业成本计算与管理

1.作业成本计算

（1）作业成本法的涵义

（2）作业成本法的程序

（3）作业成本法的应用

2.作业成本管理

（1）作业成本管理概述

（2）产品盈利分析

（3）生产作业分析

（4）资源耗用模型和短期经营决策

（十七） 战略管理

1.战略管理概述

（1）战略的涵义

（2）战略管理的涵义

（3）战略管理的过程

（4）战略管理理论

2.战略分析

（1）影响战略的外部因素分析

（2）影响战略的内部因素分析

（3）SWOT分析

3.战略制定

（1）总体战略的选择

（2）竞争战略的选择

4.财务战略

（1）基于发展阶段的财务战略选择

（2）基于创造价值/增长率的财务战略选择

三、参考法规

1．中华人民共和国公司法

2．中华人民共和国证券法

3．企业债券管理条例

4．可转换公司债券管理暂行办法

5．上市公司发行可转换公司债券实施办法

6．企业所得税税前扣除办法

7．中华人民共和国企业破产法（试行）

四、修改说明

今年的大纲与去年相比，主要的变动是：

1.增加“第16章作业成本计算与管理”；

2.增加“第17章战略管理”。

五、特别说明

2008年度注册会计师考试《财务成本管理》科目将在100分之外增加10分英语附加题，试题为专业主观题，分值计入本科目总分，成绩合格分数线仍为60分。



第四部分 经济法科目

一、基本要求

考生在复习经济法科目时，应当把握相关的知识和技能，考生需能够：

1.正确理解并掌握与注册会计师行业相关的经济、民商法律的基本知识；

2.掌握民事法律行为和代理、诉讼时效、仲裁与诉讼、物权、国有资产管理、合伙企业、独资企业、公司、外商投资企业、企业破产、证券、合同、外汇管理、支付结算、票据、知识产权、会计等法律制度的相关规定；

3.正确理解上述法律制度之间的关系和联系，并能结合实际案例，运用前述掌握的知识进行分析判断，并得出正确的结论。

二、知识要求

（一）经济法基础知识

1.经济法概述

（1）经济法的概念

（2）经济法的调整对象

　　①经济管理关系

　　②维护公平竞争关系

　　③经济组织内部经济关系?

（3）经济法的特征

　　①综合性?

　　②经济性?

　　③行政主导性?

　　④政策性?

（4）经济法的形式

　　①宪法?

　　②法律?

　　③行政法规?

　　④地方性法规?

　　⑤部门规章?

　　⑥司法解释?

　　⑦国际条约或协定

　　（5）经济法的体系

　 2.经济法律关系

　　（1）经济法律关系的概念

　　①法律关系?

　　②经济法律关系

　　（2）经济法律关系的主体

　　①经济法律关系主体的概念?

　　②经济法律关系的主体资格?

　　③经济法律关系主体的范围?

（3）经济法律关系的内容

①经济法律关系的内容

　　②权利?

　　③义务?

（4）经济法律关系的客体

　　①经济法律关系客体的概念?

　　②经济法律关系客体的类型?

3.法律行为与代理

（1）法律行为

　　①法律行为的概念和特征

　　②法律行为的分类?

　　③法律行为的有效要件?

　　④附条件和附期限的法律行为?

　　⑤无效的民事行为?

　　⑥可撤销的民事行为?

（2）代理

　　①代理的概念和特征

　　②代理的适用范围?

　　③代理的种类?

　　④代理权的行使?

　　⑤无权代理?

4.诉讼时效

（1）诉讼时效的概念

（2）诉讼时效期间

（3）诉讼时效的中止、中断与延长

5.违反经济法的法律责任

（1）法律责任的概念

（2）违反经济法法律责任的形式

　　①民事责任?

　　②行政责任?

　　③刑事责任?

（3）解决经济纠纷的方式

　　①仲裁?

　　②诉讼?

（二）物权法

1．物权概述

（1）物权法概述

（2）占有

（3）物权变动

①不动产的物权变动

②动产的物权变动

③所有权取得的特别规则

（4）物权的保护

2．所有权

（1）所有权概述

（2）各类所有权

①国家所有权

②集体所有权

③私人所有权

（3）业主的建筑物区分所有权

（4）共有与相邻关系

①共有

②相邻关系

3．用益物权

（1）用益物权概述

（2）承包经营权

（3）建设用地使用权

（4）地役权

4．担保物权

（1）抵押

①抵押的概念与特征

②抵押权的设定

③抵押权的效力

④抵押权的实现

⑤最高额抵押

（2）质押

①质押概述

②动产质押

③权利质押

（3）留置

（三）国有资产管理法律制度

1．国有资产管理概述

　　 （1）国有资产的监督管理部门

　　 （2）国有资产监督管理的内容

　　①对企业负责人的任免和考核?

　　②对企业重大事项的管理

　　③对企业国有资产的管理和监督?

　 　2．国有资产产权界定与纠纷处理制度

　　 （1）国有资产产权界定的概念和原则

　　 （2）国有资产所有权界定

　　①国家机关、事业单位、政党和人民团体的国有资产所有权界定

　　②全民所有制企业中的产权界定

　　③集体所有制企业中的国有资产所有权界定

　　④中外合资、合作经营企业中国有资产所有权界定

　　⑤股份制、联营企业中国有资产所有权界定

　　（3）全民所有制单位之间的产权界定

　　（4）产权界定的组织实施

　　（5）产权纠纷处理程序

　　①全民所有制单位之间产权纠纷的处理程序

　　②全民所有制单位与其他经济成分之间的产权纠纷的处理程序

　3．国有资产评估管理制度

　　（1）国有资产评估的概念和原则

　　（2）国有资产评估的对象和范围

　　（3）国有资产评估的组织管理

　　（4）国有资产评估项目核准制和备案制

　　（5）国有资产评估方法

　　（6）法律责任

　　①国有资产占有单位违反规定的法律责任

　　②评估机构违反规定的法律责任

　　③主管部门违反规定的法律责任

　4．国有资产产权登记制度

　　（1）企业国有资产产权登记制度概述

　　①企业国有资产产权登记的性质

　　②企业国有资产产权登记的范围

　　③企业国