■ 本报记者 韩福恒
作为国内大型的输变电装备制造业 龙头企业，保定天威保变电气股份有限 公司（下称“保变电气”）是一家典型的订 单式制造公司。基于这一情况，公司建 立了以合同管理为主线、项目成本管理 为重点的财务管理机制。 同时，利用信 息技术，公司建立起统一的业财融合的 财务管理一体化信息系统平台，以及面 向业务、服务战略的管理会计信息化框 架体系，依托项目全生命周期财务管理 模式，对业务进行全过程渗透，助力企业 不断赢得市场持续发展。
向业财融合和数据应用 两个方向延伸
保变电气财务部部长肖春华在接受 《中国会计报》记者采访时表示，为应对复 杂多变的经济环境，公司建立统一的财务 管理信息化平台（即保变电气财务共享信 息系统），以财务管控与财务服务为两个中 心，向业财融合和数据应用两个方向延伸。
此举不仅将经营过程中财务数据纳 入该平台，同时打通数据接口、实现与内 部业务信息系统及外部数据源的互联互 通，不断整合业务数据以及外部相关大 数据纳入该平台，形成业财融合的财务 管理一体化平台。 目前，已建立基础核 算共享、业务财务和战略财务三大层面 九大系统21个相关模块。
在获取大量内外部业财数据的基础 上，依托财务共享信息系统，保变电气建 立了以合同管理为主线，以全面预算和 项目成本为重点，面向业务、服务战略的 管理会计信息化框架体系。
通过对获得业财数据的深度数据治 理、加工处理，保变电气逐步形成多维度 数据体系、业务事项分析报告、风险预警 体系、管理驾驶舱、业务服务数据体系等 多种形式数据输出与数据应用。在合同 管理、项目成本管理、预算管理、资金管 理、风险管理等多方面提升财务对战略 与业务的支撑能力。依托财务共享与信 息技术，建立基于业财融合大数据的管 理会计信息化框架体系，强化公司的数 据治理与数据应用能力，改善业务管理 模式，推动业财深度融合，助力财务赋能 与价值创造。
此外，保变电气依托合同与项目管 理，财务部门全过程对各项目进行全生 命周期管理。“从获取招投标信息开始， 财务部门即开始利用爬虫技术抓取全网 的重要招投标信息，形成招投标信息数 据基础，财务与业务部门对该数据形成 数据共享。”肖春华说。
在项目投标过程中，财务部门基于 公司业财信息系统的海量数据，对投标 项目进行即时、精细化、多维度、弹性的 投标成本与效益测算支持。财务部门对 业务的投标成本与效益测算同时形成投 标信息数据库，既成为后续项目投标测 算的信息基础，又成为全生命周期成本 管理的一部分，为后续与中标成本、设计 成本、实际成本的差异分析提供依据。
项 目中标后，财务部门对该项目的 中标成本进行分解，并基于已有数据库 信息，对项目的各项设计成本、采购成 本、生产制造成本设定目标成本，进行 目标成本管理。对设计成本进行结项 前的成本优化设计（DFC）评审，对采购 成本则嵌入采购过程，依托信息系统的 采购报价海量数据，对采购价格进行直 接管控。
肖春华表示，对项目管理的各标红 节点，财务部门均将相关业务纳入重点 参与与监控的范围，采用有效的管理会 计工具进行全过程的财务管控，助力企 业赢得市场。 同时，财务部门对这些节 点 相 关 数据 利 用 机 器 人 流 程 自 动 化 （RPA）、应用程序接口（API）技术、智能规 则引擎、分词和文本相识度技术、联机分 析处理技术（OLAP）等信息技术，将这些 数据有效收集、加工、处理，以便为业务 部门提供更为精准的财务服务。
加强资金风险管控
为加强资金风险管控，保变电气通 过财务共享系统，建立起覆盖全级次、全 业务的资金集中、票据集中、结算集中的 资金集中管理体系。
保变电气在公司财务共享信息系统 中建立基于合同管理的资金预算管控流 程，实现基于收付合同的资金预算自动 生成与滚动编制，对资金管控的关键要 素进行动态监控与过程控制。
为严控应收账款和存货“两金”规 模，提升资金周转效率，降低带息负债规 模，保变电气建立“两金”管控专项机制， 对各成员单位“两金”实施每月定期跟 踪、监控、考核，并与相关责任人绩效薪 酬相挂钩。 同时，将“两金”周转率指标 纳入成员单位年度 KPI 绩效评价指标， 加大该类指标的考核权重。
此外，为建立多维度风险预警机制， 保变电气利用聚类、分类、分析、推荐等智 能算法，通过对多维度采集以及源数据特 征与结构分析，建立预警模型，设置控制 点，明确预警规则，完成数据建模。再通 过对数据进行结构化、标准的治理、清洗、 提纯，建立预警内容资源库，并进行个性 化推荐与过程控制，实现预警应用。
财务部门根据公司内部控制制度体 系，选取应收账款、合同管理、资金事项、 经营指标、成本价格、重点成本费用等重 点业务事项。 肖春华透露，根据业务事 项特点，公司设置时间控制、金额控制等 多种控制点和预警规则。根据事项的不 同特征，进行事前柔性提醒、事中刚性控 制和事后分析整改的过程控制。 同时， 将相关指标偏离度或异动情况实时推送 至相关责任人财务共享信息系统首页， 相关责任人根据预警信息进行原因反馈 及提出解决方案，达到对相关重点风险 进行有效预警管控的目的。
建立全生命周期项目成本管控机制
“十四五”时期，保变电气将更加注 重提高发展质量和效益，确保公司整体 经济实现平稳较快发展。
肖春华介绍，为向成本要效益，保变 电气建立全生命周期的项目成本管控机 制。在项目管理的全生命周期管理场景 下，利用信息技术手段，在财务共享信息 系统中建立成本管理模块，收集产品从 投标成本、中标成本到设计成本、实际成 本全过程不同阶段的成本信息数据，形 成基于单台产品的全过程成本数据库。 同时，细化成本核算与成本数据颗粒度， 强化工时数据管理，重点加强主材、辅 材、组部件的精细化管控，实现了全部单 台产品成本的自动核算。在此基础上，建 立了基于财务共享系统的全价值链成本 价格动态管控体系，对项目、合同、产品等 维度下目标成本、投标成本、中标成本、实 际成本进行差异分析，将差异分析落实到 价格差异和用量差异具体原因上，制定针 对性的改进方案，实现闭环管理。
为形成对采购价格的有效管控，公 司建立业务嵌入式的采购价格财务管 控机制。在财务共享信息系统中建立 采购价格管理模块，将供应商采购报价 信息纳入其中，财务部门专职人员嵌入 对采购报价的确认审批的过程。相关 采购报价价格信息形成采购价格内部 数据库。 同时，对主要材料借助外部平 台大数据实时信息，构成财务人员对价 格评审的数据基础。财务人员结合以 上数据基础、产品投标成本价格数据 库、目标成本等信息对采购价格进行逐 笔审核，并组织、参与重点物料的价格 谈判。
保变电气建立成本相关数据治理机 制，推进多维度分析体系建设。依托财 务共享信息系统，公司通过内外部数据 的互联互通，收集各类成本费用相关的 业财数据，尤其是成本费用发生的动因 数据的收集。借助信息技术，在财务共 享信息系统中建立成本管理模块，实现 对成本数据的自动收集、分配、输出，实 现了成本计算与核算的自动化。
此外，公司逐步建立起基于业财数 据的成本管理体系。建立深入车间、班 组的基于单台产品的全面预算管控机 制，每月编制滚动预算，实时对成本费用 数据进行跟踪、监控、分析。建立目标成 本管理机制，对各项目产品合理设置目 标成本，尤其是重点管控采购与设计部 门目标成本。建立价格趋势分析与价格 敏感性分析机制，形成对价格的动态跟 踪与成本预算的实时管控。